【正文】 納人員一起對庫存現(xiàn)金所進(jìn)行的清查 清查的種類 每日終了，出納人員登記現(xiàn)金日記賬、結(jié)出余額，并與實(shí)有數(shù)額相互核對，以確定賬實(shí)是否相符。（見表 123）財(cái)務(wù)專用章；報(bào)請單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在正背面加蓋法人名章； （ 3）出納人員李紅持現(xiàn)金支票經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后由法人代表章保管人員在票據(jù)的正面和背面加蓋“法人代表章”。 圖 17現(xiàn)金支票正面 現(xiàn)金支票背面由提現(xiàn)人加蓋預(yù)留印鑒后或填寫身份證號(hào)后用于提現(xiàn) ?？铐?xiàng)清點(diǎn)整齊核對無誤后，再由出納人員根據(jù)清點(diǎn)情況填寫現(xiàn)金繳款單并將現(xiàn)金送存銀行。 有利國家集聚資金 有利企業(yè)防止失竊 出納業(yè)務(wù)操作 庫存現(xiàn)金限額的確定 庫存現(xiàn)金的限額，其限額一般按照單位 3— 5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。單位在用現(xiàn)金支付往來款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人員取得支付款項(xiàng)的收據(jù)和其他原始憑證，其業(yè)務(wù)辦理需由會(huì)計(jì)人員和出納人員配合完成。 出納業(yè)務(wù)操作 子情境二 往來款項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理 往來款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理 往來款項(xiàng)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理 出納業(yè)務(wù)操作 一、往來款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理 現(xiàn)金收回往來款項(xiàng)業(yè)務(wù)，包括收回本單位職工借款、收回預(yù)借差旅費(fèi)長款、收回外單位應(yīng)收款等，單位在收回往來款項(xiàng)時(shí)應(yīng)向交款單位或個(gè)人開具收據(jù)。出納人員應(yīng)明確付款用途，對于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，用途不明的，出納人員可以拒付。審核會(huì)計(jì)應(yīng)審核所附原始憑證的真實(shí)性、完整性、正確性，特別要按照本企業(yè)費(fèi)用開支財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對各項(xiàng)費(fèi)用是否應(yīng)采用現(xiàn)金支付、支付金額是否符合規(guī)定等進(jìn)行審核，并在審核后在差旅費(fèi)報(bào)銷單上加蓋“審核專用章”及審核會(huì)計(jì)（李清）名章 （見表 110）； 出納業(yè)務(wù)操作 表 110 出納業(yè)務(wù)操作 （ 3）由報(bào)銷人員所在部門負(fù)責(zé)人審核。 出納業(yè)務(wù)操作 （ 8）會(huì)計(jì)稽核人員（李清）審核記賬憑證及所附原始憑證并在審核欄簽章 出納業(yè)務(wù)操作 （ 9）出納人員對上述收款憑證審核后在記賬憑證出納欄下加蓋名章； 出納業(yè)務(wù)操作 （ 10）出納人員根據(jù)收款記賬憑證逐日逐筆登記庫存現(xiàn)金日記賬，并將記賬憑證交由會(huì)計(jì)人員登記總賬和相關(guān)明細(xì)賬 34貸方√余額千 百百 元 角 分2023 年摘 要 借方月 日 百 十 萬 百11 15 承上頁十分十 元 角千11678900 9769550萬2340000千 百 十百16 銷售學(xué)生桌收 20 58500 2398500主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)現(xiàn) 金 日 記 賬對應(yīng)科目 √十 元 角 分十 萬憑 證編 號(hào)類 號(hào) 出納業(yè)務(wù)操作 （ 11）出納人員每日終了結(jié)出庫存現(xiàn)金日記賬余額 憑 證編 號(hào)類 號(hào) 現(xiàn) 金 日 記 賬對應(yīng)科目 √十 元 角 分十 萬主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)收款本日合計(jì) 58500 202300 2198500202300 219850016 預(yù)借差旅費(fèi)付 3158500 239850016 銷售學(xué)生桌收 209769550萬2340000千 百 十百11 15 承上頁十分十 元 角千116789002023 年摘 要 借方月 日 百 十 萬 百34貸方√余額千 百百 元 角 分（ 12）出納人員將日記賬余額與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對，保證賬實(shí)相符 出納業(yè)務(wù)操作 四、現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處理 企業(yè)因購買商品、接受勞務(wù)、租賃等發(fā)生的費(fèi)用，如符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍的，可用現(xiàn)金進(jìn)行支付。 出納業(yè)務(wù)操作 現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)流程 銷售部門（交款人員 ） 出納人員 制證會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)主管 交款人員 選購商品 銷售小票 銷售經(jīng)理審核小票并簽章 在 3聯(lián)小票上加蓋結(jié)算章 小票記賬聯(lián) 銷售部門開具 交款人傳遞 銷售小票 審核并收款 留存 交款人傳遞 小票提貨聯(lián) 傳遞 出納業(yè)務(wù)操作 小票存根聯(lián) 交款人提貨 銷售發(fā)票 發(fā)票記賬聯(lián) 核對 記賬憑證 相符 查錯(cuò)核對 記賬憑證 銷售部門開具 傳遞 不符 查錯(cuò)核對 編制 傳遞 記賬憑證 審核 傳遞 簽章并登記日記賬 審核 銷售部門（交款人員 ） 出納人員 制證會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)主管 出納業(yè)務(wù)操作 2023年 11月 16日海藍(lán)公司進(jìn)行促銷活動(dòng)，銷售部出售學(xué)生課桌 10件，含稅單價(jià)為 ，應(yīng)收取貨款 585元，作為零星收入以現(xiàn)金收取貨款 現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理舉例 典型任務(wù) 1 現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理 出納業(yè)務(wù)操作 （ 1）銷售部門人員（張紅）銷售商品后，開出一式三聯(lián) 收款通知（銷售小票） 海藍(lán)公司銷售小票 銷售組 :家電 日期 2023年 11月 16日 銷售組代碼 :10 商品名稱 商品編碼 數(shù)量 單價(jià) 金額 學(xué)生桌 098878 10 58． 5 585． 00 合計(jì) （大寫）人民幣： 伍佰捌拾伍元整 585． 00 銷售員： 張紅 銷售部經(jīng)理： 出納業(yè)務(wù)操作 （ 2）由銷售部門負(fù)責(zé)人（王亞南）審核銷售小票并加蓋印章對于小型單位可不設(shè)此審核手續(xù)）； 海藍(lán)公司銷售小票 銷售組 :家電 日期 2023年 11月 16日 銷售組代碼 :10 商品名稱 商品編碼 數(shù)量 單價(jià) 金額 學(xué)生桌 098878 10 58． 5 585． 00 合計(jì) （大寫）人民幣： 伍佰捌拾伍元整 585． 00 銷售員： 張紅 銷售部經(jīng)理：王亞南 出納業(yè)務(wù)操作 （ 3）顧客或銷售人員將收款通知 (銷售小票 )交出納人員（李紅），由其根據(jù)收款通知收取現(xiàn)金；現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。其正背面圖案、規(guī)格、外形與現(xiàn)行流通的第五套人民幣 1角硬幣相同，即正面為“中國人民銀行”、“ 1角”和漢語拼音字母“ YIJIAO”及年號(hào)，背面為蘭花圖案及中國人民銀行的漢語拼音字母“ ZHONGGUORENMINYINHANG”，直徑為 19毫米。 2. 增加凹印手感線。正面主景圖案右側(cè)，有一組自上而下規(guī)則排列的線紋，采用雕刻凹版印刷工藝印制，用手指觸摸，有極強(qiáng)的凹凸感。 3. 取消紙張中的紅藍(lán)彩色纖維 4. 取消正面原雙色橫號(hào)碼下方的裝飾性圖案；背面主景圖案下方的面額數(shù)字后面，增加人民幣單位元的漢語拼音“ YUAN”；年號(hào)改為“ 2023年”。背面中間偏右，有一條開窗安全線，開窗部分可以看到由縮微字符“￥ 20”組成的全息圖案，儀器檢測有磁性。 出納業(yè)務(wù)操作 出納業(yè)務(wù)操作 第五套人民幣 20元紙幣的 2023年版與 1999年版有哪些區(qū)別？ 1. 調(diào)整以下防偽特征 （ 1）雕刻凹版印刷：背面主景圖案桂林山水、面額數(shù)字、漢語拼音行名、民族文字、年號(hào)、行長章等均采用雕刻凹版印刷，用手指觸摸，有明顯凹凸感。字符由中間向左右兩邊逐漸變小。 （ 2）全息磁性開窗安全線：將原磁性縮微文字安全線改為全息磁性開窗安全線。 出納業(yè)務(wù)操作 出納業(yè)務(wù)操作 第五套人民幣 50元紙幣的 2023年版與 1999年版有哪些區(qū)別？ 1. 調(diào)整防偽特征布局 正面左下角膠印對印圖案調(diào)整到正面主景圖案左側(cè)中間處，光變油墨面額數(shù)字左移至原膠印對印圖案處。字符由中間向左右兩邊逐漸變小。 （ 2）全息磁性開窗安全線：將原磁性縮微文字安全線改為全息磁性開窗安全線。 出納業(yè)務(wù)操作 點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能 技能名稱 點(diǎn)鈔技能 點(diǎn)擊視頻鏈接 2 1 出納業(yè)務(wù)操作 點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能 技能名稱 驗(yàn)鈔技能 驗(yàn)鈔方法 出納業(yè)務(wù)操作 第五套人民幣 100元紙幣的 2023年版與 1999年版有哪些區(qū)別？ 1. 調(diào)整防偽特征布局 正面左下角膠印對印圖案調(diào)整到正面主景圖案左側(cè)中間處，光變油墨面額數(shù)字左移至原膠印對印圖案處。如“ ”，大寫金額應(yīng)寫成“人民幣陸佰叁拾柒元零玖分” 大寫金額“拾”、“佰”、“仟”、“萬”等數(shù)字前必須冠有數(shù)量字“壹”、“貳”、“叁” …… “玖”等，不可省略。 阿拉伯金額數(shù)字元位為“ 0”，或數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“ 0”，元位也是“ 0”，但角位不是“ 0”時(shí)，漢字大寫金額可只寫一個(gè)“零”字，也可不寫“零”字。 漢字大寫金額數(shù)字，一律用正楷或行書書寫，如壹、貳、叁、肆、伍、 陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整 (正 )等 . 出納業(yè)務(wù)操作 大寫金額數(shù)字到元或角為止的 ,在“元”或“角”之后應(yīng)寫“整”或“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字。 出納業(yè)務(wù)操作 出納業(yè)務(wù)操作 出納業(yè)務(wù)操作 憑證中的數(shù)字書寫規(guī)范 阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)地寫，阿拉伯金額數(shù)字前應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào) (如人民幣符號(hào)“￥” )或者貨幣名稱簡寫和幣種符號(hào)。 或：人民幣貳仟陸佰柒拾元叁角肆分。 出納業(yè)務(wù)操作 第三節(jié) 中文大寫數(shù)字的書寫 (7)中文大寫票據(jù)日期書寫要求 1月 12日 零壹月壹拾貳日 10月 30日 零壹拾月零叁拾日 2023年 4月 9日 貳零零捌年零肆月零玖日 出納業(yè)務(wù)操作 中文大寫數(shù)字的書寫技能 序號(hào) 小寫金額 大寫金額 1 ￥ 4, 2 ￥ 310, 3 ￥ 5, 4 ￥ 2, 5 ￥ 4,500, 6 ￥ 203, 7 ￥ 出納業(yè)務(wù)操作 中文大寫數(shù)字的書寫技能 序號(hào) 小寫金額 大寫金額 1 ￥ 4, 人民幣肆仟柒佰零叁元整。 當(dāng)阿拉伯?dāng)?shù)字首位是“ 1”時(shí)，中文大寫金額前面必須寫上“壹”字。 人民幣壹仟叁佰零肆元柒角整 出納業(yè)務(wù)操作 3. 中文大寫數(shù)字的書寫 （ 5） 正確書寫中間的“零” ② 阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“ 0”時(shí)，大寫數(shù)字只寫一個(gè)“零”字。 出納業(yè)務(wù)操作 (1)中文大寫數(shù)字的寫法 中文大寫數(shù)字包括：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、整 (正 ) 出納業(yè)務(wù)操作 3. 中文大寫數(shù)字的書寫 (2)中文大寫數(shù)字的寫法 規(guī)范書寫 廿 卅 毛 另 貳拾 叁拾 角 零 √ 出納業(yè)務(wù)操作 3. 中文大寫數(shù)字的書寫 （ 3）大寫金額前加寫“人民幣”字樣。 出納業(yè)務(wù)操作 實(shí)訓(xùn) 將下列中文大寫數(shù)字寫成阿拉伯?dāng)?shù)字。 出納業(yè)務(wù)操作 劃線更正法的示范如圖 12所示。 阿拉伯?dāng)?shù)字書寫到分位為止，元位以下保留角、分兩位小數(shù)，以下四舍五入。 出納業(yè)務(wù)操作 （ 5）同數(shù)位對齊 在印有金額線的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表上，每一個(gè)格只寫一個(gè)數(shù)字，不得幾個(gè)數(shù)字?jǐn)D在一個(gè)格子里，也不得在數(shù)字中間留有空格。過大，寫錯(cuò)時(shí)無法更正又不美觀；過小，字跡可能不清晰因而影響閱讀。 數(shù)字書寫要求 出納業(yè)務(wù)操作 （ 2）除 9外，其他數(shù)字高低一致 “ 6”的上端可以比其他數(shù)字高出約 1/4，下端與其他數(shù)字一致。左右 阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫不要像文字那樣端正，否則，字形會(huì)顯得生硬呆板。 （ 2）單位之間不得相互借用現(xiàn)金。出納業(yè)務(wù)操作 學(xué)習(xí)情境一 庫存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理 出納業(yè)務(wù)操作 知識(shí)目標(biāo) 掌握 數(shù)字大小寫書寫要求； 掌握點(diǎn)鈔的單指單張法； 理解如何識(shí)別假幣； 掌握現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)流程； 理解現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)中的不相容職務(wù)相分離原則； 掌握現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)流程。 出納業(yè)務(wù)操作