【正文】 5 幾乎肯定 在未來 12個(gè)月內(nèi)，這項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)幾乎肯定會出現(xiàn)至少 1次 4 極可能 在未來 12個(gè)月，這項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)極可能出現(xiàn) 1次 3 可能 在未來 2至 10年內(nèi)，這項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn) 1次 2 低 在未來 10至 100年內(nèi)，這項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)至少 1次 1 極低 這項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性極低，估計(jì)在 100年內(nèi)出現(xiàn)的可能性少于 1次 評分 損失程度 說明 5 災(zāi)難 令企業(yè)失去繼續(xù)運(yùn)作的能力 (或占稅前利潤達(dá)20%) 4 重大 對于企業(yè)在爭取完成其策略性計(jì)劃和目標(biāo)，造成重大影響 (510%稅前利潤 ) 3 中等 對于企業(yè)在爭取完成其策略性計(jì)劃和目標(biāo)的過程，在一定程度上造成阻礙 (至 5%稅前利潤 ) 2 輕微 對于企業(yè)在爭取完成其策略性計(jì)劃和目標(biāo)，只造成輕微影響 (至 1%稅前利潤 ) 1 近乎沒有 影響程度十分輕微 風(fēng)險(xiǎn)評估 —— 風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)造成的影響 評分 有效性 說明 5 極度過頭 處理方法能直接針對該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，但相信會令企業(yè)業(yè)績 ―倒退 ‖ 或成本過高 4 過頭 處理方法能直接針對該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，但由于需要投入大量資源或 /及將其他資源轉(zhuǎn)到處理該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)上，會對企業(yè)的效率造成影響 3 適中 處理方法有效針對該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)并不影響企業(yè)的效率 2 低效 處理方法針對該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的效果不理想，或投入處理該風(fēng)險(xiǎn)的資源不充分或 /及對投入的資源未有適當(dāng)利用 1 近乎沒有 效果 處理方法的效果十分低，可能是由于企業(yè)根本沒有處理方法，又或處理手法不當(dāng) 風(fēng)險(xiǎn)對策的效果 風(fēng)險(xiǎn)地圖 (或風(fēng)險(xiǎn)共同語言 ) 影響程度 近乎沒有 輕微 中等 重大 災(zāi)難 幾乎 肯定 極可能 可能 低 極低 B C A G I D J K H E F 可能性 說明 : A – 人力資源風(fēng)險(xiǎn) B – 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) C – 競爭風(fēng)險(xiǎn) D – 開發(fā)風(fēng)險(xiǎn) E – 過度自信風(fēng)險(xiǎn) F – 系統(tǒng)故障風(fēng)險(xiǎn) G – 主要客戶風(fēng)險(xiǎn) H – 欺詐風(fēng)險(xiǎn) I – 政治風(fēng)險(xiǎn) J – 薪酬獎(jiǎng)勵(lì)風(fēng)險(xiǎn) K – 科技風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)處理組合 處理評級 風(fēng)險(xiǎn)評級 近乎沒有效果 低效 適中 超標(biāo) 極度 極高 高 中等 低 B C A G I D J K H E 說明 : A – 人力資源風(fēng)險(xiǎn) B – 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) C – 競爭風(fēng)險(xiǎn) D – 開發(fā)風(fēng)險(xiǎn) E – 過度自信風(fēng)險(xiǎn) F – 系統(tǒng)故障風(fēng)險(xiǎn) G – 主要客戶風(fēng)險(xiǎn) H – 欺詐風(fēng)險(xiǎn) I – 政治風(fēng)險(xiǎn) J – 薪酬獎(jiǎng)勵(lì)風(fēng)險(xiǎn) K – 科技風(fēng)險(xiǎn) F 采取行動(dòng) 密切監(jiān)控 定期審閱 ? 避免 ? 禁止交易 ? 減少或限制交易量 ? 離開市場 ? 轉(zhuǎn)移 ? 套期 ? 保險(xiǎn) ? 策略性聯(lián)盟 ? 其他分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的安排 ? 小心管理 ? 投資 ? 廣泛保護(hù)的安排 ? 訂價(jià)反映風(fēng)險(xiǎn)程度 ? 可接受 ? 自我保險(xiǎn) ? 預(yù)留儲備 ? 增加監(jiān)督 風(fēng)險(xiǎn) 對策 影響程度 大 小 可能性 轉(zhuǎn)移 避免 小心管理 可接受 高 低 （六）風(fēng)險(xiǎn)控制 與風(fēng)險(xiǎn)對策連接 控制活動(dòng) 通用控制 應(yīng)用層控制 特殊性 重組 ——重組、兼并、外包，重新構(gòu)架及重新安置新的地點(diǎn)來整合企業(yè) 分散 ——分散客戶、雇員／供應(yīng)商及企業(yè)所有的財(cái)務(wù)和有形資產(chǎn) 分享 ——合作或者合資的方式來分享風(fēng)險(xiǎn)回報(bào) 保險(xiǎn) ——跟獨(dú)立、財(cái)務(wù)上有能力的實(shí)體簽訂合理的保險(xiǎn)合同 自我保險(xiǎn) ——通過損益表上費(fèi)用列支、外部融資、預(yù)提準(zhǔn)備、專托保險(xiǎn)公司 等來防范風(fēng)險(xiǎn) 篩選 ——篩選替代性資金項(xiàng)目及投資，避免低回報(bào) 剝離 ——退出一個(gè)市場／區(qū)域，或通過出售，剝離一個(gè)產(chǎn)品／業(yè)務(wù) 管理層決定 影響 風(fēng)險(xiǎn)回避 分類 定性方法 管理層行動(dòng)之后 不充分的要求或技術(shù)條件說明，導(dǎo)致雇用了不合格的員工 2. 基于原因的風(fēng)險(xiǎn)識別 ——外部驅(qū)動(dòng)因素 外部因素 經(jīng)濟(jì) ●資本的可利用性 ●信貸發(fā)行、違約 ●集中 ●流動(dòng)性 金融市場 ●失業(yè) ●競爭 ●兼并／收購 自然環(huán)境 ●散發(fā) (emissions)和廢棄 ●能源 ●自然災(zāi)害 ●可持續(xù)發(fā)展 政治 ●政治更迭 ●立法 ●公共政策 ●管制 社會 ●人口統(tǒng)計(jì) ●消費(fèi)者行為 ●公司國籍 ●隱私 ●恐怖主義 技術(shù) ●技術(shù)中斷 ●電子商務(wù) ●外部數(shù)據(jù) ●新興技術(shù) 基于原因的風(fēng)險(xiǎn)識別 ——外部驅(qū)動(dòng)因素 市場五力： ? 競爭對手 ? 供應(yīng)商 ? 顧客 ? 潛在進(jìn)入者 ? 替代者 基于原因的風(fēng)險(xiǎn)識別 ——內(nèi)部驅(qū)動(dòng)因素 基礎(chǔ)結(jié)構(gòu) ●資產(chǎn)的可用性 ●資產(chǎn)的能力 ●資本的取得 ●復(fù)雜性 人員 ●員工能力 ●欺詐行為 ●健康與安全 流程 ●能力 ●設(shè)計(jì) ●執(zhí)行 ●供應(yīng)商／依賴性 技術(shù) ●數(shù)據(jù)的可信度 ●數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的有效性 ●系統(tǒng)選擇 ●開發(fā) ●調(diào)配 ●維護(hù) 輸入 / 信息獲取 會談、經(jīng)營計(jì)劃與業(yè)務(wù)目標(biāo)、流程、組織機(jī)構(gòu)、價(jià)值鏈、 評審委員會、內(nèi)控制度、 RM規(guī)劃、 財(cái)務(wù)報(bào)告、市場拓展計(jì)劃、業(yè)務(wù)指標(biāo)分析 限制條件 RM文化 RM資源 RM體系要素 RM規(guī)劃 工具 財(cái)務(wù)分析工具 RM流程診斷 SWOT問卷 PESTLE問卷 輸出 報(bào)告匯總（經(jīng)營分析報(bào)告） 風(fēng)險(xiǎn)分析 基于業(yè)務(wù)過程的風(fēng)險(xiǎn)識別 場和顧客 景和戰(zhàn)略 品和服務(wù) 銷售 供和交付 產(chǎn)和交付服務(wù) 和顧 客服務(wù) 管理支持過程 業(yè)務(wù)過程 基于過程的風(fēng)險(xiǎn)識別 ? 過程類 ? 過程組 ? (基本 )過程 ? 活動(dòng) (事項(xiàng) ) ? 動(dòng)作 ? 基本動(dòng)作 基于過程的風(fēng)險(xiǎn)識別 過程組 基本過程 活動(dòng) (事項(xiàng) ) 5． 產(chǎn)品生產(chǎn)與交付服務(wù) 中 識別風(fēng)險(xiǎn) (分、觀察、測量的方法 ) 1 合 /綜合 /歸納 /定性 分 /測量 /觀察 /演繹 /定量 （四）風(fēng)險(xiǎn)評估（ Risk Assessment ） ——它 是風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，它提供了一個(gè)結(jié)構(gòu)化的過程，其中識別目標(biāo)如何受到影響，根據(jù)后果和可能性分析風(fēng)險(xiǎn)，以便采取所需要的進(jìn)一步的處置措施。165 — 200個(gè)合格的新員工 生產(chǎn)部門雇用 180個(gè)合格的新員工，在不造成人員過剩的情況下滿足客戶需求 ? 識別重要的、偏離預(yù)期的人為及組織因素。 ? 包括 ： 識別風(fēng)險(xiǎn)源、影響范圍、事件及其原因和潛在的后果。 ERM過程 /要素 美國 COSO 中國 《 指引 》 風(fēng)險(xiǎn)文化與 風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo) (一 )收集 RM初始信息； 風(fēng)險(xiǎn)策劃 (二 )進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估； (三 )制定 RM策略； (四 )提出和實(shí)施 RM解決方案； /應(yīng)對 (五 )RM的監(jiān)督與改進(jìn) 。 /應(yīng)對 識別風(fēng)險(xiǎn)對策、評估可能的風(fēng)險(xiǎn)對策、選擇對策和風(fēng)險(xiǎn)對策的組合管理。 Risk 可不以可 管理？ (一 )系統(tǒng)框架：美國反對虛假財(cái)務(wù)委員會發(fā)起委員會（ COSO） 的 ERM框架 RM要素 /主要活動(dòng) RM哲學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)文化、董事會操守和價(jià)值觀、能力、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格、風(fēng)險(xiǎn)偏好、組織結(jié)構(gòu)、授權(quán)和責(zé)任、人力資源政策。 5. 貫穿于整個(gè)企業(yè)。 —— 《 指引 》 —— 企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，識別風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)，評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，采取應(yīng)對措施的過程和方法。