《風險管理》ch2,企業(yè)財產(chǎn)風險分析-全文預覽
【正文】 發(fā)項目，勘探大隊在前景區(qū)進行勘探。 一、獲得損失分布的一般過程 1， 數(shù)據(jù)的收集 ? 完整 ? 準確 ? 以每一個風險單位為基礎，建立風險資料庫 ： i) 風險單位的特性 (如建筑物的結構、占用情況等 ) 和數(shù)目 ii) 每次事故發(fā)生的日期 iii) 造成損失的風險因素 iv) 每次事故的損失金額 v) 每次事故所涉及的風險單位 2， 數(shù)據(jù)的整理 表 1 某公司 1980～ 1999年間的火災損失（元） (1) 排序 按照遞增或遞減的順序將數(shù)據(jù)排列 (2) 分組 將數(shù)據(jù)按一定規(guī)模分組，并進一步計算出每一組的頻數(shù)與頻率 表 2 (3) 統(tǒng)計圖 直方圖 圓形圖 折線圖 3， 數(shù)據(jù)的分析 總體信息、樣本信息、先驗信息 傳統(tǒng)數(shù)理統(tǒng)計 貝葉斯統(tǒng)計 隨機模擬 應用理論概率分布 例 1，擲 2個骰子（紅、綠），結果的概率分布 二、傳統(tǒng)的數(shù)理統(tǒng)計方法：理論分布與經(jīng)驗分布 獲得損失分布的大體輪廓 選擇分布類型 估計參數(shù)，確定概率分布 檢驗（分布、參數(shù)） 矩法 最大似然法 卡方檢驗 近似的情況 雖然風險管理偶爾會用到理論分布，但損失暴露中只有相當少的一部分涉及理論分布，因此，大多數(shù)情況下還是需要討論經(jīng)驗概率分布。 關鍵： 對項目運作目的、工藝過程、原材料、操作條件、環(huán)境有充分的了解。 與各部門人員聯(lián)合 缺點：成本較高 項目名稱 華夏橡膠公司 501號機器 項目職能 硫化工序中滾壓橡膠 使用年數(shù) 14年 項目的狀況 狀況中下，需要維修 故 障 自動安全栓損壞，無人注意 采取的行動 書面告知安全經(jīng)理和車間主任 表 8 三、風險列舉法 1，財務報表分析法 通過分析資產(chǎn)負債表、營業(yè)報表及補充記錄，識別企業(yè)當前風險 (1)現(xiàn)金 (2)財產(chǎn)目錄 (3)建筑物和設備 (4)應收利潤 (5)支出帳戶 優(yōu)點：可靠、客觀，將風險識別以財務術語的形式表達出來，使企業(yè)中的其它經(jīng)理和諸如會計師、銀行家等外部人員更熟悉，更容易接受。 重置全價＝ 100000 (180％ / 130％ ) ＝ 138461 元 利用資產(chǎn)價格變動指數(shù)估算重置全價 12 有形損耗：由于自然力的作用而發(fā)生的損耗 無形損耗：由于科技進步與經(jīng)濟因素變化而造成的貶值 (2) 有形損耗的估算 ? 成新率法： 有形損耗＝重置全價（ 1－成新率） 成新率＝ 尚可使用年限 已使用年限＋尚可使用年限 100％ 13 ? 使用年限法： 有形損耗＝ 重置全價－殘值 總使用年限 實際已使用年限 被評估資產(chǎn)在報廢時凈收回的金額 (3) 功能性損耗的估算 功能性損耗＝ 被評估資產(chǎn) 年產(chǎn)品 生產(chǎn)成本超支額折現(xiàn)系數(shù) 14 例 4：某一機械設備，已知新型同類設備比原有陳舊設備的生產(chǎn)效率高，可節(jié)約工資費用，有關資料及計算結果如下： 新型設備 陳舊設備 月產(chǎn)量 10000件 10000件 單件工資 月工資成本 8000元 12023元 月差異額： 12023－ 8000＝ 4000 年工資成本超支額： 4000元 /月 12月＝ 48000 所得稅 (55%)： 48000 ＝ 26400 扣除所得稅： 48000－ 26400＝ 21600 尚可使用年限： 5，折現(xiàn)率： 10％ 折現(xiàn)系數(shù)： 功能性陳舊貶值額： 21600 ＝ 15 2 市價法 市價：某項資產(chǎn)在其專門市場上的購買價格或銷售價格。第二章 企業(yè)財產(chǎn)風險分析 2 第一節(jié) 企業(yè)財產(chǎn)損失風險的類型與性質(zhì) 一、財產(chǎn)的類型與權益 不動產(chǎn) 動產(chǎn) 土地 建筑物及其附屬物 有形財產(chǎn) 無形財產(chǎn) 貨幣和證券 應收帳款記錄 存貨 辦公用具、設備和用品 機器 數(shù)據(jù)處理的硬件、軟件和媒體 重要文件 運輸工具 商譽、版權、專利權、商標、商業(yè)機密 3 財產(chǎn)中的權益 為了識別和評估本公司商業(yè)活動中所涉及的財產(chǎn)暴露，風險經(jīng)理必須了解各種可能存在的權益，以及如何對它們進行評價。 被評估資產(chǎn)的重置全價＝ (4000/50
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