【正文】 和免稅收入要分清　　單選題：下列收入是企業(yè)所得稅不征稅收入的是（?。??！　《噙x題：下列各項中，屬于現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅率的有（?。?。 　　 　　 　　 　　，未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的某公司答案：D判斷題：A企業(yè)是按美國法律成立總部設(shè)在紐約的公司，在我國沒有設(shè)立辦事機構(gòu)，因此，在我國不用交企業(yè)所得稅。 　　【注意】個體工商戶不是企業(yè)所得稅的納稅人，繳納個人所得稅。　　　　四、企業(yè)所得稅　?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅的概念　　企業(yè)所得稅是以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為計稅依據(jù)而征收的一種所得稅。納稅人提供建筑業(yè)勞務，其營業(yè)稅納稅地點為建筑業(yè)勞務發(fā)生地。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅?！　　炬溄印吭鲋刀悾翰捎妙A收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天。娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用，包括門票收入、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項收費。（1營業(yè)稅稅率）?！　《噙x題：根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（　）?！　。ǘI業(yè)稅納稅人　　　　在中國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅納稅人?！　∨袛囝}：A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應稅消費品，該批消費品應繳納的消費稅稅款應由乙企業(yè)向B市稅務機關(guān)解繳。　?。?）進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅?！　。ㄎ澹┫M稅征收管理　　　　納稅人生產(chǎn)的應稅消費品于銷售時納稅，進口消費品應于報關(guān)進口環(huán)節(jié)納稅，金銀首飾、鉆石在零售環(huán)節(jié)納稅。該煙廠本期應納消費稅為（?。！　芜x題：根據(jù)現(xiàn)行消費稅稅法規(guī)定，下列計算卷煙的消費稅應納稅額公式正確的是（?。??！　‘斊跍视杩鄢赓徎蛭屑庸さ膽愊M品的已納消費稅稅款，應按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算。復合計征計算公式為：　　應納稅額=銷售額比例稅率+銷售數(shù)量定額稅率　　單選題：某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月份銷售糧食白酒50噸，取得不含增值稅的銷售額150萬元。　　實行從量定額計稅的計算公式為：　　應納稅額=應稅消費品的銷售數(shù)量單位稅額　　單選題：某啤酒廠2011年8月份銷售乙類啤酒400噸，每噸出廠價格2800元。該化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務應繳納的消費稅額為（　）萬元。　?。ㄋ模┫M稅應納稅額　　——從價定率　　銷售額是納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用?！　芜x題：某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護發(fā)品，為了擴大銷路，該廠將化妝品和護發(fā)品組成禮品盒銷售，銷售化妝品和護膚品的組合禮品盒取得收入12萬元，上述收入均不含增值稅。　　　　　　　　答案：ABC答案：我國消費稅共有14個稅目：　煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽車輪胎、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板。　　納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應當分別核算，未分別核算的或?qū)⒉煌惵实膽愊M品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。（?。〈鸢福捍鸢福合M稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。　　　　　　　　 　答案：D答案：選項D應繳納增值稅?！　《⑾M稅　?。ㄒ唬┫M稅的概念與計稅方法　　　　消費稅是指對消費品和特定的消費行為按消費流轉(zhuǎn)額征收的一種商品稅。　　單選題：增值稅的納稅期限不包括（?。！　∮凶C明機構(gòu)所在地；　　無證明銷售地；沒申報的，由其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)補征稅款?！　。?）納稅人進口貨物——自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款?！　。?）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當天；　?。?）托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天；　　（3）賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天；　?。?）預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天；?。?）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；　　未收到代銷清單及貨款的——發(fā)出代銷貨物滿180天的當天； 　?。?）銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天；　?。?）納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天；　?。?）進口貨物，為報關(guān)進口的當天。（1+征收率）　　單選題：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，某零售商店2011年的銷售額為60萬元（含增值稅），則應納增值稅為（?。┤f元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%，則該企業(yè)本月應納增值稅稅額為（　）萬元。可抵扣的進項稅額為（?。┰！　?200　　 500　　　　答案：B　　單選題：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，銷售貨物的銷售額為3000000元（不含增值稅），外購貨物的準予扣除的進項稅額為250000元。　?、垡话慵{稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，按照買價和l3%的扣除率，計算抵扣進項稅額?！　　　　　　　　〈鸢福篈CD答案：考查價增值稅的價外費用?！　。?）受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅。 　　 　　 　　 　　 　答案：BC答案：農(nóng)機適用13%的稅率，而農(nóng)機配件適用17%的稅率；只有居民用煤炭才適用13%的稅率。（?。┐鸢福捍鸢福阂话慵{稅人適用基本稅率、低稅率或零稅率；采用簡易辦法征稅的一般納稅人，適用征收率?！　。杭{稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規(guī)定的除外。（　）答案：答案：小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關(guān)申請資格認定，不作為小規(guī)模納稅人，依法計算增值稅應納稅額。年應稅銷售額超過認定標準的小規(guī)模納稅人，應當向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定。　?。?）增值稅小規(guī)模納稅人——年應稅銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人。　　在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，是指：　?。?）銷售貨物的起運地或者所在地在境內(nèi)； 　?。?）提供的應稅勞務發(fā)生在境內(nèi)?！　　　　　　　　〈鸢福篈 答案：消費型增值稅，允許納稅人在計算增值稅時，將外購固定資產(chǎn)的價值一次性全部扣除。 　?。?）收入型增值稅——收入型增值稅允許納稅人在計算增值稅時，將外購固定資產(chǎn)折舊部分扣除?！　　　　　　　〈鸢福篊答案：考查增值稅的征稅對象。 多選題】根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（?。?。 　　法律責任包括行政責任和刑事責任，納稅人和稅務人員違反稅法規(guī)定，都將依法承擔法律責任。計稅依據(jù)數(shù)額達不到起征點的不征稅，達到起征點的，則對超過起征點的部分征稅。起征點指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限。 　　（1）減稅和免稅　?、贉p稅是對應納稅款少征一部分稅款； 　?、诿舛愂菍{稅額全部免征； 　　③類型： 一種是稅法直接規(guī)定的長期減免稅項目；另一種是依法給予的一定期限內(nèi)的減免稅措施，期滿之后仍應按規(guī)定納稅?！　∫?guī)定納稅期限保證了國家財政收入的及時實現(xiàn)，也是稅收強制性和固定性的體現(xiàn)。（?。〈鸢福骸獭　∨袛囝}：在從量定額征收情況下，根據(jù)不同的應稅消費品確定不同的單位稅額，以應稅消費品的數(shù)量為基數(shù)乘以單位稅額計算應納稅額?！　{稅額＝計稅數(shù)量單位適用稅額　?。?）復合計征。　　　　　　　　　答案：C　?。ǘ惢嬎銘{稅額的根據(jù)　　計算應納稅額的根據(jù)，一般有三種：　?。?）從價計征。例如目前我國工資薪金所得應繳納的個人所得稅的稅率是執(zhí)行3%至45%的七級超額累進稅率?！　、俚貐^(qū)差別定額稅率　　②幅度定額稅率　?、鄯诸惙旨壎~稅率　?、艿貐^(qū)差別、分類分級和幅度相結(jié)合的定額稅率——城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅　　（3）累進稅率，是根據(jù)征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級的稅率。　?。?）比例稅率，是指對同一征稅對象，不論金額大小均按同一比例征稅的稅率?！　　　　　　　　〈鸢福篋答案：確定稅目的目的是：（1）為了明確征稅的具體范圍；（2）為了對不同的征稅項目加以區(qū)分，從而制定高低不同的稅率。 　不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標志。　　——“征稅”主體　　代表國家行使征稅職權(quán)的各級稅務機關(guān)和其他征收機關(guān)。（?。┐鸢福捍鸢福骸吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收實體法。它在稅收工作領(lǐng)域中數(shù)量最多、法律效力最低。　　部門規(guī)章：由國務院稅收主管部門（財政部、國家稅務總局、海關(guān)總署）制定的具體實施辦法、規(guī)程等。如《稅收征收管理法》、《個人所得稅法》、《企業(yè)所得稅法》等?！　。?）國際稅法是指國家間形成的稅收制度，主要包括雙邊或多邊國家間的稅收協(xié)定、條約和國際慣例等?！　《愂粘绦蚍ㄊ侵付悇展芾矸矫娴姆?，主要包括稅收管理法、發(fā)票管理法、稅務機關(guān)法、稅務機關(guān)組織法、稅務爭議處理法等?！　。ǘ┒惙ǖ姆诸悺　?，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法?！　芜x題：在我國現(xiàn)行的下列稅種中，屬于行為稅類的有（?。！　。?）復合稅是——既征收從價稅，又征收從量稅?！　。?）從價稅是以征稅對象價格為計稅依據(jù)，其應納稅額隨商品價格的變化而變化，能充分體現(xiàn)合理負擔的稅收政策，因而大部分稅種均采用這一計稅方法?！　　《噙x題：按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅?！。?）地方稅。（絕大部分）　?。?）關(guān)稅類——由海關(guān)負責征收管理。　　單選題：在我國現(xiàn)行的下列稅種中，不屬于財產(chǎn)稅類的是（　）。　?。?）所得稅類（收益稅）——以各種所得額為課稅對象（企業(yè)所得稅、個人所得稅）。　　多選題：下列各項中，屬于稅收的特征的有（　）?！　　　。ǘ┒愂盏奶卣鳌　《愂杖裕憾愂站哂袕娭菩?、無償性和固定性三個特征　　——稅收是國家以社會管理者身份，憑借政治權(quán)利，通過頒布法律或政令來進行強制征收。　?。?）稅收與國家存在直接聯(lián)系，兩者密不可分，是政府機器賴以生存并實現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。它體現(xiàn)了國家與納稅人在征稅、納稅的利益分配上的一種特殊關(guān)系，是一定社會制度下的一種特定分配關(guān)系?！　　　。?）稅收是國家組織財政收入的主要形式；　?。?）稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟運行的重要手段；　?。?）稅收具有維護國家政權(quán)的作用；　?。?）稅收是國際經(jīng)濟交往中維護國家利益的可靠保證?！　　〞r間上的連續(xù)性和征收比例的固定性?！　。?）流轉(zhuǎn)稅類——以流轉(zhuǎn)額為課稅對象（增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅等）。　?。?）行為稅類——以納稅人的某些特定行為為課稅對象（城市維護建設(shè)稅、印花稅、車輛購置稅等）。　?。?）工商稅類——由稅務機關(guān)負責征收管理。屬于中央政府的財政收入，由國家稅務局負責征收管理，如關(guān)稅和消費稅。屬于中央政府和地方政府財政的共同收入，由中央、地方政府按一定的比例分享稅收收入，目前由國家稅務局負責征收管理，如增值稅、所得稅、印花稅、資源稅等?！　?，可分為從價稅、從量稅和復合稅?！　±嘿Y源稅、車船稅和城鎮(zhèn)土地使用稅?！　　　　　　〈鸢福篋答案：選項D是屬于所得稅類。　　?。?）立法機構(gòu)：全國人大及其常委會＋地方立法機關(guān)＋授權(quán)機構(gòu)（2）依據(jù)：憲法　　（3）調(diào)整對象：國家與社會成員在征納稅方面的權(quán)利與義務關(guān)系　　　　稅收屬于經(jīng)濟學概念稅法屬于法學概念；　　稅收依據(jù)稅法的規(guī)定進行，稅法是稅收的法律保障?！　。?）稅收程序法——不針對某一具體稅種，而針對稅務管理程序?！　。?）國內(nèi)稅法一般是按照屬人或?qū)俚卦瓌t，規(guī)定一個國家的內(nèi)部稅收制度?！　。?）稅收法律（狹義的稅法）——法　　由全國人民代表大會及其常務委員會制定?！。?）稅收規(guī)章——辦法　　分為稅收部門規(guī)章和地方稅收規(guī)章。?。?）稅收規(guī)范性文件　　行政機關(guān)依據(jù)法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定制定的，是對稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章的具體化和必要補充。　　判斷題：《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收程序法。（三）稅法的構(gòu)成要素　　稅法的構(gòu)成要素（11項）——征稅人、納稅義務人、征稅對象、稅目、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減免稅和法律責任。　　——課稅對象　　納稅的客體，也就是對什么征稅?！　芜x題：我國稅法要素中，用來明確征稅的具體范圍，確定征稅對象適用不同稅率的要素是（?。??！　∥覈F(xiàn)行的稅率主要有：比例稅率、定額稅率、累進稅率（超額累進稅率，超率累進稅率）?！　±嘿Y源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等?！　、俪~累進稅率指將應稅所得額按照稅法規(guī)定分解為若干段，每一段按其對應的稅率計算出該段應交的稅額，然后再將計算出來的各段稅額相加，即為應稅所得額應交納的稅款。　　　　　　　　　答案：B　　單選題：企業(yè)所得稅的稅率形式是（?。?。以征稅對象的重量、體積、數(shù)量為計稅依據(jù)?！　{稅額＝計稅數(shù)量單位適用稅額＋計稅金額適用稅率　　判斷題：在從價定率征收的情況下，根據(jù)不同的應稅消費品確定不同的比例稅率，以應稅消費品的銷售額為基數(shù)乘以比例稅率計算應納稅額?！　　　〖{稅人的納稅義務發(fā)生后應依法繳納稅款的期限。　　　　國家對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定。征稅對象的數(shù)額達到起征點的就全部數(shù)額征稅，未達到起征點的不征稅?！　　九e例】某類稅種起征點為1000，超過起征點稅率為10% 　　ABCD三人的征稅對象數(shù)額分別為A999元,B1000元,C1001元,D2000元　　A應納稅＝0（元）　　B應納稅＝100010%＝100（元） （達到或超過起征點的全額納稅）　　C應納稅＝100110%＝（元）　　D應納稅＝200010%＝200（元）　　假設(shè)上例中的1000為免征額，則　　A應納稅＝0（元）　　B應納稅＝0（元） （只對超過免征額部分納稅）　　C應納稅＝（10011000）10%＝（元）　　D應