【正文】 和免稅收入要分清　　單選題：下列收入是企業(yè)所得稅不征稅收入的是（?。！　《噙x題：下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅率的有（?。?。 　　 　　 　　 　　，未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的某公司答案：D判斷題：A企業(yè)是按美國(guó)法律成立總部設(shè)在紐約的公司，在我國(guó)沒(méi)有設(shè)立辦事機(jī)構(gòu)，因此，在我國(guó)不用交企業(yè)所得稅。 　　【注意】個(gè)體工商戶不是企業(yè)所得稅的納稅人，繳納個(gè)人所得稅。　　　　四、企業(yè)所得稅　?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅的概念　　企業(yè)所得稅是以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種所得稅。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為建筑業(yè)勞務(wù)發(fā)生地。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅?！　　炬溄印吭鲋刀悾翰捎妙A(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用，包括門(mén)票收入、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)。（1營(yíng)業(yè)稅稅率）?！　《噙x題：根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有（?。??！　。ǘI(yíng)業(yè)稅納稅人　　　　在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅納稅人?！　∨袛囝}：A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，該批消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅款應(yīng)由乙企業(yè)向B市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳?！　。?）進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅?！　。ㄎ澹┫M(fèi)稅征收管理　　　　納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品于銷(xiāo)售時(shí)納稅，進(jìn)口消費(fèi)品應(yīng)于報(bào)關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅，金銀首飾、鉆石在零售環(huán)節(jié)納稅。該煙廠本期應(yīng)納消費(fèi)稅為（?。！　芜x題：根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅稅法規(guī)定，下列計(jì)算卷煙的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額公式正確的是（?。?。　　當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)或委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款，應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算。復(fù)合計(jì)征計(jì)算公式為：　　應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額比例稅率+銷(xiāo)售數(shù)量定額稅率　　單選題：某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月份銷(xiāo)售糧食白酒50噸，取得不含增值稅的銷(xiāo)售額150萬(wàn)元。　　實(shí)行從量定額計(jì)稅的計(jì)算公式為：　　應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量單位稅額　　單選題：某啤酒廠2011年8月份銷(xiāo)售乙類(lèi)啤酒400噸，每噸出廠價(jià)格2800元。該化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（?。┤f(wàn)元?！　。ㄋ模┫M(fèi)稅應(yīng)納稅額　　——從價(jià)定率　　銷(xiāo)售額是納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用?！　芜x題：某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護(hù)發(fā)品，為了擴(kuò)大銷(xiāo)路，該廠將化妝品和護(hù)發(fā)品組成禮品盒銷(xiāo)售，銷(xiāo)售化妝品和護(hù)膚品的組合禮品盒取得收入12萬(wàn)元，上述收入均不含增值稅?！　　　　　　　〈鸢福篈BC答案：我國(guó)消費(fèi)稅共有14個(gè)稅目：　煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽車(chē)輪胎、小汽車(chē)、摩托車(chē)、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板。　　納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算，未分別核算的或?qū)⒉煌惵实膽?yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，從高適用稅率。（?。〈鸢福捍鸢福合M(fèi)稅的納稅人，是指在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。　　　　　　　　 　答案：D答案：選項(xiàng)D應(yīng)繳納增值稅?！　《?、消費(fèi)稅　?。ㄒ唬┫M(fèi)稅的概念與計(jì)稅方法　　　　消費(fèi)稅是指對(duì)消費(fèi)品和特定的消費(fèi)行為按消費(fèi)流轉(zhuǎn)額征收的一種商品稅?！　芜x題：增值稅的納稅期限不包括（　）?！　∮凶C明機(jī)構(gòu)所在地；　　無(wú)證明銷(xiāo)售地；沒(méi)申報(bào)的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款?！　。?）納稅人進(jìn)口貨物——自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款?！　。?）采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)，并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天；　　（2）托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；　?。?）賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天；　?。?）預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；　（5）委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；　　未收到代銷(xiāo)清單及貨款的——發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿180天的當(dāng)天； 　?。?）銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天；　　（7）納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天；　?。?）進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。（1+征收率）　　單選題：根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，某零售商店2011年的銷(xiāo)售額為60萬(wàn)元（含增值稅），則應(yīng)納增值稅為（?。┤f(wàn)元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%，則該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額為（?。┤f(wàn)元?？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額為（　）元。　　 200　　 500　　　　答案：B　　單選題：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)售額為3000000元（不含增值稅），外購(gòu)貨物的準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為250000元?！　、垡话慵{稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，按照買(mǎi)價(jià)和l3%的扣除率，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！　　　　　　　　〈鸢福篈CD答案：考查價(jià)增值稅的價(jià)外費(fèi)用?！　。?）受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅。 　　 　　 　　 　　 　答案：BC答案：農(nóng)機(jī)適用13%的稅率，而農(nóng)機(jī)配件適用17%的稅率；只有居民用煤炭才適用13%的稅率。（　）答案：答案：一般納稅人適用基本稅率、低稅率或零稅率；采用簡(jiǎn)易辦法征稅的一般納稅人，適用征收率。　?。杭{稅人出口貨物，稅率為零；但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。（　）答案：答案：小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人，依法計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。　?。?）增值稅小規(guī)模納稅人——年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人?！　≡谥袊?guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，是指：　?。?）銷(xiāo)售貨物的起運(yùn)地或者所在地在境內(nèi)； 　?。?）提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)?！　　　　　　　　〈鸢福篈 答案：消費(fèi)型增值稅，允許納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，將外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)值一次性全部扣除。 　?。?）收入型增值稅——收入型增值稅允許納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，將外購(gòu)固定資產(chǎn)折舊部分扣除。　　　　　　　　答案：C答案：考查增值稅的征稅對(duì)象。 多選題】根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（　）。 　　法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任，納稅人和稅務(wù)人員違反稅法規(guī)定，都將依法承擔(dān)法律責(zé)任。計(jì)稅依據(jù)數(shù)額達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到起征點(diǎn)的，則對(duì)超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅。起征點(diǎn)指稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象開(kāi)始征稅的最低界限。 　?。?）減稅和免稅　?、贉p稅是對(duì)應(yīng)納稅款少征一部分稅款； 　?、诿舛愂菍?duì)應(yīng)納稅額全部免征； 　?、垲?lèi)型： 一種是稅法直接規(guī)定的長(zhǎng)期減免稅項(xiàng)目；另一種是依法給予的一定期限內(nèi)的減免稅措施，期滿之后仍應(yīng)按規(guī)定納稅。　　規(guī)定納稅期限保證了國(guó)家財(cái)政收入的及時(shí)實(shí)現(xiàn)，也是稅收強(qiáng)制性和固定性的體現(xiàn)。（　）　答案：√　　判斷題：在從量定額征收情況下，根據(jù)不同的應(yīng)稅消費(fèi)品確定不同的單位稅額，以應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量為基數(shù)乘以單位稅額計(jì)算應(yīng)納稅額。　　應(yīng)納稅額＝計(jì)稅數(shù)量單位適用稅額　?。?）復(fù)合計(jì)征?！　　　　　　　　〈鸢福篊　?。ǘ惢?jì)算應(yīng)納稅額的根據(jù)　　計(jì)算應(yīng)納稅額的根據(jù)，一般有三種：　?。?）從價(jià)計(jì)征。例如目前我國(guó)工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的稅率是執(zhí)行3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率?！　、俚貐^(qū)差別定額稅率　?、诜榷~稅率　?、鄯诸?lèi)分級(jí)定額稅率　　④地區(qū)差別、分類(lèi)分級(jí)和幅度相結(jié)合的定額稅率——城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅　　（3）累進(jìn)稅率，是根據(jù)征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級(jí)的稅率?！　。?）比例稅率，是指對(duì)同一征稅對(duì)象，不論金額大小均按同一比例征稅的稅率?！　　　　　　　　〈鸢福篋答案：確定稅目的目的是：（1）為了明確征稅的具體范圍；（2）為了對(duì)不同的征稅項(xiàng)目加以區(qū)分，從而制定高低不同的稅率。 　不同的征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志?！　　罢鞫悺敝黧w　　代表國(guó)家行使征稅職權(quán)的各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他征收機(jī)關(guān)。（?。┐鸢福捍鸢福骸吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于稅收實(shí)體法。它在稅收工作領(lǐng)域中數(shù)量最多、法律效力最低?！　〔块T(mén)規(guī)章：由國(guó)務(wù)院稅收主管部門(mén)（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署）制定的具體實(shí)施辦法、規(guī)程等。如《稅收征收管理法》、《個(gè)人所得稅法》、《企業(yè)所得稅法》等。　?。?）國(guó)際稅法是指國(guó)家間形成的稅收制度，主要包括雙邊或多邊國(guó)家間的稅收協(xié)定、條約和國(guó)際慣例等?！　《愂粘绦蚍ㄊ侵付悇?wù)管理方面的法律，主要包括稅收管理法、發(fā)票管理法、稅務(wù)機(jī)關(guān)法、稅務(wù)機(jī)關(guān)組織法、稅務(wù)爭(zhēng)議處理法等?！　。ǘ┒惙ǖ姆诸?lèi)　　，將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法?！　芜x題：在我國(guó)現(xiàn)行的下列稅種中，屬于行為稅類(lèi)的有（?。??！　。?）復(fù)合稅是——既征收從價(jià)稅，又征收從量稅?！　。?）從價(jià)稅是以征稅對(duì)象價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，其應(yīng)納稅額隨商品價(jià)格的變化而變化，能充分體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)的稅收政策，因而大部分稅種均采用這一計(jì)稅方法。　　　多選題：按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類(lèi)，可以將我國(guó)稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅?！。?）地方稅。（絕大部分）　?。?）關(guān)稅類(lèi)——由海關(guān)負(fù)責(zé)征收管理?！　芜x題：在我國(guó)現(xiàn)行的下列稅種中，不屬于財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)的是（?。?。　?。?）所得稅類(lèi)（收益稅）——以各種所得額為課稅對(duì)象（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）?！　《噙x題：下列各項(xiàng)中，屬于稅收的特征的有（?。！　　　。ǘ┒愂盏奶卣鳌　《愂杖裕憾愂站哂袕?qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)特征　　——稅收是國(guó)家以社會(huì)管理者身份，憑借政治權(quán)利，通過(guò)頒布法律或政令來(lái)進(jìn)行強(qiáng)制征收?！　。?）稅收與國(guó)家存在直接聯(lián)系，兩者密不可分，是政府機(jī)器賴以生存并實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。它體現(xiàn)了國(guó)家與納稅人在征稅、納稅的利益分配上的一種特殊關(guān)系，是一定社會(huì)制度下的一種特定分配關(guān)系。　　　?。?）稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的主要形式；　?。?）稅收是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段；　?。?）稅收具有維護(hù)國(guó)家政權(quán)的作用；　?。?）稅收是國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國(guó)家利益的可靠保證?！　　〞r(shí)間上的連續(xù)性和征收比例的固定性?！　。?）流轉(zhuǎn)稅類(lèi)——以流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象（增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅等）?！　。?）行為稅類(lèi)——以納稅人的某些特定行為為課稅對(duì)象（城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等）?！　。?）工商稅類(lèi)——由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。屬于中央政府的財(cái)政收入，由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理，如關(guān)稅和消費(fèi)稅。屬于中央政府和地方政府財(cái)政的共同收入，由中央、地方政府按一定的比例分享稅收收入，目前由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理，如增值稅、所得稅、印花稅、資源稅等?！　。煞譃閺膬r(jià)稅、從量稅和復(fù)合稅?！　±嘿Y源稅、車(chē)船稅和城鎮(zhèn)土地使用稅?！　　　　　　〈鸢福篋答案：選項(xiàng)D是屬于所得稅類(lèi)?！　　。?）立法機(jī)構(gòu)：全國(guó)人大及其常委會(huì)＋地方立法機(jī)關(guān)＋授權(quán)機(jī)構(gòu)（2）依據(jù)：憲法　?。?）調(diào)整對(duì)象：國(guó)家與社會(huì)成員在征納稅方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系　　　　稅收屬于經(jīng)濟(jì)學(xué)概念稅法屬于法學(xué)概念；　　稅收依據(jù)稅法的規(guī)定進(jìn)行，稅法是稅收的法律保障?！　。?）稅收程序法——不針對(duì)某一具體稅種，而針對(duì)稅務(wù)管理程序?！　。?）國(guó)內(nèi)稅法一般是按照屬人或?qū)俚卦瓌t，規(guī)定一個(gè)國(guó)家的內(nèi)部稅收制度。　?。?）稅收法律（狹義的稅法）——法　　由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定。?。?）稅收規(guī)章——辦法　　分為稅收部門(mén)規(guī)章和地方稅收規(guī)章?！。?）稅收規(guī)范性文件　　行政機(jī)關(guān)依據(jù)法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定制定的，是對(duì)稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章的具體化和必要補(bǔ)充?！　∨袛囝}：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于稅收程序法。（三）稅法的構(gòu)成要素　　稅法的構(gòu)成要素（11項(xiàng)）——征稅人、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減免稅和法律責(zé)任?！　　n稅對(duì)象　　納稅的客體，也就是對(duì)什么征稅。　　單選題：我國(guó)稅法要素中，用來(lái)明確征稅的具體范圍，確定征稅對(duì)象適用不同稅率的要素是（?。！　∥覈?guó)現(xiàn)行的稅率主要有：比例稅率、定額稅率、累進(jìn)稅率（超額累進(jìn)稅率，超率累進(jìn)稅率）?！　±嘿Y源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅等。　　①超額累進(jìn)稅率指將應(yīng)稅所得額按照稅法規(guī)定分解為若干段，每一段按其對(duì)應(yīng)的稅率計(jì)算出該段應(yīng)交的稅額，然后再將計(jì)算出來(lái)的各段稅額相加，即為應(yīng)稅所得額應(yīng)交納的稅款?！　　　　　　　　〈鸢福築　　單選題：企業(yè)所得稅的稅率形式是（?。?。以征稅對(duì)象的重量、體積、數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)?！　?yīng)納稅額＝計(jì)稅數(shù)量單位適用稅額＋計(jì)稅金額適用稅率　　判斷題：在從價(jià)定率征收的情況下，根據(jù)不同的應(yīng)稅消費(fèi)品確定不同的比例稅率，以應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額為基數(shù)乘以比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額?！　　　〖{稅人的納稅義務(wù)發(fā)生后應(yīng)依法繳納稅款的期限?！　　　?guó)家對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到起征點(diǎn)的就全部數(shù)額征稅，未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅?！　　九e例】某類(lèi)稅種起征點(diǎn)為1000，超過(guò)起征點(diǎn)稅率為10% 　　ABCD三人的征稅對(duì)象數(shù)額分別為A999元,B1000元,C1001元,D2000元　　A應(yīng)納稅＝0（元）　　B應(yīng)納稅＝100010%＝100（元） （達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的全額納稅）　　C應(yīng)納稅＝100110%＝（元）　　D應(yīng)納稅＝200010%＝200（元）　　假設(shè)上例中的1000為免征額，則　　A應(yīng)納稅＝0（元）　　B應(yīng)納稅＝0（元） （只對(duì)超過(guò)免征額部分納稅）　　C應(yīng)納稅＝（10011000）10%＝（元）　　D應(yīng)