淺論會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制-全文預(yù)覽
【正文】 他功能，如會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的維護(hù)、對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行參數(shù)設(shè)置和對(duì)會(huì)計(jì)電算化軟件進(jìn)行分析和設(shè)計(jì)等，都知之甚微。實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和提高企業(yè)管理水平，提高經(jīng)濟(jì)效益，具有十分重要的意義。手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都需要經(jīng)過多重手續(xù)，嚴(yán)格遵循有關(guān)的制約監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行操作，如業(yè)務(wù)經(jīng)辦與授權(quán)批準(zhǔn)、收付款項(xiàng)與會(huì)計(jì)記錄的分離等，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核和復(fù)查，因而很自然地形成了嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，在相互牽制、相互核對(duì)、檢查監(jiān)督等重要措施的實(shí)施過程中，包含大量的信息提取、傳輸和校驗(yàn)等工作。手工操作下的內(nèi)部控制，是以對(duì)人的控制為主，因?yàn)槭怯刹煌呢?zé)任人分別制作原始憑證，編制科目匯總表、總賬和明細(xì)賬等。目前財(cái)務(wù)軟件的網(wǎng)絡(luò)功能主要包括：遠(yuǎn)程報(bào)賬、遠(yuǎn)程報(bào)表、遠(yuǎn)程審計(jì)、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上報(bào)稅、網(wǎng)上采購(gòu)、網(wǎng)上銷售、網(wǎng)上銀行等，實(shí)現(xiàn)這些功能就必須有相應(yīng)的控制，從而加大了會(huì)計(jì)系統(tǒng)安全控制的難度。傳統(tǒng)的內(nèi)容控制主要針對(duì)交易處理,通過憑證傳遞程序，規(guī)定每個(gè)工作點(diǎn)完成的任務(wù)，并在傳遞程序中選擇控制點(diǎn)進(jìn)行內(nèi)部控制。由于此特點(diǎn)，電算化系統(tǒng)許多應(yīng)用程序中包含了內(nèi)部控制功能。輸出控制最重要的目標(biāo)是保證各種輸出結(jié)果的真實(shí)性、完整性和正確性。有效性控制包括數(shù)字的核對(duì)、對(duì)字段和記錄的長(zhǎng)度檢查、代碼和數(shù)值有效范圍的檢查、記錄總數(shù)的檢查等。因此，企業(yè)應(yīng)該建立起一整套內(nèi)部控制制度以便對(duì)輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的控制，保證數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性。 硬件設(shè)備的管理包括對(duì)設(shè)備所處環(huán)境進(jìn)行的溫度、濕度、防火、防雷擊、防靜電等的控制，也包括對(duì)人文環(huán)境的控制，如防止無關(guān)人員進(jìn)入計(jì)算機(jī)工作區(qū)域、防止設(shè)備被盜、防止設(shè)備用于其他方面等。要做到非系統(tǒng)維護(hù)人員不得擅自接觸、修改程序，做好數(shù)據(jù)的備份工作，還要求系統(tǒng)使用單位制定具體的防病毒措施，包括對(duì)所有來歷不明的介質(zhì)在使用前進(jìn)行病毒檢測(cè)，定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行病毒檢測(cè)。操作權(quán)限控制，就是每個(gè)崗位的人員只能按照所授予的權(quán)限對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行作業(yè)，不得超越權(quán)限接觸系統(tǒng)，系統(tǒng)應(yīng)設(shè)多級(jí)安全保護(hù)措施，從計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理方面對(duì)信息提供保護(hù)，通過用戶密碼口令的檢查，來識(shí)別操作者的權(quán)限，操作權(quán)限的分配，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一專管，以達(dá)到相互控制的目的，明確各自的責(zé)任。：組織控制的基本原則是職權(quán)分離，是通過部門的設(shè)置、人員的分工、崗位職責(zé)的制定、權(quán)限的劃分等形式進(jìn)行的控制，通過建立健全企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)分工制度，將電算化與用戶的職責(zé)相分離，加強(qiáng)人員職能控制，以相應(yīng)的管理規(guī)章與之配套，互相約束，規(guī)范財(cái)務(wù)制度，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)電算化 內(nèi)部控制會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制是隨著計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域的運(yùn)用而興起的一個(gè)名詞，是單位內(nèi)部控制的一種特殊形式，它是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的深層次的發(fā)展。本文就是在這樣的背景下對(duì)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制帶來的影響進(jìn)行了分析和研究，并提出加強(qiáng)和完善會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的幾項(xiàng)措施。會(huì)計(jì)電算化的一般控制是指對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的組織、開發(fā)、安全等方面的控制；應(yīng)用控制系統(tǒng)是針對(duì)具體的應(yīng)用系統(tǒng)的程序而設(shè)置的各種控制措施，包括輸入控制、數(shù)據(jù)處理控制和輸出控制三個(gè)方面。 系統(tǒng)操作控制包括操作權(quán)限控制和操作規(guī)程控制兩個(gè)方面。程序的操作控制是要保證程序不被修改、不損毀、不被病毒感染。這項(xiàng)控制是為了保證計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的運(yùn)行有個(gè)良好的運(yùn)行環(huán)境，避免由于外部環(huán)境因素導(dǎo)致系統(tǒng)運(yùn)行錯(cuò)誤,以保證各項(xiàng)資源的正確性，減少外界因素所致的計(jì)算機(jī)故障，以保障機(jī)器正常運(yùn)行。在數(shù)據(jù)輸入時(shí)，如果存在哪怕是很小的錯(cuò)誤， 一旦輸入計(jì)算機(jī)就可能導(dǎo)致錯(cuò)誤的擴(kuò)大化，影響整個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。數(shù)據(jù)處
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