【正文】 條 單位在擔(dān)保合同協(xié)議到期時，應(yīng)該全面清理用于擔(dān)保的財產(chǎn)、權(quán)利憑證，按合同協(xié)議約定及時終止擔(dān)保關(guān)系。 第十二條 被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項的，單位應(yīng)當(dāng)重新履行評估與審批程序。 第十條 單位對擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險評估，必須要求： （一） 審查擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)，以及本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要。經(jīng)辦人員嚴(yán)控遵守業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)。 （二）擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行。 第二條 本規(guī)范所稱擔(dān)保，是指單位依據(jù)《中華人民共和國擔(dān)保法》和擔(dān)保合同協(xié)議，按照公平、自愿、互利的原則向被擔(dān)保人提供一定方式的擔(dān)保并依法承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任行為。成本費用歸集、分配、核算應(yīng)當(dāng)考慮重要性原則。成本費用核算應(yīng)與客觀經(jīng)濟(jì)事項相一致，以實際發(fā)生的金額計價，不得人為降低或提高成本。 第十五條 對未列入預(yù)算的成本費用項目，如需支出，應(yīng)按照規(guī)定程序申請追加預(yù)算。 第十一條 成本費用預(yù)測要服從單位整體戰(zhàn)略目標(biāo)，考慮各種成本降低方案，從中選擇最優(yōu)成本費用方案。經(jīng)辦人按照審批人的意見辦理成本費用業(yè)務(wù)。 第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 負(fù)責(zé)成本費用業(yè)務(wù)的財會人員，有明確的崗位責(zé)任制，對不相容崗位須分離、制約和監(jiān)督。要合理劃分期間費用和成本的界限。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。已注銷的壞賬又收回時應(yīng)當(dāng)及時入賬，防止形成賬外款。銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收，對催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。 第十五條 銷售、發(fā)貨部門（或崗位）對銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強(qiáng)銷售合同，銷售計劃，銷售通知單，發(fā)貨憑 證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。 組織銷售。 合同訂立。 銷售談判。 第十二條 銷售部門對單位商定的銷售價格，折扣政策，付款政策應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。 第十條 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。 上述崗位不允許同一部門或個人辦理全過程。 第六條 本單位的銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)分別在相關(guān)的部門分別設(shè)立。 第二條 本規(guī)范所稱銷售，主要是指單位銷售商品并取得貨款的行為。 第十四條 發(fā)生預(yù)付款項，財會人員應(yīng)對照合同、協(xié)議及時催督經(jīng)辦人，定期與供應(yīng)商核對賬款，如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。 第十條 負(fù)責(zé)驗收的人員必須對所購商品進(jìn)行驗收，辦理入庫手續(xù)，并在相關(guān)憑據(jù)上鑒證，做好相應(yīng)的賬薄登記。 第三章 請購與審批 第七條 采購資金的申請與支付按貨幣資金規(guī)范要求執(zhí)行。 第二章 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 單位對采購與付款業(yè)務(wù)的崗位都需建立明確的規(guī)范職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 第二條 本規(guī)范所稱采購，主要是指單位外購商品并支付價款的行為。財務(wù)專用章由出納保管，法人名 章和發(fā)票專用章由會計保管。 第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理 第十六條 財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng) 與資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 第十二條 單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。 第三章 現(xiàn)金和銀行存款的控制 第九條 單位財務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時存入開戶銀行。 （三） 支付審核：審核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的資金支付申請進(jìn)行審核，審核資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當(dāng)?shù)取? 第七條 單位每項資金使用最終須經(jīng)法人代表批準(zhǔn)，財務(wù)總監(jiān)、負(fù)責(zé)人等審簽，出納人員方可辦理支付業(yè)務(wù)。 第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡稱單位）和下屬各單位。 企業(yè)內(nèi)部會計控制規(guī)定的制定，參照財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范 基本規(guī)范》 等法律法規(guī)，結(jié)合本單位的管理要求，目前先制定了貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控 制、成本費用控制、存貨控制、固定資產(chǎn)控制、擔(dān)保控制等控制規(guī)范，剩余的有關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范也將隨企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要逐一補(bǔ)充。完善而有效的會計控制制度，有利于落實單位經(jīng)營自主權(quán)；有利于加強(qiáng)單位經(jīng)營管理；有利于貫徹單位內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任制；有利于協(xié)調(diào)各方面工作的順利進(jìn)行；有利于促進(jìn)會計目標(biāo)的實現(xiàn)；有利于保證會計信息的正確性；有利于保護(hù)單位財產(chǎn)的安全和完善。 第二條 本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金，銀行存款和其他貨幣資金。 第六條 出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時報告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 第八條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。 第十一條 財務(wù)部門嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。 第十五條 財務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定對現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金進(jìn)行核算和報告。 第十九條 財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。 內(nèi)部會計控制規(guī)范 采購與付款 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)對單位采購與付款的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范 基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。 第四條 單位負(fù)責(zé)人對本單位采購與付款內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及采購與付款業(yè)務(wù)的真實性，合法性負(fù)責(zé)。 第五條 單位本部的總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、（不含裝備類資產(chǎn)）低值易耗品及零星物品的采購，生產(chǎn)車間、項目部設(shè)計室負(fù)責(zé)產(chǎn)品生 產(chǎn)、外協(xié)加工件的材料、半成品的采購。 第四章 采購與驗收 第九條 負(fù)責(zé)采購的部門對采購方式確定，供應(yīng)商選擇、驗收程序及計量方法等有明確的要求，確保采購過程的透明化及所購商品在數(shù)量和質(zhì)量方面符合使用要求。