【正文】 須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，所開(kāi)發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門(mén)經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門(mén)經(jīng)理專(zhuān)門(mén)說(shuō)明。已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營(yíng)中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開(kāi)具發(fā)票。　　　　　　二、具體規(guī)定發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門(mén)經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。　　若零星開(kāi)票通知單中企業(yè)名稱(chēng)與合同中的企業(yè)名稱(chēng)不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門(mén)經(jīng)理簽字認(rèn)可），財(cái)務(wù)方可開(kāi)具發(fā)票?！　　　。?）未能按時(shí)提交預(yù)算（10日17點(diǎn)、15日17點(diǎn)）的，每推遲一天扣除績(jī)效工資的10%。　?。?）預(yù)算符合率達(dá)到85—89%為一般。按月獎(jiǎng)勵(lì)該核算中心主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)　　　?。?）未能按時(shí)提交銷(xiāo)售回款預(yù)算（28日之前）的，取消當(dāng)月獲獎(jiǎng)資格?！　。?）預(yù)算符合率達(dá)到70—79%為一般?！　′N(xiāo)售回款預(yù)算的考核和獎(jiǎng)懲　?。?）預(yù)算符合率達(dá)到或高于90%為優(yōu)秀。　　四、資金調(diào)度　　公司營(yíng)運(yùn)資金由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部報(bào)總經(jīng)理審批?！　∈杖耄ㄙd銷(xiāo)）——每月26起至次月25日，按財(cái)務(wù)開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票的金額，確定完成情況?！　。ㄋ模┟吭?5日前，預(yù)算主管將最后確定的預(yù)算數(shù)據(jù)以郵件形式頒布至各預(yù)算報(bào)送主管。內(nèi)容：財(cái)務(wù)部就公司的財(cái)務(wù)狀況、盈利預(yù)測(cè)、現(xiàn)金預(yù)計(jì)情況進(jìn)行說(shuō)明。內(nèi)容：采購(gòu)、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)部等部門(mén)就庫(kù)存政策、采購(gòu)政策、付款預(yù)算等加以說(shuō)明。內(nèi)容：市場(chǎng)的展望、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開(kāi)發(fā)或舊客戶的淘汰等情況（以簽訂的合同為依據(jù)）說(shuō)明銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額及回款（區(qū)分現(xiàn)銷(xiāo)、預(yù)收、應(yīng)收帳款）、廣告或其他銷(xiāo)售推廣政策、售價(jià)政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)、銷(xiāo)售費(fèi)用的限制、本年度營(yíng)銷(xiāo)方面所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等的說(shuō)明。董事會(huì)會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)修正調(diào)整后的部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算方案，進(jìn)行討論并編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案，在編制過(guò)程中，對(duì)于不附合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，返回預(yù)算執(zhí)行部門(mén)，再次修正和調(diào)整，經(jīng)過(guò)多次討論、調(diào)整，達(dá)到綜合平衡，在此基礎(chǔ)上正式編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，并提交單位最高決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)?！　　　。?）編制上報(bào)預(yù)算草案。又稱(chēng)“先自上而下，后自下而上”模式，即由公司高層管理者根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)，預(yù)算管理委員會(huì)將目標(biāo)層層分解到各預(yù)算責(zé)任部門(mén)，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)根據(jù)分解目標(biāo)和實(shí)際情況編制部門(mén)預(yù)算并逐級(jí)往上匯總，通過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)、平衡與綜合，最后得出公司總預(yù)算?！　」緦⒔⑷骖A(yù)算的決算審批制度?！　　　。?）支票和公司印鑒分人妥善保管?！　　　。?）準(zhǔn)確掌握帳戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。　　　?。?）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報(bào)帳。所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章?！　≈钡氖褂帽仨毺顚?xiě)“支票領(lǐng)用單”　　　按照合同約定的條件支付購(gòu)貨款,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行?！　　　　　　　　　?duì)外付款有合同的，必須要按照約定的帳號(hào)辦理；付款、收款要求改變帳號(hào)的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒(méi)有合同或合同沒(méi)有約定帳號(hào)的，由收款方提供后辦理。實(shí)行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款方開(kāi)具收據(jù)。公司按國(guó)家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn)，因公死亡及負(fù)傷保險(xiǎn)。超過(guò)預(yù)算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。出差人員在出差前應(yīng)填寫(xiě)“差旅費(fèi)用預(yù)支單”，由公司部門(mén)經(jīng)理、成本會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可預(yù)支差旅借款?！　　　「黜?xiàng)管理費(fèi)用的規(guī)定：　　　　差旅費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)納入公司年度成本、費(fèi)用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，按章辦事?！　　　。?）　職工工資及各項(xiàng)福利費(fèi)用、教育培訓(xùn)費(fèi)由人事部歸口管理。每月的行政辦公費(fèi)用預(yù)算應(yīng)于每月25日前報(bào)成本會(huì)計(jì)審批，經(jīng)審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行?！　「鲉挝徊坏蒙米愿淖儍r(jià)格標(biāo)準(zhǔn)?！　∑髽I(yè)應(yīng)指定專(zhuān)職管理原始記錄的機(jī)構(gòu)和人員，統(tǒng)一規(guī)定各類(lèi)原始記錄的格式、內(nèi)容、填寫(xiě)、審核、簽署、傳遞、存檔等要求，保證原始記錄管理的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)和管理的實(shí)際情況，建立、健全下列各項(xiàng)原始記錄：　　（一）材料物資方面的原始記錄，應(yīng)能反映材料的收、發(fā)、領(lǐng)、退等物流過(guò)程?！　〉谑隆　　　　《ㄆ趯?duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查　　固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)由公司設(shè)備處及其使用單位負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)、行政部門(mén)參與?！　　　「鞑块T(mén)的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)管理制度　　　使用期限超過(guò)一年的房屋、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)?！　》e壓物資：企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧或報(bào)廢的存貨要分類(lèi)填制盤(pán)盈盤(pán)虧表?！　　　⊥素?，返換：　　月末銷(xiāo)售部根據(jù)產(chǎn)品領(lǐng)料單編制產(chǎn)品消耗匯總表，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)編制產(chǎn)品出庫(kù)匯總表，銷(xiāo)售部、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門(mén)都要對(duì)賬并核對(duì)相符。　　二、產(chǎn)品的出庫(kù)　　產(chǎn)品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，月末時(shí)，倉(cāng)庫(kù)人員將提貨聯(lián)匯總，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)相符后據(jù)以存檔?！　　　}(cāng)庫(kù)部門(mén)在將產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制產(chǎn)品入庫(kù)單，并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)。一、由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?！　　　∫⒁耘f換新的賠償制度，及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?！　　　〉椭狄缀钠吩谫?gòu)買(mǎi)之前應(yīng)按規(guī)定申購(gòu)，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購(gòu)?！　　　∮∷①M(fèi)、版面費(fèi)等有部門(mén)經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理審批后執(zhí)行；　　　應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后,應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)登記薄”內(nèi)逐筆注銷(xiāo)?！　　　⊥鶃?lái)帳務(wù)管理制度　　一、應(yīng)收賬款管理　　企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類(lèi)賬，即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設(shè)置登記明細(xì)分類(lèi)賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替?！　　　」締T工因公出差暫借的備用金,必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),不得以任何形式拖延報(bào)銷(xiāo)或延期交回多余的備用金,將公款移作他用,特殊情況由單位領(lǐng)導(dǎo)同意并說(shuō)明原因后報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。　　　　建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度,會(huì)計(jì)人員對(duì)于收到外來(lái)銀行結(jié)算票據(jù)時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定,對(duì)結(jié)算票據(jù)的要素進(jìn)行嚴(yán)格的審核,審核無(wú)誤后才可以填制和辦理各類(lèi)結(jié)算業(yè)務(wù)及相關(guān)的賬戶處理,以確保銀行憑單及其結(jié)算票據(jù)完整有序的傳遞,并按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類(lèi)債權(quán)的委托手續(xù)。銀行存款管理制度　　　　　　(一)銀行結(jié)算的范圍、方式及結(jié)算的規(guī)定　　　　公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),除《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金外,一律按中國(guó)人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其補(bǔ)充規(guī)定,通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接支付現(xiàn)金或開(kāi)具現(xiàn)金支票。　　　　對(duì)現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證,并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章?！　?5)貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專(zhuān)用印章不得由出納人員保管,應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度。　　(3)出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離?！　?1)貨幣資金的收付及其保管應(yīng)由專(zhuān)職出納人員負(fù)責(zé),其他人員不得接觸。出現(xiàn)諸如人員變動(dòng)或其他異常情況應(yīng)隨時(shí)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理?！　」镜膸?kù)存現(xiàn)金限領(lǐng)一般為35天的支用量?！　　　≈袊?guó)人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出?！　　　?一)公司現(xiàn)金的使用范圍：　　　　支付個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬?！　∽鞯饺涨逶陆Y(jié)，帳實(shí)相符。所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)?！　?七)公司及下屬各單位必須建立往來(lái)結(jié)算賬戶的明細(xì)賬,及時(shí)登記每筆往來(lái)款項(xiàng),準(zhǔn)確反映其形成、收付及增減變化的原因,月底對(duì)各往來(lái)款項(xiàng)余額提供經(jīng)辦人員核對(duì)并及時(shí)辦理債權(quán)債務(wù)的清賬工作?！　　　　　?三)公司的貨幣資金管理,根據(jù)公司的實(shí)際情況明確了現(xiàn)金的開(kāi)支范圍。公司對(duì)資金使用情況按月進(jìn)行分析?！　　　」疽话阖?cái)務(wù)人員的交接,由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人執(zhí)行監(jiān)交?！　∝?cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在實(shí)際工作中必須堅(jiān)持原則,照章辦事?！　?.　　　　4）及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作?！　　　、日常工作　　　　1）直屬上級(jí)：副總　　　　4）檢查和監(jiān)督執(zhí)行的情況，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋財(cái)務(wù)資金、成本、費(fèi)用信息；定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析?！　　　?）　　完成上級(jí)交給的其他日常事務(wù)性工作?！　?.　　5.　　3.　　成本會(huì)計(jì)工作職責(zé)：　　1.　　2負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理及網(wǎng)上銀行各類(lèi)業(yè)務(wù)?！　『怂愦尕浀娜霂?kù)、領(lǐng)用、退貨，定期組織對(duì)相關(guān)倉(cāng)庫(kù)抽查盤(pán)點(diǎn)，審核《庫(kù)存物資動(dòng)態(tài)報(bào)表》。：　　按照會(huì)計(jì)核算規(guī)范要求設(shè)置總賬、明細(xì)分類(lèi)賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，統(tǒng)一管理會(huì)計(jì)核算軟件。財(cái)務(wù)管理職能崗位職責(zé)　　　　　　　　　本制度適用于公司本部及子公司的財(cái)務(wù)管理工作。稅務(wù)制度　　第二十二章印章管理制度　　第十八章發(fā)票管理制度　　第十四章固定資產(chǎn)管理制度　　第十章銀行存款管理制度　　第六章總則　　第二章　　目錄　　　　第一章庫(kù)存現(xiàn)金管理制度　　第五章出入庫(kù)管理制度　　第九章全面預(yù)算管理制度　　第十三章工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷(xiāo)管理制度　　第十七章會(huì)計(jì)檔案管理制度　　第二十一章第一章　總則　　　　為了規(guī)范公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，制定本制度。　　第二章　　會(huì)計(jì)工作職責(zé)　　按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。：　　負(fù)責(zé)銀行、現(xiàn)金帳目的登記與核對(duì)及日常備用金的提取，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金限額保管制度，所需款項(xiàng)及時(shí)提取，超限額款項(xiàng)及時(shí)交存，及時(shí)清理銀行未達(dá)賬項(xiàng)?！　⊥瓿韶?cái)務(wù)部經(jīng)理臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部各部門(mén)之間的溝通、協(xié)調(diào)工作。統(tǒng)籌安排部門(mén)人員工作。做好每周應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款的管理及監(jiān)督、監(jiān)控工作。負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算與控制；　　　　A、日常工作在公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的指導(dǎo)下，編制資金、收入、成本、費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行。審核會(huì)計(jì)憑證，完成記帳、核算以及報(bào)表工作；　　　　B、隸屬關(guān)系　　　?。?）成本會(huì)計(jì)　　　　3）根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審核手續(xù)是否符合公司規(guī)定；　　　　C、崗位期望：成為專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)主管記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報(bào)賬。　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦好交接手續(xù)的,一律不得離職,亦不得中斷財(cái)務(wù)工作。資金管理制度　　　　　　(一)公司的資金管理納入全面預(yù)算管理,公司日常資金管理,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況通過(guò)編制月度資金計(jì)劃,落實(shí)資金用款計(jì)劃,加強(qiáng)對(duì)資金支付的日常控制?！　　　?四)公司對(duì)貨幣資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理,公司貨幣資金的支付必須嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定,遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則。收到的票據(jù)在未使用前(包括到期托收、貼現(xiàn)或背書(shū)轉(zhuǎn)讓前)應(yīng)每天移交指定的銀行委托保管,不得將收到的票據(jù)任意存放在辦公場(chǎng)所,以確保商業(yè)票據(jù)的安全完整?！　?kù)存現(xiàn)金管理制度　　建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定）?！　　　〗Y(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出(結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定為2,000元)?！　?二)庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定：　　　　公司庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部根據(jù)日常現(xiàn)金支出量的多少,結(jié)合公司的具體情況核定,并報(bào)開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)。　　　　庫(kù)存現(xiàn)金不足時(shí)向開(kāi)戶銀行提取?！　　　榱思訌?qiáng)現(xiàn)金的日常管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯(cuò)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了后應(yīng)會(huì)同出納人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金一次,保證賬賬相符、賬款相符。　　　　l、貨幣資金的內(nèi)部控制制度是按照不相容職務(wù)相分離的原則制定的,具體是:　　　　　　　　　　建立銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票的“收、發(fā)、存”管理制度,領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票,必須登記數(shù)量和起訖編號(hào),由領(lǐng)用人簽字，收回收據(jù)和發(fā)票存根,應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)，對(duì)空白銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查,以防止短缺。　　第五章對(duì)作廢的轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂,不得隨意丟棄?！　　　〕黾{人員要按照審核無(wú)誤的記賬憑證及時(shí)登記銀行日記賬,每月終了結(jié)出銀行存款余額。　　　　轉(zhuǎn)帳支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專(zhuān)人保管,銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工,分別保管,出納人員不得兼管?！　〉诹仑?cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同供應(yīng)、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全銷(xiāo)售商、供應(yīng)商的客戶檔案?！　　　」矩?cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記薄”,收到應(yīng)收票據(jù)時(shí)要按《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核、驗(yàn)收,對(duì)合法的應(yīng)收票據(jù)要逐筆記錄應(yīng)收票據(jù)的種類(lèi)、編號(hào)和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書(shū)人的姓名或單位名稱(chēng)、到期日期以及收款日期和收回金額等資料。每月終了,將已確認(rèn)收款的收款單據(jù)全部處理完畢,確?？傎~、明細(xì)賬相符,并及時(shí)辦理對(duì)帳,把拖欠的應(yīng)收賬款余額反饋給銷(xiāo)售責(zé)任部門(mén),督促經(jīng)辦人員及時(shí)進(jìn)行催討,加速貨款回籠,避免發(fā)生損失。接受人應(yīng)