分公司會(huì)計(jì)核算辦法-全文預(yù)覽
【正文】 。期末余額在借方，為向分支機(jī)構(gòu)借出資金。期末無余額。（1）總機(jī)構(gòu)在“其他應(yīng)收款——內(nèi)部往來”科目下設(shè)置“企業(yè)所得稅”三級(jí)明細(xì)科目核算。（2）分支機(jī)構(gòu)在“其他應(yīng)付款——內(nèi)部往來”科目下設(shè)置“向總機(jī)構(gòu)上交利潤(rùn)”三級(jí)明細(xì)科目核算，上交利潤(rùn)時(shí)，借：其他應(yīng)付款——內(nèi)部往來——向總機(jī)構(gòu)上交利潤(rùn)，貸：銀行存款，收到撥付的彌補(bǔ)虧損款時(shí)作相反分錄；年末結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)表利潤(rùn)時(shí)，借：本年利潤(rùn)，貸：其他應(yīng)付款——內(nèi)部往來——向總機(jī)構(gòu)上交利潤(rùn)，虧損時(shí)作相反分錄。（1）總機(jī)構(gòu)在“其他應(yīng)收款——內(nèi)部往來”科目下設(shè)置“向分支機(jī)構(gòu)投入資金”三級(jí)明細(xì)科目核算，撥付投資資金時(shí)，借：其他應(yīng)收款——內(nèi)部往來——向分支機(jī)構(gòu)投入資金，貸：銀行存款；收到返還投資款時(shí)作相反分錄。 第十七條 公司總部可以根據(jù)各地稅負(fù)水平，來做好稅務(wù)籌劃安排，決定在哪里開票。第十二條 分公司作為獨(dú)立的投資中心，既要對(duì)成本、收入和利潤(rùn)負(fù)責(zé)，又要對(duì)投資效果負(fù)責(zé)，由公司總部負(fù)責(zé)考核。第九條 分公司的會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法，會(huì)計(jì)記錄的文字采用中文。第五條 分公司會(huì)計(jì)核算應(yīng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算會(huì)計(jì)賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第二條 本制度適用于北京分公司、福建分公司、江蘇分公司、山東分公司等二級(jí)核算單位。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律制度的規(guī)定，結(jié)合我公司的實(shí)際情況，特制訂本核算辦法。第四條 分公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，要嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿和管理會(huì)計(jì)檔案。第八條 分公司的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。如需變更的，應(yīng)經(jīng)公司批準(zhǔn)，并在會(huì)計(jì)附注中披露。第十五條 各分公司獨(dú)立編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表，公司總部負(fù)責(zé)匯總報(bào)表第十六條 分公司在當(dāng)?shù)囟悇?wù)注冊(cè)之后，在當(dāng)?shù)仡I(lǐng)取發(fā)票，在當(dāng)?shù)亻_票。核算總機(jī)構(gòu)向分支機(jī)構(gòu)撥付的開辦費(fèi)用和運(yùn)營(yíng)資金。期末余額在貸方，為未返還總機(jī)構(gòu)的投資款。期末余額在貸方，為分支機(jī)構(gòu)上交公司利潤(rùn)及虧損款；如分支機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)報(bào)表利潤(rùn)全額上交，該科目無余額。新的《企業(yè)所得稅法》實(shí)施后，由總機(jī)構(gòu)按稅法規(guī)定的比率向分支機(jī)構(gòu)分配所得稅款，分支機(jī)構(gòu)將總機(jī)構(gòu)分配的稅款向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)繳納，分支機(jī)構(gòu)不核算所得稅費(fèi)用。（2）分支機(jī)構(gòu)在“其他應(yīng)付款——內(nèi)部往來”科目下設(shè)置“企業(yè)所得稅”三級(jí)明細(xì)科目核算，收到稅款時(shí)，借：銀行存款，貸：其他應(yīng)付款——內(nèi)部往來——企業(yè)所得稅；繳納稅款時(shí)，借：其他應(yīng)付款——內(nèi)部往來——企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。（1）總機(jī)構(gòu)在“其他應(yīng)收款——內(nèi)部往來”科目下設(shè)置“暫借款”三級(jí)明細(xì)科目核算，撥付借款時(shí)，借：其他應(yīng)收款——暫借款，貸：銀行存款；收回借款時(shí)作相反分錄。（二）資金往來單據(jù)處理總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)的資金往來頻繁，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)用內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單作為資金往來的原始憑證。A發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)借：應(yīng)收賬款XX單位 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B收到應(yīng)收賬款時(shí)借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款XX單位4“預(yù)付賬款”的核算預(yù)付賬款作為公司的一項(xiàng)資產(chǎn)，用來核算公司預(yù)付給其他單位的款項(xiàng)。A墊付押金借：其他應(yīng)收款XX單位 貸：庫(kù)存現(xiàn)金\銀行存款B個(gè)人支取備用金借：其他應(yīng)收款XX個(gè)人 貸：庫(kù)存現(xiàn)金C收回各種款項(xiàng)借：庫(kù)存現(xiàn)金\銀行存款 貸：其他應(yīng)收款XX單位\XX個(gè)人6“固定資產(chǎn)”的核算固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過1年的房
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