【正文】 值計入本科目。 十四、公積金 公司設(shè)置“資本公積”科目核算取得的資本公積，下設(shè)五個明細科目：（一）股本溢價；（二）接受捐贈實物資產(chǎn)；（三）住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入；（四）資產(chǎn)評估增值；（五）股權(quán)投資準備；（六）被投資單位接受捐贈準備；（七）被投資單位評估增值準備；（八）被投資單位股權(quán)投資準備。 股東按規(guī)定轉(zhuǎn)讓出資的，應(yīng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在股東帳戶有關(guān)明細帳及備查記錄中轉(zhuǎn)為受讓方。公司發(fā)行的股票應(yīng)于收到現(xiàn)金及其他資產(chǎn)時，按面值登記入帳，并按股票種類及股東單位或姓名設(shè)置明細帳，進行明細核算。公司提取的職工住房折舊、從凈利潤中提取的公益金中可用住房方面的資金、提取的住房公積金、取得的住房周轉(zhuǎn)金、借入的用于住房方面的資金，購入住房使用權(quán)攤銷等，均應(yīng)在“住房基金備查簿”的貸方登記；公司用住房基金購買住房、交納公積金、歸還住房租賃保證金和住房借款等，均應(yīng)在“住房基金備查簿”的借方登記；“住房基金備查簿”的期末貸方余額，反映為可用 于住房方面的資金。本科目應(yīng)按長期應(yīng)付款的種類設(shè)置明細帳。本科目應(yīng)按債券種類設(shè)置明細帳。攤銷方法采用直線法。 公司設(shè)置“應(yīng)付債券”科目核算公司為籌集長期資 金而實際發(fā)行的債券及應(yīng)付的利息。本科目應(yīng)按應(yīng)付和暫收等款項的類別和單位或個人設(shè)置 明細帳。銷售不動產(chǎn)，按銷售額計算的營業(yè)稅，記入“固定資產(chǎn)清理”科目。 公司設(shè)置“應(yīng)交稅金”科目核算公司應(yīng)交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等，公司交納的印花稅、耕地占用稅及其他不需要予計應(yīng)交數(shù)的稅金，不在本科目核算。如果期末本科目出現(xiàn)借方余額，反映公司應(yīng)由購貨單位補付的款項，應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)收帳款”科目。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。 十一、流動負債 公司設(shè)置“短期借款”科目核算公司向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款。 公司設(shè)置“長期待攤費用”科目核算公司已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的除開辦費以外的其他的各項費用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以 及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用、本科目按費用的種類設(shè)置明細帳。 公司取得的無形資產(chǎn)應(yīng)按下列規(guī)定入帳： 股東投入的無形資產(chǎn)，按評估確認的價值入帳； 購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款入帳； 自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用入帳。 公司設(shè)置“固定資產(chǎn)清理”科目核算公司因出售報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值及其在清理過程中所發(fā)生的清理費用和清理收入等。本科目應(yīng)按工程項目設(shè)置明細帳。購入的工程物資按實際成本記帳。公司一般應(yīng)當(dāng)按月提取折舊。大修理費用采用預(yù)提辦法的其預(yù)提數(shù)額按預(yù)計發(fā)生數(shù)和大修理周期確定。 (3)將固定資產(chǎn)的一部分拆除。如固定資產(chǎn)的購建發(fā)生非正常中斷時間較長的，其中斷期間發(fā)生的借款費用，不計入所購建固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)將其計入當(dāng)期損益，直到購建重新開始，但如中斷是使購建的固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)所必需的程序，則中斷期間所發(fā)生的借 款費用，仍應(yīng)計入所購建固定資產(chǎn)的成本。 （ 6）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值記帳。 （ 2）自行建造的固定資產(chǎn)，按在建造過程中實際發(fā)生的全部支出記帳。 公司的使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械設(shè)備、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。已確認跌價損失的長期投資的價值又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已確認的投資損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。 公司對外投資的資產(chǎn)重新估值后，估價金額與帳面價值之間的差額，屬于短期投資的，作為當(dāng)期損益；屬于長期投資的，作為遞延投資損益，在投資期內(nèi)逐年攤銷 。 公司的長期股權(quán)投資通過“長期股權(quán)投資”科目進行核算，長期股權(quán)投資指公司投出的在一年以上（不含一年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資。 公司長期債權(quán)投資按實際支付款項入帳，實際支付款項中包括應(yīng)計利息的，應(yīng)當(dāng)將這部分利息單獨記賬。已確認跌價損失的短期投資的價值又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已確認的投資損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。 短期投資的現(xiàn)金股利或利息，應(yīng)于實際收到時沖減投資的帳面價值，但收到的、已記入應(yīng)收項目的現(xiàn)金股利和利息除外。 。 應(yīng)定期進行清查盤點，對于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過時、變質(zhì)、毀損等需要報廢的應(yīng)及時進行處理，記入當(dāng)期損益。通過“存貨跌價準備”科目核算公司提取的存貨跌價準備。本科目按受托單位設(shè)置明細帳。公司采用加權(quán)平均法計算銷售商品的實際成本。低值易耗品于領(lǐng)用時采用一次攤銷法攤銷。 股東投入的原材料，按照評估并被確認的價值入帳，盤盈的存貨以重置價值入帳，接受捐贈存貨，按照該實物的發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議及同類實物的國內(nèi)、國際市場價格等資料而確 定的價值人帳。 “原材料” 科 目核算公司庫存的各種原材料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、燃料等的實際成本。 “在途物資”科目核算公司購入尚未驗收入庫的各種物資的實際成本。本科目應(yīng)按供應(yīng)單位設(shè)置明細帳。 壞帳損失確認標準： 172。該科目應(yīng)按不同的訂貨單位或接受勞務(wù)單位設(shè)置明細帳。 公司應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號數(shù)和出票日期、票面金額 、票面利率、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額、退票情況等資料，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。 外幣金額折合為人民幣 記帳時，可按業(yè)務(wù)發(fā)生時的國家外匯中間匯價作為折合率。 3. “其他貨幣資金”科目核算公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等各種其他貨幣資金。 現(xiàn)金等價物的確定標準為：期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額，價值風(fēng)險變動很小的投資。 二、貨幣資金 公 司的貨幣資金通過“現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”科目來核算。 七、會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出界限，以正確地計算企業(yè)當(dāng)期損益。 三、會計核算以實際發(fā)生的會計事項為依據(jù)，準確、及時、真實、全面地核算收入、成本、費用及其他經(jīng)營業(yè)務(wù)事項，反映資產(chǎn)、負債及股東權(quán)益。 三、公司內(nèi)實行各級、各類會計人員的統(tǒng)一管理；在會計核算上實行統(tǒng)一會計政策，統(tǒng)一會計科目，統(tǒng)一核算方法，統(tǒng)一會計報告格式。 二、本制度是公司的重要會計核算制度，是公司及其非獨立核算的二級單位會計核算的依據(jù)，是控股、參股公司會計核算的參考依據(jù)。 二、會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比。 六、會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間分期結(jié)算帳目和編制會計報表，會計期間采用公歷日期。 第三節(jié) 會計政策與制度 一、公司執(zhí)行《中華人民共和國股份有限公司會計制度》，并參考相關(guān)的行業(yè)會計制度。每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到帳款相符。應(yīng)按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記帳”。 三、外幣核算 公司發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將外幣金額折合為人民幣記帳，并登記外國貨幣金額和折合率。 四、應(yīng)收款項及壞帳準備、預(yù)付帳款 “應(yīng)收票據(jù)”科目核算公司因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）。 “應(yīng)收帳款”科目核算公司因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向訂貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。 公司提取的壞帳準備通過“壞帳準備”科目核算。 公司對應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款進行帳齡分析，按照帳齡分析法計提壞帳準備，計入當(dāng)期損益，計提標準為： 帳齡 計提比例 1 年以內(nèi) % 12 年 6% 23 年 10% 3 年以上 20%； “預(yù)付帳款”科目核算公司按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。 公司的存貨通過“在途物資”、“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”、“庫存商品”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“