【正文】 營期15年，適用企業(yè)所得稅稅率15%.該企業(yè)1996年—2003年的經(jīng)營情況見下表：（單位：萬元）年 度19961997199819992000200120022003應(yīng)稅所得額30302080120180200230出口產(chǎn)值占當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值　40%50%60%70%75%60%80% （12）計(jì)算審計(jì)后該企業(yè)200年度應(yīng)補(bǔ)償?shù)钠髽I(yè)所得稅。 （8）計(jì)算轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅費(fèi)； （4）計(jì)算國債利息、稅后股息應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； 要求：按下列順序回答問題，每部均為共計(jì)金額：（被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率24%）。 （8）12月份通過當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)向貧困山區(qū)捐贈(zèng)家電產(chǎn)品一批，成本價(jià)20萬元，市場(chǎng)銷售價(jià)格23萬元，企業(yè)核算時(shí)按成本價(jià)值直接意沖減了庫存商品，（營業(yè)外支出）賬戶； （2），當(dāng)年未發(fā)生壞賬損失，企業(yè)根據(jù)年末的應(yīng)收賬款余額180萬元，； （6）計(jì)算12月份與銷售卷煙相關(guān)的消費(fèi)稅； （2）計(jì)算12月份銷售雪茄煙與押金收入的銷項(xiàng)稅額； （4），已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票； （3）經(jīng)專賣局批準(zhǔn)，銷售卷煙給各商場(chǎng)1200箱，取得不含稅銷售收入3600萬元，由于貨款收回及時(shí)給了各商場(chǎng)2%的折扣，銷售給各卷煙專賣店800箱，取得不含稅銷售收入2400萬元，支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬元并取得經(jīng)稅條機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。 五、綜合題 （5）計(jì)算B國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個(gè)個(gè)所得稅。 （1）計(jì)算全年工資和獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅； （2）取得翻譯收入20 000元，從中先后拿出6 000元、5000元，通過國家機(jī)關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū)； （6）計(jì)算簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納的印花稅； （2）計(jì)算設(shè)置賬簿應(yīng)繳納的印花稅； （6）簽訂技術(shù)服務(wù)合同1份，記載金額60萬元； （2）建賬時(shí)共設(shè)8個(gè)賬簿，其中資金賬簿中記載實(shí)體資本220萬元； （2）計(jì)算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅； （7）派出5名員工赴國外提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收入70萬元； （3）美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入150萬元； （3）計(jì)算卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅； （注：進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20%，小轎車消費(fèi)稅稅率8%，單位金額元） （3）從國外進(jìn)口卷煙80000條（每條200支），支付買價(jià)2000000元，支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用120000元，保險(xiǎn)費(fèi)用80 000元。（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）　　　　　　　　　　　　　　　?。?）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） 三、判斷題 ，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的有（ ）。 。 、承租經(jīng)營所得 ，在大修期間可免征房產(chǎn)稅 ，加征50%的土地增值稅 “三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù) 、繳納稅款正常 ，因納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人自己的行為致使損害發(fā)生的 ，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次 A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%，該私營企業(yè)2004年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。 ，移送入選精礦 ，選礦比為40％，適用稅額為10元/噸。 ，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定。 該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。 2005年全國注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》試題及答案 一、單項(xiàng)選擇題。 ，表述正確的是（ ）。 ，2004年12月購進(jìn)貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額12000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)，一臺(tái)取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。 該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的消費(fèi)稅為（ ）。 萬元 ，但不允許退還已征稅款下列各項(xiàng)中，符合審定完稅價(jià)格規(guī)定的是（ ）。 ，以核料申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 ，允許單獨(dú)扣除的稅金是（）。 、印花稅 、城市維護(hù)建設(shè)稅該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）。 ，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2004年7月1日出租給王某居住，按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入1200元，趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）。 該公司2004年應(yīng)繳的車船使用稅為（ ）。 ，下列各項(xiàng)中表述正確的是（ ）。 ，其未彌補(bǔ)的虧損均由兼并企業(yè)彌補(bǔ)。 ，投資企業(yè)虧損不得用被投資企業(yè)盈利彌補(bǔ)。 ，企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互彌補(bǔ)。 ，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未彌補(bǔ)完的虧損不得重組的企業(yè)進(jìn)行彌補(bǔ)。 ，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，支出的成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。 B. D. 上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）。 ，不屬于稅務(wù)行政侵權(quán)國家賠償范圍的是（ ）。 二、多項(xiàng)選擇題這些條件包括（ ）。 ，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（ ）。 ，為發(fā)行電量的當(dāng)天 ，不征收營業(yè)稅的有（ ）。 ，符合城市維護(hù)建設(shè)稅有關(guān)的規(guī)定的有（ ）。 、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額 ，屬于資源稅納稅人的有（ ）。 ，減半征收土地增值稅 ，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有（ ）。 ，納稅人應(yīng)（ ）。 ，適用5%35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有（ ）。 ，下列各項(xiàng)中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（ ）。 地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)可經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)授權(quán)的下級(jí)政府行使。 對(duì)注冊(cè)資本在500萬元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)，在進(jìn)行稅務(wù)登記時(shí)提出增值稅一般納稅人資格申請(qǐng)的，可直接認(rèn)定為正式一般納稅人并進(jìn)行管理。 現(xiàn)行政策規(guī)定，對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售數(shù)量掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。 納稅人委托私營企業(yè)、個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅。 單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人不征營業(yè)稅；個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。 凡是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅人，須同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。 減征關(guān)稅在我國加入世界貿(mào)易組織之前以稅則規(guī)定稅率為基準(zhǔn)，在我國加入世界貿(mào)易組