【正文】 ）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》（以下簡稱《外管證》）。 　　【例題 　　【例題　　自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)：納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（?。　答疑編號2835030613]　　『正確答案』　　『答案解析』本題考核稅務(wù)登記的停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。（?。　答疑編號2835030612]　　『正確答案』　　『答案解析』本題考核稅務(wù)登記的停業(yè)、復(fù)業(yè)登記?！　　纠?43】（判斷）企業(yè)在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在復(fù)業(yè)后與其他發(fā)生的納稅義務(wù)一起申報納稅。　　納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理復(fù)業(yè)登記，如實(shí)填寫《停、復(fù)業(yè)報告書》，領(lǐng)回并啟用稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿及其停業(yè)前領(lǐng)購的發(fā)票。 　　　　【例341】（單項(xiàng)選擇）企業(yè)辦理變更稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起（?。﹥?nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記?！　　纠?39】（多項(xiàng)選擇）在下列情況下，企業(yè)需要辦理變更登記的有（?。?。（?。　答疑編號2835030607]　　『正確答案』　　『答案解析』根據(jù)稅收法律規(guī)定，稅務(wù)登記的主管機(jī)關(guān)是縣以上國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，負(fù)責(zé)稅務(wù)登記的開業(yè)登記、變更登記、注銷登記和稅務(wù)登記證驗(yàn)證、換證以及非正常戶處理、報驗(yàn)登記等有關(guān)事項(xiàng)。稅務(wù)登記的主管機(jī)關(guān)是縣以上國稅和地稅局。必須持稅務(wù)登記證件的事項(xiàng)：　?。弧　?、免稅、退稅；　　、延期繳納稅款；　??；　?。弧　?、歇業(yè)；　　?！　　纠?36】（不定項(xiàng)選擇）企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記時需要提供的資料有（?。?。在申報辦理稅務(wù)登記時，納稅人應(yīng)認(rèn)真填寫《稅務(wù)登記表》。 　　【例334】（單項(xiàng)選擇）企業(yè)領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)在（?。┤諆?nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)?！　∷姆N具體情況（148頁）　　【例333】（單項(xiàng)選擇）王某在某市A縣設(shè)立公司并在A縣稅務(wù)局登記，王某經(jīng)過對該市各地區(qū)對其產(chǎn)品需求的調(diào)查，確定到B縣銷售產(chǎn)品。 　?。ㄒ唬╅_業(yè)登記（先工商后稅務(wù)）　?。ㄍ悇?wù)登記）　　【例題　　片面理解2：是只要交稅的就須稅務(wù)登記嗎？　　范圍：　　企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）均應(yīng)辦理稅務(wù)登記。　　　　　　，沒有扣繳義務(wù)人的　　、薪金所得的　　[答疑編號2835030504]　　『正確答案』ABCD　　『答案解析』根據(jù)所得稅法律規(guī)定，年所得在12萬元以上；從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；從中國境外取得所得的；取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的等。 　　（五）個人所得稅征收管理　　個人所得稅的納稅辦法有自行申報納稅和代扣代繳兩種。　　[答疑編號2835030502]　　『正確答案』　　（1）薪金收入應(yīng)交納的個人所得稅=（30002000）10%25=75（元）　?。?）稿費(fèi)收入應(yīng)交納的個人所得稅=5000（120%）20%（130%）=560（元）　?。?）一次性講課收入屬于勞務(wù)報酬所得，不滿4000元的減800元，500800=300（元），所以不用交納個人所得稅?！　?、稿酬所得，每次收入不超過4 000元的，減除費(fèi)用800元；4 000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。　?。ㄋ模﹤€人所得稅應(yīng)納稅所得額　　、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用2 000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。　　　　適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。個人所得稅的征稅對象不僅包括個人還包括具有自然人性質(zhì)的企業(yè)。 　　【例326】（不定項(xiàng)選擇）居民企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為（?。！　∽阅甓冉K了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。　?。?）居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅?！　　纠?23】某企業(yè)2004年發(fā)生虧損20萬元，2005年盈利12萬元，2006年虧損1萬元，2007年盈利4萬元，2008年虧損5萬元，2009年盈利2萬元，2010年盈利為38萬元。單選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（　）。單選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不能扣除的稅金是（?。！　。?）損失?！　。?）費(fèi)用。　　　　　　、政府性基金　　　　[答疑編號2835030402]　　『正確答案』A　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅的免稅收入?！　　　。?）財政撥款；　?。?）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅?！　。?）非居民企業(yè)的征稅對象　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅?！　》蔷用衿髽I(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。 　　（四）營業(yè)稅應(yīng)納稅額　　營業(yè)稅應(yīng)納稅額=營業(yè)額稅率　　【例322】某企業(yè)8月份取得銷售房屋收入3000000元，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入20000元，提供運(yùn)輸服務(wù)收入150000元。　?。ㄈI業(yè)稅的稅目和稅率　　按照行業(yè)、類別的不同分別采用不同的比例稅率　　【例題A產(chǎn)品不含增值稅的售價為42000元，其適用的消費(fèi)稅稅率為30%。（1+17%）=20000（元）　　應(yīng)交納的消費(fèi)稅稅額=2000010%=2000（元） 　　　　應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量單位稅額　　【320】某企業(yè)銷售黃酒2噸，每噸適用的消費(fèi)稅額為240元，則其應(yīng)交納的消費(fèi)稅稅額為：　　[答疑編號2835030305]　　『正確答案』應(yīng)交納的消費(fèi)稅稅額=2240=480（元） 　　　　現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒采用復(fù)合計征方法。　　銷售額：含消費(fèi)稅但不含增值稅（與增值稅的銷售額一致）?！　。ǘ┫M(fèi)稅納稅人　　在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人。在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費(fèi)品再征收一道消費(fèi)稅?！　　　。ㄊ校╀N售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅　　　　　　[答疑編號2835030302]　　『正確答案』AC　　『答案解析』本題考核增值稅的納稅地點(diǎn)。　　　　　　　　　　[答疑編號2835030301]　　『正確答案』BD　　『答案解析』本題考核小規(guī)模納稅人?！　　　。?）固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（1+3%）=400000（元）　　本月應(yīng)交納的增值稅稅額=4000003%=12000（元） 　?。┰鲋刀愓魇展芾怼　　　。?）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；　　先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。本月銷售產(chǎn)品1000000元適用的增值稅稅率為17%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額計算為：　　[答疑編號2835030205]　　『正確答案』本月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=34000+20007%+3000013%+51000=89040（元）　　本月增值稅銷項(xiàng)稅額=100000017%=170000（元）　　本月應(yīng)繳納的增值稅稅額=17000089040=80960（元） 　　（五）增值稅小規(guī)模納稅人　　小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額（不含稅）和征收率計算增值稅應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！　。?）進(jìn)口：海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的增值稅額。（　）　　[答疑編號2835030204]　　『正確答案』　　『答案解析』計算銷項(xiàng)稅是以不含增值稅的銷售額作為計稅依據(jù)。（1+17%）=20000（元）　　增值稅銷項(xiàng)稅額=2000017%=3400（元） 　　【例314】紅程化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，其進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，進(jìn)口發(fā)票上注明的價格為36000元，其適用的消費(fèi)稅稅率為10%、關(guān)稅稅率為50%，進(jìn)口商品適用的增值稅稅率為17%?！　　　　　′N項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額或提供應(yīng)稅勞務(wù)收入和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額?！　。ㄈ┰鲋刀惗惵省　??！　。ǘ┰鲋刀愐话慵{稅人　　：年應(yīng)征增值稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位?！　　！　　纠} 　　【例題　　　　　　　　　　[答疑編號2835030109]　　『正確答案』ABC　　『答案解析』按現(xiàn)行稅法規(guī)定，計稅依據(jù)可以分為從價計征、從量計征、復(fù)合計征。多選題】按現(xiàn)行稅法的規(guī)定，征稅稅率包括（?。?　　【例題　　　　行政責(zé)任、刑事責(zé)任?！　。?）起征點(diǎn)　　計稅依據(jù)數(shù)額達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到起征點(diǎn)的按照計稅依據(jù)全額征稅?！　　　〖{稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限。 　　　　計稅依據(jù)可以分為從價計征、從量計征、復(fù)合計征三種類型?！　、偃~累進(jìn)稅率：全部數(shù)額達(dá)到哪一級，就按哪一級的稅率征稅。是指對單為征稅對象規(guī)定固定數(shù)額，而不是采用百分比的形式?！　　　《惵适怯嬎愣愵~的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。法人或自然人。 　?。ㄈ┒惙ǖ臉?gòu)成要素　　納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率是構(gòu)成稅法的三個最基本的要素?！　?，可以劃分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件等。　?。ǘ┒惙ǖ姆诸悺　?，可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法。　　【例題　　中央地方共享稅：是指稅收收入只配有中央和地方按比例或法定方式分享的稅收?！　。骸　≈醒攵悾菏侵赣芍醒肓⒎ā⑹杖雱潥w中央并由中央政府征收管理的稅收?！　≠Y源稅?！　∑髽I(yè)所得稅、個人所得稅。　　　　　　　　　　[答疑編號2835030101]　　『正確答案』B　　『答案解析』固定性，是指國家征稅以法律形式預(yù)先規(guī)定課稅對象、征收比例，便于征納雙方共同遵守。　　稅收作用：　??；　　；　　；　　?！　?第一節(jié)　稅收概述　　一、稅收的概念與分類　?。ㄒ唬┒愂盏母拍钭饔谩　《愂帐菄覟閷?shí)現(xiàn)國家職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財政收入的一種特定分配方式。單選題】（?。┦侵竾艺鞫愐苑尚问筋A(yù)先規(guī)定課稅對象、征收比例，便于征納雙方共同遵守?！　。?）所得稅類，是以納稅人的各種收益額為征稅對象的一類稅收?！　。?）資源稅類，是以自然資源和某些社會資源為征稅對象的稅收?！　。骸　」ど潭愵悾ǘ悇?wù)機(jī)關(guān)）、關(guān)稅類（海關(guān)）?！　±?，營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船稅、車船使用牌照稅、城市房地產(chǎn)稅、契稅、土地增值稅等?！　　　　　　　　　答疑編號2835030102]　　『正確答案』B 　?。骸　膬r稅——增值稅、營業(yè)稅；　　從量稅——資源稅、耕地占用稅、車船稅；　　復(fù)合稅——卷煙、白酒的消費(fèi)稅。　　二、稅法及構(gòu)成要素　?。ㄒ唬┒愂张c稅法的關(guān)系　　稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。　　，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法等。　　A.《稅收征收管理法》　　B.《個人所得稅法》　　C.《企業(yè)所得稅法》　　D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》　　[答疑編號2835030104]　　『正確答案』BCD　　『答案解析』《個人所得稅法》、《企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》都屬于稅收實(shí)體法?！　　　∈侵付惙ㄒ?guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人?！　　　∈侵付惙ㄖ幸?guī)定的征稅對象的具體項(xiàng)目，是征稅的具體根據(jù)，它規(guī)定了征稅對象的具體范圍。　?。?）定額稅率。包括全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率?！　、鄢世圻M(jìn)稅率：征稅對象數(shù)額的相對率劃分若干級距，采用這種稅率的