【正文】 ；24 / 11最近兩個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣萬元；或者最近兩個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣億元；、最近一期末凈資產(chǎn)不少于人民幣萬元。企業(yè)申報過程中出現(xiàn)行業(yè)主管部門交叉的，由企業(yè)自愿選擇申報部門；主管部門難以界定的，可以直接報市發(fā)展利用資本市場領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（設(shè)在市府金融工作局） 。第二條 對東莞市上市后備企業(yè)改制上市進(jìn)行培育，實(shí)行政府統(tǒng)籌、自愿申報、嚴(yán)格審查、社會監(jiān)督的原則。第二十條 鼓勵企業(yè)“買殼” 、 “借殼”上市，我市企業(yè)在異地“買殼” 、“借殼”上市，并將上市公司注冊地遷回東莞的，視同改制上市，享受同等優(yōu)惠和獎勵政策。第五章 監(jiān)督管理第十八條 申請企業(yè)應(yīng)據(jù)實(shí)報送申請資料。第十五條 納入上市后備隊伍的科技企業(yè)為達(dá)到上市要求，根據(jù)企業(yè)上市的相關(guān)規(guī)定對自身歷史年度帳務(wù)處理進(jìn)行重新規(guī)范而增加的成本費(fèi)用支出，由企業(yè)提交申請和相關(guān)證明文件，經(jīng)審核后由市財政給予相應(yīng)的專項(xiàng)補(bǔ)助。第四章 支持范圍、額度與條件第十三條 對于納入上市后備隊伍的科技企業(yè)，改制時需以集體建設(shè)用地流轉(zhuǎn)的方式使用土地及辦理土地使用證、房地產(chǎn)權(quán)證的，由規(guī)劃、國土、建設(shè)部門依法為企業(yè)辦理用地手續(xù)及核發(fā)土地使用證或房地產(chǎn)權(quán)證。企業(yè)近年連續(xù)盈利，整體財務(wù)狀況良好，銷售收入和利潤總額呈穩(wěn)定上升勢頭。第十條 具有行業(yè)帶動性和自主品牌。積極主導(dǎo)或參與國際、國家或行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的制定工作。第三章 納入上市后備隊伍科技企業(yè)的基本條件第七條 具有目標(biāo)明確的上市發(fā)展計劃。（三）加強(qiáng)對科技企業(yè)上市的分類指導(dǎo)。20 / 112第六條 鼓勵我市科技企業(yè)上市工作的主要任務(wù)：（一）建立科技企業(yè)上市的工作機(jī)制。第五條 鼓勵我市科技企業(yè)上市的原則是：（一）政府引導(dǎo)，政策扶持。廣東省人民政府二四年六月二十三日19 / 112第三節(jié) 東莞市政府文件一、東莞市鼓勵企業(yè)上市相關(guān)規(guī)定東莞市鼓勵科技企業(yè)上市暫行辦法東府[]號第一章 總則第一條 為貫徹省政府關(guān)于大力發(fā)展資本市場、推動企業(yè)上市工作會議精神，落實(shí)市政府《關(guān)于實(shí)施科技東莞工程建設(shè)創(chuàng)新型城市的意見》 （東府〔〕號），實(shí)施我市與科技部、深圳證券交易所簽定的“關(guān)于共同推進(jìn)‘科技型中小企業(yè)成長路線圖計劃’合作協(xié)議” ，加快科技企業(yè)上市步伐，加快發(fā)展科技產(chǎn)業(yè)，推動經(jīng)濟(jì)社會雙轉(zhuǎn)型，特制定本辦法。各市、縣政府領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)金融證券和資本運(yùn)營知識的學(xué)習(xí)，并根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際成立相應(yīng)工作機(jī)構(gòu)，制定發(fā)展利用資本市場的規(guī)劃，切實(shí)做好組織、協(xié)調(diào)、規(guī)劃、指導(dǎo)本地資本市場發(fā)展利用工作。證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和金融服務(wù)、公安、司法、人民銀行、財政等部門要密切協(xié)作，采取積極有效措施，妥善做好風(fēng)險處置工作，維護(hù)社會穩(wěn)定。對重組無效、瀕臨退市的18 / 112上市公司，各級政府要及時制訂切實(shí)可行的退市預(yù)案，協(xié)調(diào)信訪、公安、司法、財政、宣傳等部門，采取有效措施對股民、債民進(jìn)行疏導(dǎo)，督促公司按規(guī)定將掛牌流通股票轉(zhuǎn)入券商代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)交易，確保退市工作平穩(wěn)順利。公安、司法、工商等部門要切實(shí)加大力度打擊各種危害資本市場秩序的違法犯罪行為，妥善處理各種投資糾紛，維護(hù)投資者合法權(quán)益。積極創(chuàng)造條件，爭取在我省證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)中率先開展試點(diǎn)。把握實(shí)施機(jī)遇，加強(qiáng)與香港資本市場的交流與合作。大力促進(jìn)期貨市場的發(fā)展，在省內(nèi)建立期貨指定交割倉庫，鼓勵企業(yè)積極利用期貨市場進(jìn)行套期保值。要大力支持廣州、深圳發(fā)展金融證券市場，把兩地建成帶動全省、幅射華南、面向東南亞的區(qū)域性金融中心。證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)法制和誠信教育，督促市場主體樹立誠信意識，加大對上市公司和資本市場中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查力度，及時查處證券期貨違法違規(guī)行為。鼓勵和推進(jìn)證券公司、基金公司、期貨公司建立混合所有制結(jié)構(gòu)，完善股東外部制衡機(jī)制。財政、稅務(wù)部門要支持證券期貨類公司、基金公司實(shí)行《金融企業(yè)呆帳損失稅前扣除管理辦法》 、 《金融企業(yè)會計制度》和穩(wěn)健的財務(wù)政策，有關(guān)呆帳損失經(jīng)批準(zhǔn)可在稅前核銷，按規(guī)定申報匯總(合并)繳納企業(yè)所得稅，按照工效掛鉤原則確定員工工資待遇，證券公司電子設(shè)備的折舊年限可縮短為年。各市、縣政府和有關(guān)部門要鼓勵證券中介服務(wù)機(jī)構(gòu)在本地開展企業(yè)改制上市、債券發(fā)行、購并重組、管理層收購、項(xiàng)目融資、資產(chǎn)管理、企業(yè)或政府財務(wù)顧問等業(yè)務(wù)。上市公司業(yè)績保持持續(xù)增長的，經(jīng)股東大會批準(zhǔn)可以從增加的稅后利潤中提取一定比例以認(rèn)購本公司股票形式獎勵給公司董事、監(jiān)事、中高級管理人員和主要技術(shù)骨干。積極培育職業(yè)經(jīng)理人和企業(yè)家市場，采取公開招聘、競爭上崗等方式自主擇優(yōu)選聘經(jīng)營管理人員，加快上市公司高管人員的市場化、社會化和職業(yè)化進(jìn)程。分流的員工補(bǔ)償和公司改制前離退休人員移交社保管理費(fèi)，由控股股東與重組方協(xié)商按政策規(guī)定妥善解決。要積極支持重組后符合條件的上市公司申報再融資。對產(chǎn)品有市場、經(jīng)營前景樂觀、但受歷史包袱困擾的國有控股上市公司，可采取剝離不良資產(chǎn)、債務(wù)重組或減免、債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)置換等方式；對主業(yè)不突出的上市公司，要加快產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，重塑主業(yè)；對主業(yè)經(jīng)營困難、自身難以改善的國有控股上市公司，要結(jié)合地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，剝離原有主業(yè)和不良資產(chǎn)，注入地方相關(guān)支柱產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)徹底轉(zhuǎn)型；對主業(yè)癱瘓、資不抵債、15 / 112退市風(fēng)險突出的“”公司，爭取通過與有實(shí)力的新公司進(jìn)行股權(quán)置換等創(chuàng)新模式廢舊立新，化解風(fēng)險。制定重組戰(zhàn)略規(guī)劃，分類推進(jìn)重組工作。要從我省上市公司中選擇一批有較強(qiáng)輻射力和帶動力的企業(yè)作為龍頭，在挖潛改造資金安排、項(xiàng)目等方面進(jìn)行重點(diǎn)扶持，支持他們進(jìn)行主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)資源整合，集中優(yōu)質(zhì)資源，充分發(fā)揮“榕樹效應(yīng)” ，拉動我省電子信息、家用電器、石油化工、機(jī)械裝備、電力交通、生化制藥、新材料、食品、造紙、文化等支柱產(chǎn)業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，形成我省經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)群。鼓勵和支持上市公司創(chuàng)新資本運(yùn)作模式，迅速發(fā)展壯大。省發(fā)展改革、科技、經(jīng)貿(mào)、財稅等部門要支持符合條件的擬上市企業(yè)申報高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)創(chuàng)新優(yōu)勢企業(yè)，申請國家和省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化資金、中小企業(yè)專項(xiàng)資金、科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、挖潛改造資金等各類政策性扶持資金。各級政府及其有關(guān)部門要重點(diǎn)加大對符合產(chǎn)業(yè)政策、具有發(fā)展優(yōu)勢的各類優(yōu)質(zhì)企業(yè)包括優(yōu)秀中外合資企業(yè)改制上市的協(xié)調(diào)、支持力度。第二節(jié) 廣東省政府文件關(guān)于大力發(fā)展廣東資本市場的實(shí)施意見（粵府[]號）各地級以上市人民政府，各縣(市、區(qū))人民政府，省政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：為全面貫徹黨的十六屆三中全會和國務(wù)院《關(guān)于推進(jìn)資本市場改革開放和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見》(國發(fā)[]號)精神，仔細(xì)落實(shí)省委九屆四次全會的工作部署，大力發(fā)展廣東資本市場，實(shí)現(xiàn)建設(shè)金融強(qiáng)省目標(biāo)，充分發(fā)揮資本市場籌集社會資金、優(yōu)化資源配置和轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機(jī)制等功能，促進(jìn)我省國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展，結(jié)合我省實(shí)際，現(xiàn)提出如下意見：一、發(fā)展資本市場的目標(biāo)和方針發(fā)展資本市場的目標(biāo)是：大力促進(jìn)企業(yè)股份制改造，積極培育新的上市公司，擴(kuò)大直接融資比重；切實(shí)優(yōu)化上市公司發(fā)展環(huán)境，提高上市公司治理水平，支持上市公司做強(qiáng)做大，成為具有國際競爭力的大型企業(yè)，促進(jìn)我省產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級；加快培育一批實(shí)力雄厚、管理規(guī)范、綜合競爭力強(qiáng)的證券公司、基金管理公司、金融控股公司和其他證券中介服務(wù)機(jī)構(gòu)；建立多層次的規(guī)范的股票市場，積極培育債券、基金、期貨市場和產(chǎn)權(quán)交易市場，爭取經(jīng)過三到五年13 / 112的努力，把我省建設(shè)成為全國資本市場最發(fā)達(dá)的地區(qū)之一。 (二十)加強(qiáng)投資促進(jìn)，針對重點(diǎn)國家和地區(qū)、重點(diǎn)行業(yè)加大引資推介力度，廣泛宣傳我國利用外資政策。五、營造良好的投資環(huán)境 （十八)規(guī)范和促進(jìn)開發(fā)區(qū)發(fā)展，發(fā)揮開發(fā)區(qū)在體制創(chuàng)新、科技引領(lǐng)、產(chǎn)業(yè)集聚、土地集約方面的載體和平臺作用。除法律法規(guī)明確規(guī)定由國務(wù)院有關(guān)部門審批外，在加強(qiáng)監(jiān)管的前提下，國務(wù)院有關(guān)部門可將本部門負(fù)責(zé)的審批事項(xiàng)下放地方政府審批，服務(wù)業(yè)領(lǐng)域外商投資企業(yè)的設(shè)立(金融、電信服務(wù)除外)由地方政府按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。鼓勵外商投資設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，積極利用私募股權(quán)投資基金，完善退出機(jī)制。規(guī)范外資參與境內(nèi)證券投資和企業(yè)并購。鼓勵和引導(dǎo)外資銀行到中西部地區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)和開辦業(yè)務(wù)。 (七)落實(shí)和完善支持政策，鼓勵外商投資服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)，引入先進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，提高我國服務(wù)外包國際競爭力。 (四)鼓勵外商投資高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展，改進(jìn)并完善高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作。為提高利用外資質(zhì)量和水平，更好地發(fā)揮利用外資在推動科技創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)升級、區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展等方面的積極作用，現(xiàn)提出如下意見： 一、優(yōu)化利用外資結(jié)構(gòu) (一)根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，結(jié)合國家產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃要求，修訂《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》 ，擴(kuò)大開放領(lǐng)域，鼓勵外資投向高端制造業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、新能源和節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)。 大力發(fā)展資本市場是黨中央、國務(wù)院從全局和戰(zhàn)略出發(fā)作出的重要決策，各地區(qū)、各部門務(wù)必高度重視，樹立全局觀念，充分認(rèn)識發(fā)展資本市場的重要性，堅定信心、抓住機(jī)遇、開拓創(chuàng)新，共同為資本市場發(fā)展創(chuàng)造條件，積極推動我國資本市場的改革開放和穩(wěn)定發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會的宏偉目標(biāo)作出貢獻(xiàn)。仔細(xì)研究合格的境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者制度。鼓勵具備條件的境外證券機(jī)構(gòu)參股證券公司和基金管理公司，繼續(xù)試行合格的境外機(jī)構(gòu)投資者制度。 嚴(yán)厲打擊證券期貨市場違法活動。 共同防范和化解市場風(fēng)險。要引導(dǎo)和加強(qiáng)新聞媒體對證券期貨市場的宣傳和監(jiān)督。進(jìn)一步充實(shí)監(jiān)管力量，整合監(jiān)管資源，培養(yǎng)一支政治素質(zhì)和專業(yè)素質(zhì)過硬的監(jiān)管隊伍。要按照健全現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會信用體系的要求，制定資本市場誠信準(zhǔn)則，維護(hù)誠信秩序，對嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重失信的機(jī)構(gòu)和個人堅決實(shí)施市場禁入措施。規(guī)范發(fā)展證券期貨投資咨詢機(jī)構(gòu)、證券資信評級機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的管理，提高中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)化服務(wù)水平。完善以凈資本為核心的風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)體系，督促證券、期貨公司實(shí)施穩(wěn)健的財務(wù)政策。督促證券、期貨公司完善治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范其股東行為，強(qiáng)化董事會和經(jīng)理人員的誠信責(zé)任。要采取有效措施，結(jié)合多層次市場體系建設(shè)，進(jìn)一步完善市場退出機(jī)制。規(guī)范控股股東行為，對損害上市公司和中小股東利益的控股股東進(jìn)行責(zé)任追究。進(jìn)一步完善再融資政策，支持優(yōu)質(zhì)上市公司利用資本市場加快發(fā)展，做優(yōu)做強(qiáng)。上市公司的質(zhì)量是證券市場投資價值的源泉。研究開發(fā)與股票和債券相關(guān)的新品種及其衍生產(chǎn)品。逐步建立集中監(jiān)管、統(tǒng)一互聯(lián)的債券市場。積極探索和完善統(tǒng)一監(jiān)管下的股份轉(zhuǎn)讓制度。6 / 112 四、健全資本市場體系，豐富證券投資品種 建立多層次股票市場體系。穩(wěn)步解決目前上市公司股份中尚不能上市流通股份的流通問題。完善證券公司質(zhì)押貸款及進(jìn)入銀行間同業(yè)市場管理辦法，制定證券公司收購兼并和證券承銷業(yè)務(wù)貸款的審核標(biāo)準(zhǔn)，在健全風(fēng)險控制機(jī)制的前提下，為證券公司使用貸款融通資金創(chuàng)造有利條件。支持保險資金以多種方式直接投資資本市場，逐步提高社會保障基金、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老基金、商業(yè)保險資金等投入資本市場的資金比例。 重視資本市場的投資回報。 三、進(jìn)一步完善相關(guān)政策，促進(jìn)資本市場穩(wěn)定發(fā)展 資本市場的穩(wěn)定發(fā)展需要相應(yīng)的政策引導(dǎo)和支持。要認(rèn)清形勢，抓住機(jī)遇，轉(zhuǎn)變觀念，大力發(fā)展資本市場，提高直接融資比例，創(chuàng)造和培育良好的投資環(huán)境，充分發(fā)揮資本市場在促進(jìn)資本形成、優(yōu)化資源配置、推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、完善公司治理結(jié)構(gòu)等方面的作用，為國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展和全面建設(shè)小康社會作出新的貢獻(xiàn)。 我國資本市場是伴隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)程逐步發(fā)展起來的。為貫徹落實(shí)黨的十六大和十六屆三中全會精神，圍繞全面建設(shè)小康社會的戰(zhàn)略目標(biāo)，積極推進(jìn)資本市場改革開放和穩(wěn)定發(fā)展，現(xiàn)提出如下意見： 一、充分認(rèn)識大力發(fā)展資本市場的重要意義 大力發(fā)展資本市場是一項(xiàng)重要的戰(zhàn)略任務(wù)，對我國實(shí)現(xiàn)本世紀(jì)頭年國民經(jīng)濟(jì)翻兩番的戰(zhàn)略目標(biāo)具有重要意義。希望通過這本指引的印發(fā)，能起到拋磚引玉的作用，使各企業(yè)家、各職能部門及社會各界進(jìn)一步了解資本市場的有關(guān)政策規(guī)定。一批知名的企業(yè)和成熟的產(chǎn)品經(jīng)營，構(gòu)成了資本運(yùn)作的基礎(chǔ)；東莞上市公司規(guī)范運(yùn)作，形成了資本市場發(fā)展的中堅；東莞經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)步健康發(fā)展，呼喚著資本市場的進(jìn)一步建立健全；東莞正加快企業(yè)上市和資源整合步伐，積極引進(jìn)知名券商和中介機(jī)構(gòu)。改革開放三十年來，東莞人以敢為人先、開拓進(jìn)取的勇氣，以海納百川、厚德務(wù)實(shí)的精神，在社會經(jīng)濟(jì)建設(shè)上取得了巨大的成就，多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在全國大中城市排名前列。年以來，我國資本市場發(fā)生了轉(zhuǎn)折性變化，邁入了“資本證券化、證券大眾化、財富共享化”的新時代，同時伴隨著鼓勵資本市場發(fā)展的各項(xiàng)政策的不斷出臺，如黨的十六大三中全會通過的《關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》 、國務(wù)院頒布的《關(guān)于推進(jìn)資本市場和改革開放的若干意見》等，廣大企業(yè)尤其是中小企業(yè)迎來了發(fā)行上市的春天。我國資本市場是在中國經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速發(fā)展的基礎(chǔ)上逐步建立并發(fā)展起來的。廣東省東莞市作為世界著名的制造業(yè)基地之一，擁有大批優(yōu)秀的制造企業(yè)和優(yōu)秀的管理人才，當(dāng)前，如何抓住機(jī)遇，更好地利用國內(nèi)外資本市場，增強(qiáng)企業(yè)綜合競爭力，為東莞市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入更強(qiáng)勁的動力，已成為“推動經(jīng)濟(jì)社會雙轉(zhuǎn)型，建設(shè)富強(qiáng)和諧新東莞”發(fā)展戰(zhàn)略的必然選擇。東莞大力發(fā)展資本市場，有著優(yōu)越的區(qū)域優(yōu)勢和經(jīng)濟(jì)環(huán)境。這本指引內(nèi)容詳盡，實(shí)務(wù)性強(qiáng)，重點(diǎn)介紹了企業(yè)上市各個環(huán)節(jié)的政策規(guī)定和工作要求，對企業(yè)上市具有很強(qiáng)的指導(dǎo)意義。資本市場初具規(guī)模，市場基礎(chǔ)設(shè)施不斷改善，法律法規(guī)體系逐步健全，市場規(guī)范化程度進(jìn)一步提高，已經(jīng)成為社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系的重要組成部分，為國有企業(yè)、金融市場改革和發(fā)展，優(yōu)化資源