【正文】 第11欄“不予免抵退出口貨物銷售額”是指出口退稅政策規(guī)定的五種視同內(nèi)銷征稅情形的銷售額合計數(shù)。匯總表第4欄“單證齊全銷售額” 等于《出口貨物免、抵、退稅申報明細表》當期“單證收齊”出口貨物銷售額（人民幣），等于《當期單證齊全并且信息齊全明細表》出口貨物銷售額（人民幣）。（5+13）150001C480351000061000000.2000000.合計100000.2000000.出口企業(yè)退稅部門茲聲明以上申報無論并愿意承擔(dān)一切法律責(zé)任。經(jīng)辦人： （公章）財務(wù)負責(zé)人：企業(yè)負責(zé)人：　 年 月 日　　　經(jīng)辦人： （公章）科（所）長：　負責(zé)人： 年 月 日生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申報表企業(yè)代碼：4206941007企業(yè)名稱：襄樊市ΧΧ制衣有限公司納稅人識別號：420621739865111 所屬期：2008年01月 單位：元至角分序號海關(guān)進料加工手冊號復(fù)出口商品碼復(fù)出口商品名征稅稅率退稅率手冊有效期備　注123456780001C480351000066203429062棉制男裝長褲17．0011．002009．12．31出口企業(yè)退稅部門茲聲明以上申報無訛并愿意承擔(dān)一切法律責(zé)任。同時將單證收齊的“外銷發(fā)票”、“出口報關(guān)單（出口退稅專用）”、“出口收匯核銷單（出口退稅專用）”原件及所打印的匯總表、明細表等相關(guān)資料整理裝訂，到區(qū)國稅局辦稅大廳進行退（免）稅正式申報。生成正式申報數(shù)據(jù)。j中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)納稅申報表數(shù)據(jù)采集。經(jīng)預(yù)申報反饋讀入、調(diào)整后生成明細申報（前面已經(jīng)表述）?！对鲋刀惣{稅申報表》第14欄（進項稅額轉(zhuǎn)出）等于“增值稅納稅申報表附列資料表二”第13欄（本期進項稅額轉(zhuǎn)出），等于“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅明細賬”本月進項稅額轉(zhuǎn)出合計數(shù)。《增值稅納稅申報表》第7欄數(shù)據(jù)等于“主營業(yè)務(wù)收入明細賬”登錄的實行免、抵、退稅辦法的出口銷售收入（本例中是指一般貿(mào)易出口銷售額與進料加工貿(mào)易出口銷售額合計數(shù)）。稅款所屬時間：自2008年1月1日至2008年1月31日 填表日期2008年2月8日 金額單位：元至角分納稅人識別號4　2　06　2　1　7　3　9　8　65　1　1　1　　　　　　所屬行業(yè)：1399納稅人名稱襄樊市ΧΧ制衣有限公司法定代表人姓名馬英龍注冊地址服裝工業(yè)園營業(yè)地址ΧΧ開戶銀行及賬號ΧΧ銀行ΧΧΧΧ　企業(yè)登記注冊類型外商獨資企業(yè)電話號碼ΧΧΧΧΧΧΧ項 目欄 次一般貨物及勞務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷 售 額（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額110000001000000　　　 其中：應(yīng)稅貨物銷售額21000000　1000000　　　 應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3　　　　 納稅檢查調(diào)整的銷售額4　　　?。ǘ┌春喴渍魇辙k法征稅貨物銷售額5　　　　 其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6　　　　（三）免、抵、退辦法出口貨物銷售額75750000　5750000（四）免稅貨物及勞務(wù)銷售額8　　 其中：免稅貨物銷售額9　　 免稅勞務(wù)銷售額10　　稅款計算銷項稅額11170000　170000　　　進項稅額12610000　610000　　　上期留抵稅額13200000　進項稅額轉(zhuǎn)出14311000311000　　免抵退貨物應(yīng)退稅額15　　按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額16　　應(yīng)抵扣稅額合計17=12+131415+16499000　　實際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）170000170000　　應(yīng)納稅額19　　　　期末留抵稅額20329000　　簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21　　　　按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額22　　　　應(yīng)納稅額減征額23　　　　應(yīng)納稅額合計24=19+2123　　　　稅款繳納期初末繳稅額（多繳為負數(shù)）25　　　　實收出口開具專用繳款書退稅額26　　　　本期已繳稅額27=28+29+30+31　　　　分次預(yù)繳稅額28　　　　出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額29　　　　本期繳納上期應(yīng)納稅額30　　　　本期繳納欠繳稅額]31　　　　期末末繳稅額（多繳為負數(shù)）32=24+25+2627　　　　其中：欠繳稅額（≥0）33=25+2627　　　　本期應(yīng)補（退）稅額34=242829　　　　即征即退實際退稅額35　　　　期初末繳查補稅額36　　　　本期入庫查補稅額37　　　　期末末繳查補稅額38　　　　授權(quán)聲明如果你已委托代理人申報，請?zhí)顚懴铝匈Y料：　為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán) （地址） 為本納稅人的代理申報人，任何與本申報表有關(guān)的往來文件，都可寄予此人?！对鲋刀惣{稅申報表》（主表）的數(shù)據(jù)取得于《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》和《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》，其中免、抵、退辦法征稅貨物銷售額是根據(jù)當期出口主營業(yè)務(wù)收入取得的。三、待抵扣進項稅額為空。（4）點擊增值稅納稅申報表附列資料表二（進項稅額明細表），進入錄入頁面，表中：一、申報抵扣的進項稅額欄目下，除農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票一項需手工填寫外，其余一律呈灰色狀態(tài)，因為數(shù)據(jù)是直接從附表三中提取過來的?！霸鲋刀惣{稅申報表附列資料（表四）”（防偽稅控增值稅專用發(fā)票的銷項明細表）的操作，同樣辦理。雙擊VPN撥號器，打開后在用戶名行輸入420621739865111及相對應(yīng)的密碼。登錄湖北省出口退稅網(wǎng)，下載預(yù)申報反饋，選擇移動盤0801YSBFK（2008年元月份預(yù)申報反饋）→登錄出口退稅申報系統(tǒng)→退稅申報向?qū)АA(yù)審核反饋疑點調(diào)整→稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入→出口信息不齊情況查詢→撤銷已申報數(shù)據(jù)→稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理→預(yù)審疑點反饋情況查詢→生成明細申報數(shù)據(jù)→數(shù)據(jù)一致性檢查→生成明細申報數(shù)據(jù)→路徑：I/0801MXSB（2008年元月份明細數(shù)據(jù)）→確定。在2月5日10日期間內(nèi)，通過出口退稅網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)（企業(yè)端）辦理預(yù)申報。登錄退稅申報系統(tǒng)，進入退稅申報向?qū)А?、抵、退出口貨物明細?shù)據(jù)采集→出口貨物明細申報錄入，將所屬期為2008元月份的進料加工登記手冊、報關(guān)單、核銷單、出口發(fā)票等單據(jù)資料信息進行明細錄入。 ③0801MXSB（2008年元月份明細數(shù)據(jù)）。{ }. （免）稅預(yù)申報為了保證財務(wù)數(shù)據(jù)和出口貨物退（免）稅申報相關(guān)數(shù)據(jù)的一致性，在辦理增值稅納稅申報之前就要進行出口貨物退（免）稅的預(yù)申報，先后順序不能倒置。借：銀行存款 1170000　　　　 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （內(nèi)銷） 1000000　　　　　 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 170000元月25日，由于管理不善，導(dǎo)致棉花被盜，損失數(shù)量正好是元月2日購進數(shù)量的一半。進料加工復(fù)出口，依據(jù)出口發(fā)票作如下會計分錄：經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審核確認的海關(guān)核銷免稅進口料件組成計稅價格為100萬元，免、抵、退稅額抵減額為11萬元，免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額抵減額為6萬元。借：應(yīng)收賬款 750000貸：主營業(yè)務(wù)收入（一般貿(mào)易出口） 750000　同時計算免、抵、退不得免征和抵扣稅額，作如下會計分錄。免、抵、退不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價外匯人民幣牌價（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額抵減額（抵減額只有進料加工業(yè)務(wù)考慮）3000000（17%11%）=180000借：主營業(yè)務(wù)成本　 180000　　　　 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 180000元月15日，報關(guān)出口棉制男裝長褲一批，出口發(fā)票列明：出口產(chǎn)品10萬件，出口離岸價格（FOB）10萬美元，出口銷售額折合人民幣75萬元。月底以前，公司收齊報關(guān)單和核銷單的出口退稅專用聯(lián)次。免稅進口料件組成計稅價格為100萬元，依據(jù)相關(guān)手續(xù)作如下會計分錄： 借：原材料原材料購進時，依據(jù)索取的票據(jù)，作如下會計分錄：借：原材料 3200000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額） 510000貸：銀行存款 3710000對符合稅收政策規(guī)定允許抵扣的運費計算進項稅額，作如下會計分錄：2000007%=14000借: 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額） 14000貸:原材料 14000元月2日，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位購進棉花一批，用于委托加工成棉沙。系統(tǒng)備份。該菜單可以增加新的操作人和修改、刪除原操作人及口令。將企業(yè)代碼：4206941007；納稅人識別號：420621739865111；技術(shù)監(jiān)督局代碼：；用戶名稱：襄樊市制衣有限公司；財務(wù)負責(zé)人：；企業(yè)辦稅人員：；退稅登記日期：2005年8月10日等相關(guān)信息錄入系統(tǒng)，進料加工計算方法選“2”購進扣稅法，計稅方法選“1”免、抵、退辦法，分類管理代碼選“C”。安裝申報系統(tǒng)操作流程：系統(tǒng)初始化。一年后，退（免）稅計算方法調(diào)整為“免、抵、退”。需向稅務(wù)機關(guān)出示的資料：《稅務(wù)登記證》（副本）需向稅務(wù)機關(guān)報送的資料：（1）《出口貨物退（免）稅認定表》2份；（2）《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》原件及復(fù)印件；（3）海關(guān)自理報關(guān)單位注冊登記證明書原件及復(fù)印件；（4）《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》原件和復(fù)印件；在稅務(wù)機關(guān)受理后進行地調(diào)查核實過程中，企業(yè)法定代表人、出資人、財務(wù)負責(zé)人，要積極配合稅務(wù)機關(guān)開展的約談、調(diào)查等工作。