【正文】 卷名袋須如蓋經(jīng)收人員私章。 （4）各扎各捆經(jīng)收人員應(yīng)加蓋私章。 （3）同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。 （2）每扎應(yīng)用紙簽條封，每捆應(yīng)加貼封，注明年月日。 （1）各種面額的券幣均應(yīng)分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。出納員每辦理一項業(yè)務(wù)，無論是款項的收付，還是出納帳的登記，都必須以經(jīng)過審核的真實、合法、有效的會計憑證為依據(jù)?！　∪魏纹髽I(yè)、事業(yè)、行政單位、部隊和社會團體在從事任何一項經(jīng)濟活動時，都必須辦理會計憑證，也就是由有關(guān)人員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和程序填制和取得會計憑證，對整個經(jīng)濟活動過程作出書面記錄。內(nèi)部收據(jù)圖內(nèi)部收據(jù)一般適用于單位內(nèi)部職能部門或與職工之間的現(xiàn)金往來及與外部單位和個人之間的非經(jīng)營性現(xiàn)金往來。在一筆數(shù)字周轉(zhuǎn)劃長方形框框，以代替紅墨水書寫，這在不能用紅墨水書寫的地方使用，大都用在書刊上?！　。馈硎締蝺r。出納常用會計符號　會計員、出納員在填寫記帳憑證、登記帳薄、編制報表時，通常使用約定俗成的下列會計符號：　　√——表示已記完帳或已核對?！　【拧彶橥鈪R券、現(xiàn)金的送款簿存根，各種支票、匯票、送款簿的存根，收據(jù)存根，匯款憑證等，并以此作為“銀行存款每日報告表”的原始憑證，再按本幣、外幣分別匯總編制，報總會計師審查批準(zhǔn)、簽章，然后存檔?！　∥濉⒇?fù)責(zé)編制“公司每日資金日報表”和“銀行存款每日報告表”。　　二、負(fù)責(zé)簽收和整理各種支票、匯票等，填制送款簿，及時送存銀行。 　?。ㄈ?yīng)收票據(jù)的處理： 　　出納收受應(yīng)收票據(jù)時，應(yīng)按到期日順序妥為保管票據(jù)（外埠的票據(jù)應(yīng)分開保管及時提出代收），并根據(jù)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，按到期日分別列在應(yīng)收票據(jù)備查簿，所保管的票據(jù)張數(shù)，金額應(yīng)與應(yīng)收票據(jù)備查簿的記載相符。 　　營業(yè)部門各經(jīng)辦員（包括外勤職員及出納員）收到票據(jù)時，應(yīng)立即在票據(jù)左上角畫橫線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據(jù)號碼、付款行庫、金額及到期日。 　　號碼牌應(yīng)以各種不同顏色印制，經(jīng)管同分發(fā)使用時應(yīng)逐日以不同的顏色分發(fā)，以防仿制或假冒。號碼牌經(jīng)管員應(yīng)將其號碼登記備查。 　　號碼牌的使用： 　　號碼牌本身并非付款憑證，僅為經(jīng)辦員方便認(rèn)識交付客戶的標(biāo)記，主管應(yīng)指派經(jīng)管員負(fù)責(zé)分發(fā)、收回及查對。 　　作廢的支票，須蓋作廢戳記，粘貼于該同一號碼的存根上，以示慎重。 　　金庫： 　　金庫內(nèi)外門應(yīng)備正副鑰匙各一副，內(nèi)門正鑰匙由出納員負(fù)責(zé)管理使用，外門正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管，非兩者不得啟閉金庫，內(nèi)外門副鑰匙由經(jīng)理會同會計科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經(jīng)理另行保管。 　　每日營業(yè)終了時，除酌留一部分充為次日營業(yè)開時必要的支付資金外，所有款項應(yīng)盡量送存行庫。 　　各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經(jīng)收人員私章。 　　三、出納事務(wù) 　?。ㄒ唬┤瘞诺恼恚?　　收入各項券幣的整理均應(yīng)湊成整數(shù)后封扎，其方法如下： 　　各種面額的券幣均應(yīng)分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。 　　出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列分號（每日自第一號依序編列）依序登記于： 　　。 　　，傳票及附件遞交有關(guān)部門辦理。 出納業(yè)務(wù)處理基本程序　我們主要從收款、付款、出納基本事務(wù)、票據(jù)管理四個方面加以說明和闡述。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部由一個人保管。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。對于末達(dá)賬款，要及時查詢。 　　（3）認(rèn)真登日記賬，保證日清月結(jié)。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。出納只有及時辦理好各項工作，才能保證出納工作質(zhì)量。出納人員必須不斷學(xué)習(xí)，了解、掌握財經(jīng)法規(guī)和制度，提高自己的政策水平，才能做個“好管家”。一個稱職的出納，除了要接受專門的職業(yè)培訓(xùn)，還要在工作中不斷學(xué)習(xí)、積累經(jīng)驗，熟練掌握各項工作要領(lǐng)。因此，出納工作具有普遍的社會性。出納崗位的特點　出納工作是會計工作的重要組成部分，它除了具有會計工作的共性外，還具有其自身的特點，主要體現(xiàn)在如下幾個方面：　?。?）社會性?！　。?）出納工作范圍包括負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)以及現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券的保管，出納人員只有擁有高度責(zé)任感、嫻熟的技能和扎實的專業(yè)基礎(chǔ)知識，才能避免給單位帶來不必要的經(jīng)濟損失。通常，單位財務(wù)公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價證券保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進(jìn)行賠償。　?。?）掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶為其它單位辦理結(jié)算?！　。?）根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。出納人員的職責(zé)　出納是會計工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動，而這些又直接關(guān)系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失?！　‖F(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互牽制，也要有對外的保安措施，從辦公用房的建造，門、屜、柜的鎖具配置，到保險柜密碼的管理，都要符合保安的要求。作風(fēng)的培養(yǎng)在成就事業(yè)方面至關(guān)重要。有了勤，就一定能達(dá)到出納技術(shù)操作的理想境界。所以說出納人員要有很強的數(shù)字運算能力，不管你用計算機、算盤、計算器，還是別的什么運算器，都必須具備較快的速度和非常高的準(zhǔn)確性。作為專職出納人員，不但要具備處理一般會計事務(wù)的財會專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力?！　。?）業(yè)務(wù)技能。出納工作涉及的“嚴(yán)規(guī)矩”很多，如《會計法》及各種會計制度，現(xiàn)金管理制度及銀行結(jié)算制度，《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，《成本管理條例及費用報銷額度》，《稅收管理制度》及《發(fā)票管理辦法》，還有本單位自己的財務(wù)管理規(guī)定等等。　?。?1）當(dāng)天下班前，出納人員應(yīng)整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現(xiàn)象。　?。?）根據(jù)單位需要，每天或每周報送一次出納報告?！　。?）列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排?！　。?）保管出納資料，按規(guī)定辦理移交手續(xù)?！　。?）根據(jù)復(fù)式記賬原理填制記賬憑證。如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因我方責(zé)任引起的，應(yīng)換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因己方責(zé)任引起的，應(yīng)由對方重新補辦手續(xù)方可辦理。　　付款金額雙方確認(rèn)后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。在清點過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，由出納員負(fù)責(zé)。付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納人員應(yīng)當(dāng)特別謹(jǐn)慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態(tài)度認(rèn)真對待，因為款一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字。由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。出納人員必須嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進(jìn)行付款，對于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具原收款人證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續(xù)?！　。?）資金支出的處理。如果收入金額較大的，應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖”章。現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點清，在清點過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。出納人員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱和有關(guān)情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。出納人員在收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進(jìn)行分析處理?！〕黾{人員每天要處理大量的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，協(xié)調(diào)各方面的經(jīng)濟利益關(guān)系，如何才能提高工作效率，保證工作質(zhì)量呢？這就需要制訂一個合理而有效的工作流程，使得出納工作有條不紊地執(zhí)行，滿足單位財務(wù)管理的需要?！　、偾宄杖氲慕痤~和來源。　　明確付款人?！　·r收回代付、代墊及其他應(yīng)付款。其業(yè)務(wù)如下：　　現(xiàn)金清點。　　清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐模缰庇¤b不清，收款單位賬號錯誤等，應(yīng)由出納人員及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款?！　·r明確收款人。　?、诟犊顚徟！　·r有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字?！　、坜k理付款。雙方應(yīng)當(dāng)面點清。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時，出納人員應(yīng)書寫準(zhǔn)確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項?！　、芨犊钔嘶?。　?。?）按照各項規(guī)章制度審核原始憑證。　?。?）編制出納報告?！　。?）向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會計主管請示資金安排計劃。　?。?）因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應(yīng)列明未盡事項，留待翌日優(yōu)先辦理。　?。?0）其他出納工作的辦理?！　〔灰砸?guī)矩，不成方圓。出納人員只要刻苦掌握政策法規(guī)和制度，明白了自己哪些該干，哪些不該干，哪些該抵制，工作起來就會得心應(yīng)手，就不會犯錯誤。打算盤、用電腦、填票據(jù)、點鈔票等，都需要深厚的基本功。賬目計算錯了可以按規(guī)定方法更改，但錢算錯了就不一定說得清楚，不一定能“改”得過來了。而要提高手的功夫，關(guān)鍵又在勤，勤能生巧，巧自勤來?！　∫龊贸黾{工作首先要熱愛出納工作，要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)習(xí)慣?！　。?）安全意識?！　〕黾{人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛本職工作，精業(yè)、敬業(yè)；要科學(xué)理財，充分發(fā)揮資金的使用效益；要遵紀(jì)守法，嚴(yán)格監(jiān)督，并且以身作則；要潔身自好，不貪、不占公家便宜；要實事求是，真實客觀地反映經(jīng)濟活動的本來面目；要注意保守機密；要竭力為本單位衷心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務(wù)，牢固的樹立為人民服務(wù)的思想。　　出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對；銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。出納人員應(yīng)熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結(jié)匯、購匯、付匯，避免國家外匯損失。