【正文】 代碼來更是難上加難。在國外的先進系統(tǒng)中，還有一種精采的倒起息可以讓人一籌莫展。國家在這十年來，調(diào)整了兩次利息稅稅率，一次是漲成兩分，一次是降成五厘，就那么一點錢，調(diào)來調(diào)去累不累，要收就收，不收拉倒，還搞什么分段計稅，煩死個人。通知存款以前覺得它很可怕，現(xiàn)在想想，突然又覺得沒那么可怕，無非就是通知取款，通知期限內(nèi)的積數(shù)登記，然后取款又或者取消通知。生成的利息如果未及時歸還，則會再根據(jù)這筆利息生成相應(yīng)的復(fù)利。比如說招行的金卡，說的是“日均存款5萬元以上不收取賬戶管理費”，那么，這個日均存款5萬是如何判斷呢，我很久以前曾經(jīng)問過一個大堂里的MM（跟我同姓喔，惜乎已經(jīng)有BF了），她說是根據(jù)積數(shù)來判斷的，也就是每個月需要增加150萬的積數(shù)，這樣聽起來就很合理了吧。而對于沒有統(tǒng)一法人的聯(lián)社，因為每個信用社都是一個獨立的法人，那么信用社存放在聯(lián)社的用來做往來清算用的資金，就是需要計算利息的。之所以這樣設(shè)計，是因為對公以及內(nèi)部賬戶的數(shù)量遠小于對私賬戶，每天把每個賬戶都過一遍，花不了太多時間；而要是每天把儲蓄賬戶都過一遍，就有點類似于結(jié)息了。也就是說賬戶余額沒有發(fā)生變動，就什么事都不干；當賬戶余額需要發(fā)生了變動時（比如說取款），那么業(yè)務(wù)模塊里就將上次賬戶變動日，到當前日期的天數(shù)計算一算，然后用變動之前的賬戶余額乘以這個天數(shù)，然后把這個積數(shù)累加到之前的積數(shù)上。銀行會計上，通常都會通過“積數(shù)”這個東西來計息。如果是非賬務(wù)類的業(yè)務(wù)，那可能業(yè)務(wù)模塊內(nèi)部處理一下就可以了吧。銀行中大部分的報表都需要通過取總賬模塊中的數(shù)據(jù)來生成。一般硬件架構(gòu)，都是一個主機，一個前置機（大前置），前置機就對外了，比如業(yè)務(wù)人員用來作業(yè)務(wù)的終端啦，ATM，網(wǎng)銀，電話銀行什么之類的可能就都對應(yīng)這個大前置了?，F(xiàn)在又出了一種加密機，如果采用了這種先進技術(shù)，那當然還需要檢查這種加密后的信息是否一致了） 在轉(zhuǎn)賬的時候，一定要檢查轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入方的戶名與賬號/卡號中的戶名是否一致。 常見檢測內(nèi)容發(fā)生一筆業(yè)務(wù)的時候，是一定需要進行若干檢查的。還有的時候，如果上百萬的話，可能明細清單都省掉，想辦法導(dǎo)成電子數(shù)據(jù)都是有可能的。（我個人認為，可能是因為標識了現(xiàn)金傳票，所以對方科目就自然是現(xiàn)金，于是就不需要再打印了，猜的）所以我們在開發(fā)程序的時候，打印傳票這一步，一般不會特別強調(diào)，都是默認要做的。而B分行的傳票因為是非自動業(yè)務(wù)，所以在交易當時就會有相應(yīng)傳票產(chǎn)生并打印了）到了第二天，分行開門后開始營業(yè)前，業(yè)務(wù)人員需要下載打印各類報表，不過主要的就是前面說的那兩份，然后再看看，如果借貸發(fā)生、余額都相等，所有的非自動業(yè)務(wù)都有傳票，而且和整個科目日結(jié)單都可以對應(yīng)上，那么就表示昨天的賬務(wù)完整無誤，然后大家就可以歡天喜地的開始新一天的業(yè)務(wù)了。有錯一定要一查到底。這類業(yè)務(wù)，因為是由柜員發(fā)起的，所以會有一些單據(jù)打印留底，以做傳票使用。銀行的業(yè)務(wù)，大致上可以分為財務(wù)類的業(yè)務(wù)，以及非財務(wù)類的業(yè)務(wù)。比如說一筆簡單的取款交易，除了登記賬務(wù)之外，客戶的賬戶上的余額還會減少，這個很好理解吧。而紅字沖賬，就是指與原賬務(wù)方向相同，金額為負的一種記賬方式。有些時候，基于某些特殊的的原因（常見的主要是頻繁的鎖表問題），可能會臨時采用單邊記賬，但是最后一定會匯總補齊，否則就會出現(xiàn)“借貸不平”這樣的嚴重問題。如果沒有特別說明，下面的描述都是針對表內(nèi)賬的。所以說，一般報表里面，大家會對表內(nèi)賬比較關(guān)注，對表外賬的要求不是太嚴格（我是這樣偷偷的說，各位怎么處理是大家自己的事）。表內(nèi)賬，都是正正式式，真金白銀的錢；比如我們的存款什么之類的?？蛻舻馁~戶，一般是客戶來銀行開戶的時候，才建立的用來登記賬務(wù)的賬戶；內(nèi)部賬戶，一般是分行成立之初，統(tǒng)一生成的。也就是說科目這個東西走遍全國大致上都是一樣，子目這個東西可能出省，出了城市，或者說一個市里不同的銀行，可能都不一樣。這類科目見得少，一般可以忽視它的存在。在理解上，可能與資產(chǎn)、負債類的科目有些相反：資產(chǎn)是指屬于銀行自己的錢，是借方科目；對應(yīng)于這里，收到的錢是銀行自己的，卻又是貸方科目。損益類科目，理解起來應(yīng)該不難，就是指銀行在一年的業(yè)務(wù)里面的收支科目。雙方類的科目是指這個科目既有貸方余額，又有借方余額；對應(yīng)貸方余額，既有借方發(fā)生額，又有貸方發(fā)生額，同理，對應(yīng)借方余額，也是既有借方發(fā)生，又有貸方發(fā)生，如果只有上期的借貸方余額，以及當期的借貸方發(fā)生額，那是無論如何也推算不出當期的借貸方余額各是多少的。一般而言，城市級別的商業(yè)銀行因為是一級法人，所以清算之后，行內(nèi)往來賬戶上余額為不為零都沒什么關(guān)系，反正都是自已家的錢；而信用社會比較麻煩一點，因為通常一個聯(lián)社都是由多個信用社組成，每個信用社都是一個法人，所以聯(lián)社內(nèi)部的往來類賬戶原則上每天應(yīng)該都清零，否則賬務(wù)上就不好看了。至于跨行ATM的取款原理，就不用再細說了吧。這個科目有點麻煩，可能要結(jié)合具體業(yè)務(wù)來解釋一下：比如說我們在招行有個賬戶，然后跑到工行的ATM上去取錢（招行也是，中山這種偉人的故鄉(xiāng)居然都不開個點，嚴重BS一下），那么取款成功之后，我們的招行上的賬戶的錢就少了，工行ATM里面的現(xiàn)金也少了。這類科目相對數(shù)量較小，金額較大。負債類科目都是貸方科目，也就是借記時余額減少，貸記時余額增加。比如說我們存在銀行的錢，雖然銀行可以使用這筆錢，比如說把它貸款貸出去啊，比如說打新股啊，買QDII啊，但是這筆錢只要我們?nèi)ト?，原則上銀行就應(yīng)該給我們，也即是大家常常在營業(yè)大廳里看到的“存款自愿，取款自由”之類的意思。至于這筆貸款能不能收回，這個不歸我們管，就算不能回收，只要沒被核銷（核銷，術(shù)語之一，可以理解為銀行不要這筆貸款了），那么就仍然屬于資產(chǎn)，所以我們稱之為“理論上屬于銀行的錢”。就銀行業(yè)務(wù)而言，會使用會計科目號來對賬務(wù)進行標識，會計科目號最長為5位，國家標準，通常分為下面六種，這里只做簡單介紹，詳細科目可結(jié)合著名的的“業(yè)務(wù)狀況表”來進行理解?？梢院唵蔚陌阉姓邫?quán)益就理解成為是真正屬于自己的錢。 考慮到某方面的問題，這里的系統(tǒng)簡介將盡可能的脫離某個具體的系統(tǒng)，僅就銀行業(yè)務(wù)核心系統(tǒng)的共性，進行介紹以及探討。這里的著重點將會主要在于簡單的銀行會計原理，以及銀行整體的業(yè)務(wù)流程，還有相應(yīng)的模塊實現(xiàn)手法和注意事項，對金融的會計知識方面應(yīng)該可能會比較粗淺，這一點與金融系統(tǒng)常見的業(yè)務(wù)培訓(xùn)手冊有所不同，注意體會。請注意，是“準備”，換句話說，可以理解為一份對科技人員，尤其是對新入門的科技人員業(yè)務(wù)知識方面的培訓(xùn)手冊，旨在讓諸位從業(yè)務(wù)方面迅速上手（從技術(shù)角度上手的手冊我已經(jīng)貼過一份了，所以如果是用400的同行，可以結(jié)合本手冊雙劍合璧，效力倍增）。 對于已具備了若干開發(fā)、維護知識，或者是即將采用國外系統(tǒng)來建設(shè)的同行們而言，本文的內(nèi)容可能就過于淺顯了，看得不爽不要怪我沒有事先提醒。（新會計準則有所不同）比如說，我們手頭上有40萬，買了一個100萬的房子，找銀行貸款了60萬，那么資產(chǎn)就是100萬，負債是60萬，所有者權(quán)益是40萬。一個號稱是金融中心的地方，實在是不應(yīng)該出現(xiàn)這種失誤，不過算了，不要和他們計較。比如說某家分行，有100萬現(xiàn)金，然后把這100萬都貸出去了，那么資產(chǎn)仍是100萬，只不過歸屬（科目）由現(xiàn)金變成了貸款。本來不屬于銀行的錢，就稱之為“負債”。如果大家一起都去銀行的錢取出來，那它就經(jīng)營不下去了，這種惡劣的行為，稱之為“擠提”，是很不友善的，是要負責(zé)任的，我們不要去做。原則上，它包括了一家銀行注冊時的資金，歷年來的盈利（假設(shè)有盈利的話，當然還要扣除各類成本開銷），如果是股份制銀行的話，還包括股本金之類的吧。這類科目，通常是指一些往來類賬戶，所謂往來類賬戶，嗯，就是金融往來的賬戶嘍。（怎么要，那在后面清算一節(jié)里面會提到。因為這個科目既不是資產(chǎn)，也不是負債，只是臨時用來表示營業(yè)往來的，通常每天會清零，也就是所謂的清算。我記得以前還有一種雙方類的科目，那真是玩死人。 損益類損益類的科目，用“5”作為首位科目號，如“5011”，表示利息收入。一般來說：收入類科目屬貸方科目，借記時增加，貸記時減少；支付類科目屬借