【正文】 容記錄記錄人員: 調(diào)查人員簽認(rèn)備案: 共 頁(yè) 第 頁(yè)24 / 53稅務(wù)主談人員（簽章）: 企業(yè)主談人員（簽章）:使用說明一、適用范圍：調(diào)查人員與被調(diào)查企業(yè)協(xié)商調(diào)查調(diào)整方案，并征詢企業(yè)意見時(shí)使用。二、適用范圍：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)整事項(xiàng)調(diào)查，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)減少應(yīng)納稅收入或者所得額時(shí)使用。四、本表由稅務(wù)調(diào)查人員審核認(rèn)定，交由被調(diào)查企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字，加蓋公章，并由至少兩名稅務(wù)調(diào)查人員簽字確認(rèn)，被調(diào)查企業(yè)拒簽的，應(yīng)注明原因。五、本表為 A4豎式，一式一份，由稅務(wù)機(jī)關(guān)歸檔。17 / 53表證單書 5企業(yè)關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定表 金額單位：人民幣元企業(yè)名稱（公章）納稅人識(shí)別號(hào) □□□□□□□□□□□□□□□關(guān)聯(lián)方名稱所屬年度：　 類 型 內(nèi) 容 企業(yè)自報(bào)額 核增（減）額 認(rèn)定額　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　購(gòu)銷　 　 　 　　 　 　 　融通資金　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　勞務(wù)　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　有形資產(chǎn)　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　無形資產(chǎn)　 　 　 　企業(yè)與關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來情況合 計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字： 稅務(wù)調(diào)查人員簽字：18 / 53使用說明一、本表依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定設(shè)置。若一方通過中間方對(duì)另一方間接持有股份，只要一方對(duì)中間方持股比例達(dá)到 25%以上，則一方對(duì)另一方的持股比例按照中間方對(duì)另一方的持股比例計(jì)算；B．一方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實(shí)收資本 50%以上，或者一方借貸資金總額的 10%以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保；C．一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同為第三方委派；D．一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）同時(shí)擔(dān)任另一方的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理） ，或者一方至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同時(shí)擔(dān)任另一方的董事會(huì)高級(jí)成員；E．一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行；F．一方的購(gòu)買或銷售活動(dòng)主要由另一方控制；G．一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制；H．一方對(duì)另一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)質(zhì)控制，或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系，包括雖未達(dá)到第 A項(xiàng)持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。14 / 53表證單書 4企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定表所屬年度（ ）企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□關(guān)聯(lián)方名稱 關(guān)聯(lián)關(guān)系類型 認(rèn)定事實(shí) 備 注　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字： 稅務(wù)調(diào)查人員簽字：15 / 53使用說明一、本表依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定設(shè)置。五、企業(yè)關(guān)聯(lián)境內(nèi)外交易、非關(guān)聯(lián)境內(nèi)外交易的成本費(fèi)用計(jì)算分?jǐn)偡椒?，須加附注說明。5 / 53表證單書 2企業(yè)年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□ 金額單位：人民幣元xxxx年項(xiàng) 目 境外關(guān)聯(lián)交易境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易境外非關(guān)聯(lián)交易境內(nèi)非關(guān)聯(lián)交易 總計(jì)(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (2)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (3)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 (4)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=(1)(2)(3) 0 (5)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=(4)/(1) DV/0! DV/0! DV0! (6)營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (7)管理費(fèi)用 (8)息稅前利潤(rùn)=(4)(6)(7) (9)息稅前利潤(rùn)率=(8)/(1) 0! ! /0! D0! (10)財(cái)務(wù)費(fèi)用(11)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=(8)(10) (12)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=(11)/(1) ! /0! 0! /0! (13)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) (14)投資收益 (15)補(bǔ)貼收入 (16)營(yíng)業(yè)外收入 (17)營(yíng)業(yè)外支出 (18)利潤(rùn)總額=(11)+(13)+(14)+(15)+(16)(17) (19)總利潤(rùn)率=(18)/(1) /0! DIV/ DI! D0! 支付關(guān)聯(lián)企業(yè)費(fèi)用情況(20)支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)勞務(wù)費(fèi) — — — 0(21)支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)勞務(wù)費(fèi) — — — 0(22)支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)技術(shù)使用費(fèi) — — — 0(23)支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)技術(shù)使用費(fèi) — — — 0(24)支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)商標(biāo)費(fèi) — — — 0(25)支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)商標(biāo)費(fèi) — — — 0(26)支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)其他費(fèi)用 — — — 0(27)支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)其他費(fèi)用 — — — 0支付關(guān)聯(lián)企業(yè)費(fèi)用合計(jì) 0 0 — — 0企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名： 填表日期：6 / 537 / 53填表說明一、按照本辦法規(guī)定準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)須填寫本表。1 / 53附件：《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》表證單書表證單書 1企業(yè)功能風(fēng)險(xiǎn)分析表A企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□B1企業(yè)名稱： B2 企業(yè)名稱：分類 調(diào)查項(xiàng)目 A 企業(yè) B1 企業(yè) B2 企業(yè)(一)核心技術(shù)研發(fā) 　 　 　1．是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)代研發(fā) 　 　 　2．是否委托第三方代研發(fā) 　 　 　3．誰(shuí)擁有研發(fā)所有權(quán) 　 　 　4．誰(shuí)擁有研發(fā)共享權(quán) 　 　 　5．研發(fā)費(fèi)用由誰(shuí)來負(fù)擔(dān) 　 　 　6．研發(fā)有無實(shí)質(zhì)性成果 　 　 　7．預(yù)期收益分配給誰(shuí) 　 　 　8．與關(guān)聯(lián)方有無許可協(xié)議 　 　 　9．與第三方有無許可協(xié)議 　 　 　10．有無成本分?jǐn)倕f(xié)議 　 　 　11．有無申請(qǐng)專利 　 　 　12．誰(shuí)承擔(dān)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　13．誰(shuí)在研發(fā)中處于較高地位 　 　 　14．是否為獨(dú)一無二的無形資產(chǎn) 　 　 　15．研發(fā)活動(dòng)是否能獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) 　 　 　(二)生產(chǎn)和工藝設(shè)計(jì) 　 　 　1．在設(shè)計(jì)中有無自主能力 　 　 　2．誰(shuí)設(shè)計(jì)產(chǎn)品 　 　 　3．技術(shù)歸誰(shuí)所有 　 　 　4．誰(shuí)開發(fā)了原有工藝 　 　 　5．設(shè)計(jì)費(fèi)用誰(shuí)來負(fù)擔(dān) 　 　 　6．設(shè)計(jì)有無實(shí)質(zhì)性成果 　 　 　7．預(yù)期收益分配給誰(shuí) 　 　 　8．與關(guān)聯(lián)方有無許可協(xié)議 　 　 　9．與第三方有無許可協(xié)議 　 　 　10．有無成本分?jǐn)倕f(xié)議 　 　 　11．有無申請(qǐng)專利 　 　 　12．誰(shuí)承擔(dān)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　一、研發(fā)13．對(duì)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)及修訂有無投入 　 　 　2 / 5314．是否為獨(dú)一無二的無形資產(chǎn) 　 　 　(三)包裝和標(biāo)簽 　 　 　1．是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)代包裝 　 　 　2．是否委托第三方代包裝 　 　 　3．包裝費(fèi)用誰(shuí)來負(fù)擔(dān) 　 　 　4．有無成本分?jǐn)倕f(xié)議 　 　 　5．有無申請(qǐng)專利 　 　 　6．有無完全自主權(quán) 　 　 　7．誰(shuí)承擔(dān)包裝風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　8．與關(guān)聯(lián)方有無許可協(xié)議 　 　 　9．與第三方有無許可協(xié)議 　 　 　(四)質(zhì)量控制 　 　 　1．誰(shuí)決定質(zhì)量控制形式 　 　 　2．誰(shuí)決定最終產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和程序 　 　 　3．誰(shuí)負(fù)責(zé)質(zhì)量控制 　 　 　4．誰(shuí)提供質(zhì)量控制技術(shù)和設(shè)備 　 　 　5．費(fèi)用誰(shuí)來負(fù)擔(dān) 　 　 　6．有無成本分?jǐn)倕f(xié)議 　 　 　7．有無申請(qǐng)專利 　 　 　8．與關(guān)聯(lián)方有無許可協(xié)議 　 　 　9．與第三方有無許可協(xié)議 　 　 　10．誰(shuí)承擔(dān)質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(一)采購(gòu) 　 　 　1．誰(shuí)安排采購(gòu)計(jì)劃 　 　 　2．誰(shuí)行使采購(gòu)功能 　 　 　3．采購(gòu)費(fèi)用誰(shuí)負(fù)擔(dān) 　 　 　4．采購(gòu)決定是否需要關(guān)聯(lián)企業(yè)批準(zhǔn) 　 　 　5．是否向關(guān)聯(lián)企業(yè)采購(gòu) 　 　 　6．是否向第三方采購(gòu) 　 　 　7．誰(shuí)承擔(dān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（原材料價(jià)格波動(dòng)） 　 　 　(二)生產(chǎn)設(shè)備和計(jì)劃 　 　 　1．誰(shuí)采購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備 　 　 　2．誰(shuí)維修生產(chǎn)設(shè)備 　 　 　3．采購(gòu)費(fèi)用誰(shuí)負(fù)擔(dān) 　 　 　4．誰(shuí)制定生產(chǎn)計(jì)劃 　 　 　5．是否向關(guān)聯(lián)企業(yè)采購(gòu)設(shè)備 　 　 　6．是否向第三方采購(gòu)設(shè)備 　 　 　7．是否僅為加工組裝功能 　 　 　8．誰(shuí)承擔(dān)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　9．誰(shuí)承擔(dān)投資、設(shè)備等損失的風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(三)質(zhì)量控制 　 　 　1．誰(shuí)決定質(zhì)量控制形式 　 　 　2．誰(shuí)決定最終產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和程序 　 　 　二、生產(chǎn)　3．誰(shuí)負(fù)責(zé)質(zhì)量控制 　 　 　3 / 534．誰(shuí)提供質(zhì)量控制技術(shù)和設(shè)備 　 　 　5．費(fèi)用誰(shuí)來負(fù)擔(dān) 　 　 　6．有無成本分?jǐn)倕f(xié)議 　 　 　7．有無申請(qǐng)專利 　 　 　8．誰(shuí)承擔(dān)質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(四)存貨 　 　 　1．存貨存放在哪個(gè)企業(yè) 　 　 　2．誰(shuí)控制存貨水平 　 　 　3．誰(shuí)決定如何控制存貨水平 　 　 　4．誰(shuí)承擔(dān)存貨費(fèi)用 　 　 　5．誰(shuí)承擔(dān)存貨風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(五)運(yùn)輸 　 　 　1．誰(shuí)安排產(chǎn)品的運(yùn)輸 　 　 　2．誰(shuí)支付運(yùn)輸費(fèi)用 　 　 　3．誰(shuí)承擔(dān)運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)