【正文】 證SD與FI、SD與COPA的數(shù)據(jù)被同時更新。您在建立客戶定單時還可以手工加入其它特征。為保證FI和 基于帳戶的獲利分析之間的一致，系統(tǒng)只把FI中已記帳的計算銷售折扣和成本傳入COPA。包括：? 以均衡的比例估計(面向庫存生產，批發(fā)和零售)? 定單結果分析和定單結算(與銷售定單有關的生產)? 直接成本和收入的對比(服務行業(yè))在決定經(jīng)營毛利以及由經(jīng)營毛利決定經(jīng)營凈利的整個過程中，您都可以通過直接成本過帳和間接成本分攤使用上述各種方法。系統(tǒng)將以下與利潤有關的數(shù)據(jù)以實時或定期方式自R/3的各模塊自動傳入獲利分析：? 分銷模塊(SD)中的銷售量、收入和銷售折扣? 生產成本會計(COPC)或商品主文件(商品管理(MM)中的商品價格)中的產 成品成本? 由發(fā)貨而產生的銷售成本(適用于基于帳戶的獲利分析)? 由財務會計(FI)或供應商發(fā)票錄入(MM)而直接記帳的成本和收入? 來自銷售定單和項目結算(SD 或 PS，面向定單生產)的成本和收入? 成本中心成本或成本中心差異(COOMCCA)? 來自內部定單的間接成本(COOMOPA)? 直接記帳的內部活動(COOMCCA)? 由生產定單結算(生產計劃)而產生的生產差異30 / 64開放的接口如果您沒有使用以上所列的任何R/3模塊，您可以通過界面友好的接口程序傳 入COPA所需的數(shù)據(jù)。期間 單一結果預 算被動的可用性檢查 初始化預測 可 用預算 標準協(xié)議客戶協(xié)議29 / 64 用途減少發(fā)票數(shù)目備選 貸項調整實際資金流儲備 收款減項現(xiàn)金支付圖412：階段概念可用性檢查由于您在促銷(通過客戶協(xié)議)中使用資金會減少可用的預算金額，系統(tǒng)會進行 聯(lián)機可用性檢查，以防您再分配已經(jīng)被用掉了的預算項目資金。計劃結構計劃結構保證用戶只能按事先定義的結構輸入數(shù)據(jù)。預算 預算 123 123 A B 產品組 地區(qū)1 2 3 北部 南部28 / 64 客戶組 客戶EH GH 4711 4712 *圖411：使用結構的定義預算獲利分析按預算版本(計劃版本)管理銷售和促銷預算。COPA中的銷售和利潤計劃是包括了財務和后勤系統(tǒng)中一系列局部計劃在內的完整計劃循環(huán)的一部分。 至于 計劃活動單價，從成本中心計劃、商品管理中的工序，直到生產成本控制中的標 準成本都會涉及到。 其功能可使您把一個領域中已有的計劃數(shù)據(jù)作為另一領域的計劃基礎。計劃步驟標準的計劃方法可能包括以下步驟：? 分別向各位經(jīng)理收集源數(shù)據(jù)并把它們分成容易管理的幾大塊? 刪除或合并很小的金額或特殊交易26 / 64? 分別為每個用戶顯示計劃目標的順序(按地區(qū)、客戶或產品)? 刪除或更改錯誤的計劃數(shù)據(jù)COPA支持不同的計劃方法以保證您全面、高效地建立和分析任意多個計劃版本。您可以對整個獲利單元賦予一個重估因子，也可以對每個數(shù)值字段分別指定 重估因子。除手工輸入數(shù)據(jù)外，您可以：? 復制已有計劃版本的單個獲利單元或全部數(shù)據(jù)。多種計劃技術計劃預測多數(shù)公司對同一時間段有多個計劃版本。象作收入計劃一樣，您可以將每年的計劃成本按計劃銷量的比例分攤到各期間。您可以用COPA描述任一獲利單元完整的毛收入和凈收入計劃。其基本方法有二：? 根據(jù)計劃系統(tǒng)中的獨立變量和操作數(shù)進行基于成本的估算? 根據(jù)分銷模塊中的計劃價格和其它條件進行估算估算方法在第一種情況下，您可以將其中與收入有關的項目作為經(jīng)營范圍數(shù)據(jù)結構中的數(shù)值字段。自上而下的計劃‘ 自上而下的計劃’允許您將高層(比如產品系列)的計劃數(shù)據(jù)分解到它下面的 層次(單個產品 或 客戶)。實際計劃96年實際分部A 96年計劃分部B 版本01分部A根據(jù)特征和數(shù)值字段23 / 64選擇數(shù)據(jù)源 復制、修改、計劃刪除、自上而下拆解和預測97年實際版本01分部A圖48：完整的計劃自下而上的計劃您可以輸入產品、產品組或其它獲利單元的銷售量。22 / 64特征 特征值 說明 特征 特征值 說明特征 特征值 說明圖46：計劃屏幕舉例COPA靈活的計劃方法可以滿足您公司的具體利潤計劃需求。 R/3系統(tǒng)的圖形用戶界面(GUI)能使您方便、清晰地表現(xiàn)您的計劃過程：21 / 64計劃層次? 計劃層次的靈活性可使您針對任何獲利單元、任意層次、甚至多層次制定計劃(比如，先制定最重要的客戶按產品的計劃，然后是該客戶所在客戶組的全部計劃)。因而您不必一定要在產品 和客戶層作計劃，也不必固定計 劃 層次。您可以對以下幾方面的任何目標制定成本、收入和數(shù)量計劃：? 產品(產品、產品系列、商品系列)? 客戶(客戶、客戶組、行業(yè))? 組織單元(利潤中心、銷售地區(qū)、分銷渠道)計 劃 單元? 您可以對特征的任意組合制定計劃。 對于基于帳戶的獲利分析，沒有必要 額外定義金額和數(shù)量字段。為便利您定 義關鍵數(shù)字，R/3系統(tǒng)提供一個常用關鍵數(shù)字的清單。收入的調整您可用同樣的方式處理貸項調整及折扣之類的收入調整項目。它們所存儲的值包括計劃數(shù)據(jù)和實際數(shù)據(jù)，您可以按獲利單元進行數(shù)量、收入、銷售折扣及成 本等方面的分析。系統(tǒng)還會自動地使所有 以前過帳到不同獲利單元的的定單和采購申請適用于新結構，同時您還可以通過 調用行項報告來顯示對應于舊結構的特征值。您還可以進行追溯性重新分配 把新結構指定給以前過帳的數(shù)據(jù)。COPA中的每一筆業(yè)務都包含了所有相關的特征值，從而保證您始終可以得到 完整的分析信息。即使在這種情況下，系統(tǒng)也會利用所有的信息派生出您沒有指定的特征值。當您將交易數(shù)據(jù)(自銷售發(fā)票、成本中心、項目或定單)計帳或建立計劃數(shù)據(jù)時，系統(tǒng)會自動建立相應的獲利單元。比如，您可以規(guī)定Z地區(qū)、 Y行業(yè)的X客戶組由銷售代表A負責，然后規(guī)定銷售代表A隸屬于銷售組G。16 / 64特征值的派生此外，COPA還可以派生出一些源模塊所沒有的特征值。特征清單范例為簡化和方便獲利分析系統(tǒng)的實施，SAP根據(jù)經(jīng)驗和客戶經(jīng)常提出的需求建立了一個特征清單。這一決定是您在實施獲利分析會計前必須提供的概念設計需求之一。您可以將與以下內容有關的對象定義為特征：? 產品(產品、產品系列、產品組、制造形式等等)? 客戶(客戶、客戶組、行業(yè))? 活動(定單類型、定單大小)? 組織單元(銷售代表的管轄范圍、分銷渠道、利潤中心等)15 / 64客戶組 百 貨 店 批發(fā)商零售商數(shù)量玻璃 陶瓷 塑料制品 收入分部 成本零售業(yè)南部 邊際貢獻塑料制品圖41：獲利單元的幾個方面比如，您可以將Y地區(qū)、產品A通過分銷渠道01的銷售作為一個獲利分析單元。除對外銷售活動外，這些計值 活 動包括：? 半成品和產成品的存貨變動? 在制品的存貨變動? 資本化的內部活動總成本由于考慮了全部生產成本，期間會計方法可使您分析產生生產成本的生產要素。13 / 64 基于帳戶的獲利分析可使您按帳戶反映利潤，從而保證在成本會計結算的各階段，其數(shù)據(jù)與財務會計始終是一致的。帳戶分類如果您使用基于帳戶的獲利分析，那么它的優(yōu)勢在于：在財務會計、管理會 計及獲利分析模塊中，數(shù)據(jù)都按帳戶存儲。一致的獲利分析 基于帳戶的獲利分析的主要目的之一是保證獲利分析同財務會計在帳戶 一 級是一致的。估算成本除了記錄銷售收入和銷售折扣外，您可以計算一套不同于財務會計中相應信息的成本和折扣。R/3的COPA模塊提供顯示期間獲利情況所需的固定成本會計表格。這可以使您對固定成本的歸屬進行多步驟分析。由于對外部報告和諸如面向定單生產等特 殊生產條件報告的需求日漸迫切，這些計算也越來越有必要。系統(tǒng)允許您在期末按成本中心或生產定單分攤業(yè)務活動的全 部差異，從而得出當期的實際產成品成本和銷售成本，進而利用實際產成品成本和銷售成本評價所有的銷售活動。其重點是分析交易的銷售收入、折扣及產成品成本等。這兩個功能的很多需求在 形式和內容上都是重疊的(比如，一個市場段的獲利分析單元在特定時期的實際邊際貢獻)。 R/3的獲 利分析會計適應于任何類型的企業(yè)。由于成本和利潤控制最終記載的是企業(yè)所有經(jīng)營活動的成果 ，它必須易于理解而且所包含的信息對每個用戶都是有意義的。分散系統(tǒng)中輸入的計劃數(shù)據(jù) 會被集中到中央 利潤計劃，然后您可以補充諸如成本中心成本之類的附加信息。報表功能對于聯(lián)機顯示的報表，系統(tǒng)提供靈活的追溯分析功能，包括：? 追溯查詢? 關于原始數(shù)據(jù)的信息? 期段分解? 概覽清單? 詳細清單“例外報告”可為您顯示您特別感興趣的數(shù)據(jù)(比如計劃/實際偏差超過設定值的數(shù)據(jù))。它構成了企 業(yè)銷售、生產、采購、投資、人事、財務及利潤計劃的基礎。 如果您喜歡的話 ，您也可以只計劃銷售數(shù)量，而讓系統(tǒng)根據(jù)價格表計算銷售收入。系統(tǒng)還提供自動計劃功能，包括復制以前年度的實際或計劃數(shù)據(jù)、自上而下分解及重估等功能。R/3也提供外部數(shù)據(jù)接口。在管理會計(CO)中，您還可以直接根據(jù)以下信息將成 本分配給獲利分析單元：? 收到的供 貨 商發(fā)票(批發(fā)/零售)? 財務會計中記帳的信息(服務項目)，或? 內部活動分攤直接成本您可以用上述方式將直接成本分配給獲利性匯總分析的任一層次。您還可以定義該模塊自己使用的新概念，比如“定單規(guī)?！薄ⅰ靶庞媒M”等 。系統(tǒng) 會 組合這些“特征”的值以建立多維 的“利潤分析單元”。期間會計獲利分析(COPA)總是按照銷售成本會計的方法計算經(jīng)營利潤。直接成本會計您還可以完全不考慮間接成本的分攤。5 / 64可對 帳的銷售分析除期中銷售分析外，通過分配生產和成本中心差異，您還可以進行期終銷售分析。獲利分析會計的并行方法期中銷售分析COPA根據(jù)標準成本計算銷售收益(期中銷售分析) 。4 / 64企業(yè)市場工資 商品/服務利潤中心1利潤中心4ECPCA利潤中心2利潤中心3 利潤中心5電費ECPCA 的目的是分析組織中的某一責任單位是盈利還是虧損圖32：利潤中心會計的目的利潤中心會計R/3的利潤中心會計(ECPCA)可使您監(jiān)控組織中分散的單位(利潤中 心)。只有考慮了影響企業(yè)成功的各項活 動的工具才能作為獲利性分 析和決 策支持的有效工具。單純的關于客戶、 產品、和收入的銷 售統(tǒng)計指標信息越來越不足以用來衡量企業(yè)的成功，因為它們忽略了一些反映企業(yè)成功的重要因素。關于獲利情況的信息構成了定價、選擇客戶、決定合同條款、控制數(shù)量、選擇分銷渠道及促銷的決策依據(jù)。您還 可以按照利潤中心分析資產負債表的某些行項及財務指標(比如投資收益 率、現(xiàn)金 流量和銷售利潤率)，從而把它們擴展成責任中心。您還可以按照銷售收入或通過成本歸集將一定成本分配給獲利單位。因而可以分析單個客戶定單 或 項目的獲利情況。由于不使用只有在COPA模塊中才用的基于成本的數(shù)值， 基于帳戶的獲利分析可以使您按帳戶反映 經(jīng)營成果，從而保證在任何時候與財務會計都是一致的。不同于傳統(tǒng)的成 本對象概念，在COPA中，您可以將任何承擔數(shù)量、成本及收入因而與獲利性有 關的標準或“特征”作為成本對象。 客戶、產品、銷售組織等R/3系統(tǒng)中通用的概念都可以作為以作為 獲 利分析中 的“特征”。產成品成本您可以根據(jù)估算的生產成本或原料價格(面向庫存生產)來確定產成品成本，或 進行客戶定單或項目結算。財務會計 生產成本差異的結轉 獲 利分析生產 銷售MM PP SD 銷售發(fā)票7 / 64AM 生產成本COPACOPC 產成品成本活 動分攤HR 成本中心間接成本管理 COOM 工作定單分攤FI 財務會計中的記帳信息圖34：基于成本的獲利分析中的價值鏈您在R/3各模塊中建立的有關利潤的計劃或實際數(shù)據(jù)都將實時地集成到利潤中 心會計(ECPCA)中。這些功能包括期段性分配、預測、本地算術運算及估價等。自動計劃您可以手工計劃銷售數(shù)量和收入，而讓系統(tǒng)自動計算銷售折扣和成本。集成 的計劃過程是多步驟的，而銷售計劃則是這一多驟計劃過程的起點。ECPCA 清單式報表COPA 追溯式報表基于成本的COPA 基于帳戶的COPA圖35：信息系統(tǒng)報表的定義您將通過組合以下可重復使用的組件來定義報表：? 格式定義(表格)? 行項或邊際貢獻結構的定義? 關鍵指標(公式)的定義? 預定義標題用戶可從專為他/她自己定義的報表樹中運行他/她所需要的獲利分析報表。9 / 64中央獲利分析 系統(tǒng)1? 中央概覽(實際/計劃)? 中央計劃 成本中心分配? 與分散計劃的對比 FI記帳憑證所有銷售組織分散的獲利分析 系統(tǒng)2 分散的獲利分析 系統(tǒng)3? 本地概覽(實際/計劃) 本地概覽(實際/計劃)? 本地計劃 本地計劃? 與中央計劃的對比 SD發(fā)票 與中央計劃的對比 SD發(fā)票銷售組織 0001 銷售組織 0002圖36：分布舉例您可以在COPA的中央系統(tǒng)或分散系統(tǒng)中作計劃。獲利分析會計的流程獲利分析會計的分類特征需要考慮的因素獲利分析會計會因以下幾個方面而有所不同：? 計算成本的基礎：實際成本還是計劃成本? 成本的范圍：總成本還是部分成本? 考慮的業(yè)務范圍：銷售成本會計還是期間會計? 成本和輸入的分類：邊際貢獻結構的行項還是帳戶10 / 64需求此外，還必須考慮各公司的特殊結構及以下各方面