應(yīng)收賬款客戶風(fēng)險(xiǎn)評估體系的建立與完善分析-全文預(yù)覽
【正文】 我國信用評估指標(biāo)體系時(shí)，認(rèn)為要考慮三個(gè)方面，第一是靜態(tài)指標(biāo)和動(dòng)態(tài)指標(biāo)相結(jié)合。企業(yè)信用評價(jià)方法有多種，不同評價(jià)方法評估出來的企業(yè)信用狀況可能各不相同，比較常用的是Edward I Altman(1968)提出的著名的Z評分模型(ZScore Model)。由于我國目前社會(huì)信用程度普遍較低，相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)或單位不能嚴(yán)格信守合同契約，惡意拖欠賬款，由此導(dǎo)致的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)很大。其次，是企業(yè)銷售業(yè)績考核指標(biāo)不科學(xué)。應(yīng)收賬款主要是迫于外部商業(yè)競爭的壓力而產(chǎn)生的，其風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上源于企業(yè)自身方面的原因。二是信用環(huán)境不良。（二）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的影響因素應(yīng)收賬款之所以存在預(yù)期損失的風(fēng)險(xiǎn)，是由于受到一些因素的影響，我們把這些影響應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)狀況的因素稱作應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)因素。因而，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析應(yīng)收賬款的形成原因，并采取多方面的措施分別對合同期內(nèi)及逾期應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與控制。本文的研究方法主要采用定性的方法對中小企業(yè)客戶信用評估和管理進(jìn)行了一些探索性的研究。內(nèi)容提要伴隨市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場競爭愈演愈烈，賒銷已成為企業(yè)間擴(kuò)大銷售、占領(lǐng)市場的重要手段，因而就產(chǎn)生了大量的應(yīng)收賬款。本文以建立中小企業(yè)客戶信用評估及管理體系為目標(biāo)，從中小企業(yè)營銷的角度出發(fā)，為中小企業(yè)提供一套客戶信用評估及管理的理論和可操作的方法，使中小企業(yè)能夠及時(shí)采取預(yù)防措施，加強(qiáng)客戶信用管理，盡量減少因其客戶信用缺失而造成的經(jīng)濟(jì)損失。應(yīng)收賬款如得不到妥善的處理，就會(huì)變成呆賬、死賬，致使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難，降低企業(yè)信用，直接影響企業(yè)的正常生產(chǎn)和經(jīng)營。而其普遍存在應(yīng)收賬款增加幅度高于收入增加幅度，凈收益質(zhì)量，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)有不斷加劇的態(tài)勢。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:一是市場環(huán)境變幻莫測,由于科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，市場上各種產(chǎn)品、服務(wù)推陳出新的速度愈來愈快，市場需求千變?nèi)f化，由此導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品銷售具有不確定性，進(jìn)而作為信用賒銷產(chǎn)物的應(yīng)收賬款就相應(yīng)地存在風(fēng)險(xiǎn)。最后，社會(huì)信用意識薄弱，不少企業(yè)不重視自身的信用，惡意拖欠賬款，結(jié)果形成惡性循環(huán)，造成信用危機(jī)。但是，某些企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識不強(qiáng)，為了擴(kuò)銷，在事先未對付款人資信情況作深人調(diào)查的情況下，盲目地采用賒銷策略去爭奪市場，只重視賬面的高利潤，忽視了大量被客戶拖欠占用的流動(dòng)資金能否及時(shí)收回的問題。一是客戶信用缺失。二、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)評估體系的組成內(nèi)容企業(yè)作為現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中最重要的主體，其信用狀況是人們非常關(guān)心的話題。我國目前的企業(yè)信用評估處于起步階段，還沒有形成符合中國國情的、完善的評估指標(biāo)體系，應(yīng)該在研究和借鑒國外的評估指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國實(shí)際情況建立適合我國企業(yè)的信用評估指標(biāo)體系。本人經(jīng)過分析對比?！? 2．能力：指顧客或客戶的償債能力，即其流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量以及與流動(dòng)負(fù)債的比例。 “5C”信用評價(jià)指標(biāo)體系，既有反映企業(yè)信譽(yù)和歷史信用狀況的信息，也有反映企業(yè)盈利能力和成長能力的信息；既能滿足信用決策的需要，也能滿足信用追蹤控制、信用追償?shù)男枰?；既有反映企業(yè)經(jīng)營狀況和償債能力的財(cái)務(wù)信息，又有反映宏觀政策、行業(yè)環(huán)境以及企業(yè)信譽(yù)狀況的非財(cái)務(wù)信息；既有反映企業(yè)經(jīng)營狀況各種能力的定量指標(biāo)，又有反映企業(yè)外部環(huán)境的定性指標(biāo)?，F(xiàn)代管理理論認(rèn)為，企業(yè)也具有人格化的特征，其縮影就是“法人代表”?，F(xiàn)實(shí)中獲取客戶品質(zhì)的渠道較多，如通過實(shí)地面對面的交談特別對其非言語的行為觀察；通過客戶管理卡核查客戶以往的付款履約情況和其他記錄；通過其他向該客戶提供信用的企業(yè)了解；通過客戶員工的言行表現(xiàn)來判斷；通過了解客戶與其家庭成員和熟人的關(guān)系進(jìn)行判斷等等。無論從接觸到的企業(yè)的實(shí)際情況還是從各種媒體報(bào)道來看，不少企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在不同程度水分，甚至有的企業(yè)有兩套賬本。這個(gè)認(rèn)定也要像上面的財(cái)務(wù)資料那樣仔細(xì)辨認(rèn)虛實(shí)。如果在客戶的資產(chǎn)中，高風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)或者投資占有的比例較高，那么對其信用的影響就比較大，如房地產(chǎn)和有價(jià)債券等。通常，讓客戶用資產(chǎn)作抵押或者提供擔(dān)保是很難實(shí)現(xiàn)的，除非企業(yè)相對于客戶的討價(jià)還價(jià)能力非常強(qiáng)。宏觀環(huán)境中主要的因素是政治，法律條件和經(jīng)濟(jì)條件。市場經(jīng)濟(jì)是以契約為基礎(chǔ)的法制經(jīng)濟(jì)，市場的正常運(yùn)行必須有完善的法律體系保駕護(hù)航。一個(gè)企業(yè)科學(xué)的信用銷售管理能力正是在不斷修正完善這些細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)的過程中逐步提高的。最后，注意這些評定標(biāo)準(zhǔn)的相對性，既要與本企業(yè)進(jìn)行縱向比較，自我超越，更要與競爭對手進(jìn)行橫向比較。我們把評估企業(yè)按相應(yīng)類別的指標(biāo)及計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評分，涵蓋了如上五方面評估內(nèi)容，為了對企業(yè)信用定量的衡量，并實(shí)現(xiàn)科學(xué)化，我們對以上五方面評估內(nèi)容在具體指標(biāo)上分類，建立如下五個(gè)評定表:表1 企業(yè)歷史品質(zhì)評審表指標(biāo)名稱分值評 分 說 明測評分１．商業(yè)信用狀況２企業(yè)之間有無拖欠往來款和不守信合同情況。有（0）；無（2）合計(jì)１０①表2 企業(yè)內(nèi)在素質(zhì)評審表指標(biāo)名稱分值考評內(nèi)容評分說明測評分1．領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)３學(xué)歷；技術(shù)職稱；業(yè)績；專業(yè)本職年限；品質(zhì)素質(zhì)；決策能力等采用五級打分：很好（５分）；好（４分）；一般（３分）；差（２分）；很差（１分）；該項(xiàng)指標(biāo)最后得分＝滿分*測評分/52．職工素質(zhì)２學(xué)歷；專業(yè)技術(shù)；年齡結(jié)構(gòu)；培訓(xùn)狀況；精神風(fēng)貌及道德風(fēng)貌等3．管理素質(zhì)２管理體系；管理制度；管理手段；管理成效等4．技術(shù)素質(zhì)１
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