【正文】 章和公章。 （ 1）會計賬簿的形式 會計賬簿包括總賬、明細賬和日記賬。向外單位提供的原始憑證復制件，應當在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。 記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的 簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數 量、單價、金額和費用分攤情況等。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。 第十九條 編制記賬憑證 （一） 會計機構、會計人員要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，且記載內容須與原始憑證內容相符。 （三）原始憑證不得涂改、挖補。 發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據。必須有收款單位和收款人的收款證明。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 （六） 會計科目表（詳見附件： 會計科目表 ） 第四章 會計核算程序和方法 第十八條 會計憑證 （一）各單位辦理經濟活動事項，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交會計機構。 5503 財務費用，本科目應按費用項目設置二級科目， 如 550301 利息支出（減利息收入）、 550302 匯兌損失（減匯兌損益）、 550303 手續(xù)費等，進行明細核算。 5402 主營業(yè)務稅金及附加，本科目應按開發(fā)項目名稱設置二級科目，科目編碼 按需求可為 540201540299，并在各二級科目下按開發(fā)產品名稱設置三級科目，科目編碼按需求可為 54020xx154020199?? 5402990154029999；在各產品下按稅金及附加的種類設置四級科目，如營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加等進行明細核算，科目編碼按需求可為54020xx10154020xx109。 5201 投資收益，本科目應按投資收益種類設置二級科目，進行明細核算，科目編碼按需求可為 520xx1520199，各二級科目下按被投資單位名稱設置三級科目，科目編碼按需求可為 520xx101520xx199?? 5201990152019999。 （四） 成本費用類科目明細設置說明 4101 基本生產成本，本科目應按產品的種類設置二級科目；并在各二級科目下按費用項目設置三級科目，科目編碼按需求可為 4101010141010199??4101040141010499。 3111 資本公積，本科目應按資本公積形成的類別設置二級科目，即 311101 股本溢價、 311102 接受捐贈非現金資產準備、 311103 接受現金捐贈、 311104 股權投資準備、 311105 撥款轉入、 311106 外幣資本折算差額、 311107 資產評估增值、 311108 其他資本公積等。 2311 應付債券，本科目應按債券種類設置二級科目，科目編碼按需求可為231101231199，各債券種類下設債券面值、債券溢價、債券折價、應計利息 等 三 級 科 目 ， 科 目 編 碼 按 需 求 可 為 2311010123110104 ??2311990123119904。 2181 其他應付款，本科目應按應付和暫收款項的類別設置二級科目，如（ 1）218101 應付經營租入固定資產租金、 218102 應付租入包裝物租金、 218103存入保證金等，并按單位名稱設置三級科目，科目編碼按需求分別為2181010121810199?? 2181030121810399；（ 2） 218104 工會經費、 218105職工教育經費、 218106 職工購房基金、 218107 住房公積金、 218108 應發(fā)獎金、 218109 應付統(tǒng)籌退休金等；（ 3） 218110 單位往來，并按單位名稱設置三級科目，科目編碼按需求分別為 2181100121811099；（ 4） 218111 個人往來，并按個人姓名設置三級科目，科目編碼按需求分別為2181110121811199。 2153 應付福利費，本科目應按福利費所含的費用明細設置二級科目，即 215301醫(yī)藥費、 215302 其他福利費等。 2121 應付賬款，本科目應按應付賬款類別設置二級科目，即 212101 應付購貨款、212102 應付工程款、 212103 暫 估應付賬款，各二級科目下可按供應單位和 承 包 單 位 的 戶 名 設 置 三 級 科 目 ， 科 目 編 碼 按 需 求 分 別 為2121010121210199?? 2121030121210399。 1911 待處理財產損溢。按照 無形資產名稱設置若干二級科目，科目編碼按需求可為 180501180599。 1701 固定資產清理。按照工程物資的類別設置專用 材料 16010專用設備 16010預付大型設備款 160103 和生產用工具及器具 160104 等四個二級科目。按照固定資產類別設置若干二級科目，科目編碼按需求可為150201150299。在長期股權投資減值準備科目下按照被投資單位名稱設置若干三級科目，科目編碼按需求可為1421010114210199；在長期債權投資減值準備科目下按照被投資單位名稱設置若干三級科目，科目編碼按需求可為 1421020114210299。在債券投資科目下按照被投資單位名稱設置若干三級科目，科目編碼按需求可為 14020xx114020199；在其他債權投資科目下按照被投資單位名稱設置若干三級科目，科目編碼按需求可為1402020114020299。在各三級科目下分別設置投資成本、損益調整、股權投資準備和股權投資差額等四個四級科目。按照待攤費用的類別設置房屋租金 13010稅金 13010報刊訂閱費 130103 和財產保險費 130104 等四個二級科目，公司可以根據實際情況 增加二級科目。 1291 分期收款發(fā)出商品。按照委托單位名稱設置若干二級科目，科目編碼按需求可為 1276101127199。按照受托單位名稱設置若干二級科目，科目編碼按需求可為 126101126199?？颇烤幋a按需求可為 123101123199 1243 庫存商品。按照項目名稱設置若干二級科目，科目編碼按需求可為122101122199。 1211 原材料。按照各部門使用備用金的員工名稱設置若干二級科目，科目編碼按需求可為 117101117199。按照對方單位名稱設置若干二級科目。按照應收款的對象類別設置單位往來 11330個人往來 113302和其他往來 113303 三個二級科目。 1131 應收賬款。 1121 應收股利。分別按照股票名稱、債券名稱和基金名稱在股票投資減值準備、債券投資減值準備和基金投資減值準備二級科目下設置若干 三 級 科 目 ， 科 目 編 碼 按 需 求 可 分 別 為 11020xx111020199 、110202011102029 1102030111020399。按照短期投資的投資對象設置股票投資 11010債券投資11010基金投資 110103 和其他投資 110104 四個二級科目。 1009 其他貨幣資金。按照貨幣種類設置人民幣 100101 和美元 100102 兩個二級科目。 （二） 完整性，即核算內容可以涵蓋公司目前開展的所有業(yè)務，并且考慮并設計了將來可能開展的業(yè)務。 第十一條 偉誠公司會計政策及會計估計（見附件） 第三章 會計科目設置 第十二條 目的 本章旨在設置一套適用于偉誠公司的會計科目體系，以滿足會計準則的要求，并且為管理會計體系的建立奠定基礎。需要進行會計估計的項目通常有：壞賬、存貨遭受毀損、固定資產的使用年限與凈殘值、無形資產的受益期限、或有損失和或有收益等。 會計政策變更，是指企業(yè)對相同的交易或事項由原來采用的會計政策改用另 一會計政策的行為 。 （十三）會計核算應當遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應當區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外，一律不得自行調整其賬面價值。凡是當期已經實現的收入已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付 ，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。 （五）會計核算應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。 （二）應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據。會計報表一律以人民幣 編制，人民幣以“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。 第三條 公司負責人 對本 公司 的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責 。 第二條 公司應當依據有關法律、法規(guī)和本規(guī)范的規(guī)定，加強會計基礎工作，嚴格執(zhí)行國家有關會計法規(guī)，保證會計工作依法有序地進 行。 第六條 公司應以人民幣為記賬本位幣，有外幣收支業(yè)務的，應將外幣按規(guī)定的匯率折合成人民幣記賬，同時以外幣作相應的輔助記錄。 第八條 會計核算應當遵循以下原則： （一）會計核算應當以公司實際發(fā)生的交易或事項為依據，如實反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量。如有必要變更，應當將變更的內容和理由、變更的累積影響數，以及累積影響數不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。 （八）會計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。其后，各項財產如果發(fā)生減值，應當按照本制度規(guī)定計提相應的減值準備。 （十二）在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產或收益、少計負債或費用，但不得計提秘密準備。公司所采納的會計政策應根據《企業(yè)會計準則》及《企業(yè)會計制度》的規(guī)定和要求進行選擇，并且各期采用的會計原則和方法應當保持一致，不得任意變更。 會計估計，是指企業(yè)對其尚在延續(xù)中、其結果尚未確定的交易或事項予以估計入賬的行為。 第十條 會計政策及會計估計的變更由財務經理提出，財務總監(jiān)審批。 第十四條 會計科目設計原則 （一） 合規(guī)性，即會計科目的設計應符合財政部制定的 《企業(yè)會計制度》及相關會計準則的規(guī)定。 第十五條 會計科目設計依據 （一） 《企業(yè)會計制度》（ 20xx 年 12 月 29 日頒布） （二） 行業(yè)的財務管理制度 （三） 《企業(yè)會計準則》 第十六條 會計科目編碼規(guī)則 遵照上述會計科目設計原則及設計依據，公司的會計科目規(guī)范結果如下： 科目級次最高為 6 級，科目編碼最高為 14 位，即采用了 422222 的編碼方案，參見下圖 ： 六 級 明 細 科 目五 級 明 細 科 目四 級 明 細 科 目三 級 明 細 科 目二 級 明 細 科 目一 級 科 目 第十七條 會計科目明細設置說明 （一） 資產類科目明細設置說明 1001 現金科目。人民幣存款按照公司開戶銀行名稱設置若干三級科目，科目編碼從 10020xx110020199；美元存款根據公司開戶銀行名稱設置若干三級科目，科目編碼按需求可從 1002020110020299。 1101 短期投資。按照短期投資類別設置股票投資減值準備 11020債券投資減值準備