《元升科技(造紙印刷行業(yè))財(cái)務(wù)核算工作手冊(cè)》-全文預(yù)覽
【正文】 發(fā)票臺(tái)帳 ，登記 內(nèi)容： 購(gòu)買時(shí)間、種類、 發(fā)票號(hào)碼、數(shù)量，購(gòu)買人，領(lǐng)用人。在封面上和票據(jù)上簽字二者不沖突，費(fèi)用的 有效性 審批由部門經(jīng)理 、總經(jīng)理審批，票據(jù) 是否 合法、合格 ，是否超出預(yù)算， 由財(cái)務(wù) 部門 的審核。 3. 費(fèi)用報(bào)銷封面填寫 格式 如下： 4. 費(fèi)用報(bào)銷簽字 報(bào)銷 流程 （如圖） ： 所有 費(fèi)用報(bào)銷， 必須由報(bào)銷人將各種發(fā)票整齊的粘貼在空白粘貼單上，將填寫好的費(fèi)用報(bào)銷單，粘貼在上面。 所有費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)必須真實(shí)、合法、不能涂改、挖補(bǔ)。 元升公司發(fā)生的 業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括：客戶 業(yè)務(wù)費(fèi)、招待客戶 餐費(fèi) 、送禮、煙酒、飲料 、購(gòu)物卡等支出，所有報(bào)銷業(yè)務(wù)費(fèi)發(fā)票填寫煙酒、食品 ，或飯費(fèi)發(fā)票，旅游景點(diǎn)門票等。 工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、 通訊費(fèi)、稅金、 職工福利費(fèi)、 水費(fèi)、電費(fèi)、修理費(fèi)、 車輛使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 、折舊、無形資產(chǎn)攤銷 、 低值易耗品 、 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷 、 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 、職工教育費(fèi)、 培訓(xùn)費(fèi)、 統(tǒng)籌社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 、會(huì)議費(fèi)、宣傳費(fèi)、行政性收費(fèi) 、審計(jì)費(fèi) 、其他 。按照各種庫存硬件，逐一辨認(rèn)各批發(fā)出的硬件和庫存硬件的所屬的購(gòu)進(jìn)批別，分別按其購(gòu)入時(shí)所確定的單位成本作 為計(jì)算發(fā)出 和期末的原材料成本 。 廢品損失，是指在生產(chǎn)過程中發(fā)生的 報(bào)廢損失 ，根據(jù)實(shí)際的損失所耗用的原材料記入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用－廢品損失 ”科目 。 硬件包括：打印頭、打印機(jī)、條碼閱讀器、 膠輥、 切刀 。 盤盈的原材料 ，必須查明原因，屬供應(yīng)商多發(fā)貨 的 ， 數(shù)量不多，金額不大 會(huì)計(jì)暫不處理， 對(duì)于數(shù)量較大屬于對(duì)方發(fā)貨錯(cuò)誤 ， 待 采購(gòu)部門與 供應(yīng)商 協(xié)商后，做采購(gòu)或退貨處理。以上入庫出庫單據(jù)每周送交財(cái)務(wù)。 盡可能避免使用現(xiàn)金，采取電匯、支票、網(wǎng)銀支付等非現(xiàn)金方式。付款單簽字后方可付款。因人為原因損失的，由責(zé)任人賠償，賠償收入記入內(nèi)帳 。 2. 其他資產(chǎn)的管理 其他資產(chǎn) （低值易耗品） 主要是指除固定資產(chǎn)之外 ，價(jià)值較低不能為 企業(yè) 效 益流入，但是必須配置的資產(chǎn)。 (2). 固定資產(chǎn) 日常 修理費(fèi)用， 直接計(jì)入 當(dāng)期 管理費(fèi)用 科目下 維修費(fèi) 。誰使用誰負(fù)責(zé) ，部門管理。 固定資產(chǎn)卡片一式兩份 ， 一份由使用部門登記保管，另一份由財(cái) 務(wù)部保管 。 固定資產(chǎn)的購(gòu)置原則上盡量取得增值稅發(fā)票，進(jìn)行抵扣后，按照不含稅價(jià)值計(jì)入“固定資產(chǎn)”科目，并做好相應(yīng)卡片登記 。 財(cái)務(wù)章、法人章要與支票 、電匯單據(jù) 分開保管 。 作廢支票，必有 加蓋“作廢”戳，回收，并在臺(tái)賬 登記。對(duì)于外地客戶未付款但需要財(cái)務(wù)部先開具（蓋章）現(xiàn)金收據(jù)的情況，必須報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批示，同意后方可郵寄或傳真收據(jù)。 現(xiàn)金 借款單審批簽字流程： ① . 借款人 填寫借款單報(bào)部門主管簽字； ② . 借款人持借款單報(bào)總經(jīng)理簽字； ③ . 借款人持借款單報(bào)財(cái)務(wù)主管簽字； ④ . 借款人將借款單交出納領(lǐng)取現(xiàn)金； 現(xiàn)金報(bào)銷單審批 、 簽字、報(bào)銷流程： ① .報(bào)銷人 粘貼 票據(jù) 填寫費(fèi)用報(bào)銷封面， 報(bào)部門 主管審核、簽字； ② .報(bào)銷人持借款單報(bào)總經(jīng)理簽字； ③ .借款人持借款單報(bào)財(cái)務(wù)主管簽字； ④ .借款人將借款單交出納領(lǐng)取現(xiàn)金； 部門主管 總 經(jīng) 理 財(cái)務(wù)主管 報(bào) 銷 人 出 納 部門主管 總 經(jīng) 理 財(cái)務(wù)主管 借 款 人 出 納 采購(gòu)和支付費(fèi)用時(shí)， 金額在 20xx 元以上的 使用 支票支付 ， 20xx 元以下的，使用支票。 存取款數(shù)額超過 5000 元時(shí) （含 5000 元） ，需 2 人同時(shí)前往 開戶 行 。因 業(yè)務(wù)員 超限額 滯留 營(yíng)業(yè)款， 發(fā)生丟失、毀損的 ，全額賠償 。 經(jīng)過 財(cái)務(wù)部研究特 編制了《財(cái)務(wù) 工作 手冊(cè)》，請(qǐng)財(cái)務(wù)人員， 市場(chǎng)部各位主管、 其他 工作人員 認(rèn) 真學(xué)習(xí)、嚴(yán)格執(zhí)行。 同 樣 對(duì)財(cái)務(wù) 工作 也 提出了更高的 要求 。 對(duì)企業(yè)來說是 不僅是 一個(gè) 財(cái)務(wù) 層面 上 的 提高 ， 它 標(biāo)志著企業(yè)已經(jīng)做大做強(qiáng)， 進(jìn)入快速發(fā)展的階段。這就 有必要編寫一部《財(cái)務(wù) 工作 手冊(cè)》，供大家學(xué)習(xí)，指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作。 當(dāng) 業(yè)務(wù)款 現(xiàn)金 （累計(jì) /單筆） 超過 300 元時(shí) ， 應(yīng) 及時(shí)交到財(cái)務(wù)出納處， 并 做好登記 。 特殊情況需 保管大額現(xiàn)金時(shí) 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)財(cái)務(wù) 。保管現(xiàn)金要有安全措施，不準(zhǔn)用鐵皮柜、木柜存放現(xiàn)金，防止被盜丟失。 關(guān)于收款收據(jù)的開具。 支票由出納負(fù)責(zé)及時(shí)購(gòu)買，購(gòu)入后 按照號(hào)碼 登記臺(tái)賬，使用時(shí) 也必須 做好登記，由使用人簽字 。 電匯貨款必須經(jīng)采購(gòu)主管部門主管簽字 ，匯款批文附
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