【正文】 司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。 （ 6）收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時(shí)出納人員及時(shí)登記日記帳。累計(jì)領(lǐng)取支票不得超過(guò)三帳，超過(guò)三張未報(bào)帳的，財(cái)務(wù)暫時(shí)停封該借款業(yè)務(wù)。支票與財(cái)務(wù)印鑒由不同人員分開(kāi)保管。 第五部分 資金管理辦法 1. 管理機(jī)構(gòu) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)公司的資金結(jié)算、借貸、往來(lái)、調(diào)劑等管理工作。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。 ，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。 ，不得私設(shè)“ 小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 ，實(shí)行集體討論和總經(jīng)理審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。復(fù)核人對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式是否恰當(dāng)?shù)取? (2)支付審批。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 ，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 14 頁(yè) 共 41 頁(yè) 實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)，接 受委托的中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對(duì)委托公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書(shū)面報(bào)告。 督檢查工作，由專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者指定專(zhuān)門(mén)人員具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的貫徹實(shí)施。 ，采取定期盤(pán)點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。 《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定適合本公司的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職 能。 ：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等。 控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式，降低資金成本，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確?；I措資金的合理、有效使用。 ：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、項(xiàng)目、采購(gòu)與付款、籌資、銷(xiāo)售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。 (3)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。 (2) 規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。 釋?zhuān)鋬?nèi)容主要包括：所采用的主要會(huì)計(jì)處理方法；會(huì)計(jì)處理方法的變更情況、變更 中國(guó)最大的管理資源中心 第 11 頁(yè) 共 41 頁(yè) 原因以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；非經(jīng)常性項(xiàng)目的說(shuō)明；會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；其他有助于理解和分析報(bào)表需要說(shuō)明的事項(xiàng)。 ，采用前后期對(duì)比方式編列。 八、財(cái)務(wù)報(bào)告 ，包括資產(chǎn)負(fù)債 表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。 、及時(shí)地結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。本期尚未支付但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，預(yù)提計(jì)入本期。 六、費(fèi)用 。包括基本業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 以后年度分配的利潤(rùn)或待分配利潤(rùn)。投入資本按實(shí)際投資數(shù)額入賬。將 于一年內(nèi)到期償還的長(zhǎng)期負(fù)債。各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債按實(shí)際發(fā)生數(shù)額記賬。 。公司在籌建期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，除應(yīng)計(jì)入有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資價(jià)值者外，作為開(kāi)辦費(fèi)入賬。 ，包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值、預(yù)計(jì)使 用年限，采用年限平均法計(jì)算。一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資，在流動(dòng)資產(chǎn)下單列項(xiàng)目反映。對(duì)于發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧以及過(guò)時(shí)、變質(zhì)、毀損等需要報(bào)廢的，及時(shí)進(jìn)行處理，計(jì)入當(dāng)期損益。 ，包括商品、 中國(guó)最大的管理資源中心 第 8 頁(yè) 共 41 頁(yè) 產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各類(lèi)材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。壞賬準(zhǔn)備金在會(huì)計(jì)報(bào)表中作為應(yīng)收賬款的備抵項(xiàng)目列示。短期投資以賬面余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。 。對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，單獨(dú)反映。物價(jià)變動(dòng)時(shí)，除國(guó)家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價(jià)值。 。 ，不得隨意變更。 。半年度、季度和月度均稱(chēng)為會(huì)計(jì)中期。 、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。 。 九、財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理員崗位職責(zé) 、科目設(shè)置變更、新舊年度會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)等工作，對(duì)會(huì)計(jì)電算備份的軟盤(pán)資料負(fù)責(zé)管理。 ，對(duì)材料采購(gòu)余額表進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤進(jìn)行調(diào)賬處理，并對(duì)余額表進(jìn)行調(diào)整。 、登記工作。 。 、調(diào)撥出入庫(kù)、樣板出入庫(kù)、委 托代銷(xiāo)出入庫(kù)以及其他出入庫(kù)票據(jù)的開(kāi)具。 9. 裝訂、管理本部門(mén)財(cái)務(wù)檔案。 5. 按照正常審批程序，負(fù)責(zé)各類(lèi)客戶(hù)的裝修返點(diǎn)計(jì)算、促銷(xiāo)返點(diǎn)計(jì)算、嘉獎(jiǎng)返點(diǎn)計(jì)算、差價(jià)返點(diǎn)計(jì)算支付等。 財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)把財(cái)務(wù)關(guān)，做到按計(jì)劃列支，控制費(fèi)用開(kāi)支，杜絕非正常開(kāi)支。定期不定期地接受財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)對(duì)現(xiàn)金、銀行賬的抽查。 ，不私借、挪用公款，不用開(kāi)支單據(jù)和“白條”頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不為其它單位、部門(mén)用支票套取現(xiàn)金。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 4 頁(yè) 共 41 頁(yè) ，并在現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表中標(biāo)注本號(hào)及起 始憑單號(hào)。 ，填制銀行匯款憑證，由稽核崗蓋預(yù)留銀行印章后，負(fù)責(zé)及時(shí)送交銀行。 、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，提出增收合理化建議。 四、財(cái)務(wù)分析崗位職責(zé) 運(yùn)行情況進(jìn)行分析，做出書(shū)面報(bào)告。 、押金、應(yīng)收預(yù)收款的管理。 ：合作供應(yīng)商（包括美亦等受托代銷(xiāo)業(yè)務(wù)）合同管理、結(jié)算、嘉獎(jiǎng)提成、廣告、裝修、補(bǔ)貼、存貨進(jìn)價(jià)監(jiān)控、政策利用、與合作商品供應(yīng)商、勞務(wù) 中國(guó)最大的管理資源中心 第 3 頁(yè) 共 41 頁(yè) 供應(yīng)商的往來(lái)（運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)、委托加工費(fèi)等）。 、工資分配。 ，保證準(zhǔn)確及時(shí)。 3. 核算公司全部收入、成本、裝修、樣板等；每日對(duì)分公司的收入生成憑證，與日?qǐng)?bào)表核對(duì)，收入、資金余額等；月末核算部門(mén)利潤(rùn)；對(duì)分銷(xiāo)客戶(hù)、承包店、加盟商進(jìn)行核算管理，計(jì)算他們的經(jīng)營(yíng)成果、各類(lèi)嘉獎(jiǎng)、補(bǔ)貼；提取固定資產(chǎn)折舊；裝修費(fèi)、運(yùn)費(fèi)攤銷(xiāo)，處理總部報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 2 頁(yè) 共 41 頁(yè) 、檢查財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。 、兼并、整頓、清理工作。 、結(jié)算執(zhí)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告編 制工作嚴(yán)格把關(guān)。 。 財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一培訓(xùn)，統(tǒng)一委派，統(tǒng)一考核，統(tǒng)一管理。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 1 頁(yè) 共 41 頁(yè) 《管理、財(cái)務(wù)工作手冊(cè)》 第一部分 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置及工作職責(zé) 各崗位工作人員要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格遵守作息時(shí)間和公司制定的請(qǐng)（休）假審批制度，不準(zhǔn)遲到早退，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自離開(kāi)工作崗位。 根據(jù)工作需要，財(cái)務(wù)中心設(shè)置以下崗位：主管會(huì)計(jì) 1 名，出納 1 名（兼網(wǎng)管與資產(chǎn)管理）。 一、主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)法律、法規(guī)，對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行全面具體管理。 ，跟蹤實(shí)施情況。 、投資效果分析。 。 、錄入及會(huì)計(jì)賬的登記，保證單據(jù)齊全、手續(xù)完備，各要素準(zhǔn)確無(wú)誤。負(fù)責(zé)公司年檢、營(yíng)業(yè)執(zhí)照變更等工作。 ，并負(fù)責(zé)核對(duì)現(xiàn)金，并在日?qǐng)?bào)表上簽字。 三、往來(lái)管理崗位職責(zé) 。 、銀行貸款、職工集資款的核算與管理。 。 ，保證準(zhǔn)確及時(shí)，報(bào)表包括（但不限于）：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用分析表、趨勢(shì)分析表等。 五、出納崗位職責(zé) ，簽發(fā)支票，并在支票領(lǐng)用單上填寫(xiě)支票號(hào)，交稽核崗加蓋預(yù)留銀行印章。 。每天下班前盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)查找不過(guò)夜，對(duì)不按現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查而造成的資金損失，由個(gè)人負(fù)責(zé)賠償。 、銀行存款賬的對(duì)賬工作，做到賬款相符、賬賬相符，及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做好未達(dá)賬項(xiàng)的清理工作，防止呆賬項(xiàng)形成。 六、稽核員崗位職責(zé) ，對(duì)出納簽發(fā)的支票要索審查無(wú)誤后，負(fù)責(zé)加蓋在銀行備案的印章。 。 8. 負(fù)責(zé)提交相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，保證準(zhǔn)確及時(shí)，報(bào)表包括（但不限于）：每日日?qǐng)?bào)表、月度費(fèi)用報(bào)表、各類(lèi)返點(diǎn)報(bào)表、工程報(bào)表、資金流量表、租賃報(bào)表、應(yīng)收款報(bào)表等。 七、開(kāi)票員崗位職責(zé) 。 （分銷(xiāo)商、超市、家裝）商品信息。 ，及時(shí)建立固定資產(chǎn)、低值易耗品等賬目，負(fù)責(zé)貼牌，做到賬卡相符 。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，及時(shí)查明原因并提出處理意見(jiàn)報(bào)批，根據(jù)批復(fù)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 6 頁(yè) 共 41 頁(yè) 。 、維護(hù)。 ，記錄和反映公司本身的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。 。 ，會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比。 ，便于理解和利用。 。 。 產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。當(dāng)期的有價(jià)證券收益，以及有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。應(yīng)收賬款可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)?，未攤銷(xiāo)余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)列示。各種存貨定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。長(zhǎng)期投資在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費(fèi)用，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；在此