論會計電算化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制策略畢業(yè)論文-全文預(yù)覽
【正文】 件環(huán)境的安全。1．數(shù)據(jù)輸入控制輸入控制的主要目的是保證數(shù)據(jù)的完整性、準確性和合法性。目前，國產(chǎn)財務(wù)軟件在數(shù)據(jù)輸入過程中都設(shè)置了各種控制程序，取得了較好的使用效果，還有不少企業(yè)采用西方的 ERP系統(tǒng)進行信息管理。處理控制的重點在于程序?qū)徍?、 ?shù)據(jù)溢出性檢測、截止程序控制和重大錯誤糾正控制。重大錯誤糾正控制能夠?qū)τ脩舻哪承┎僮髯龀鲈倥袛嗪驮俅_認，以防止操作過程中的有意或無意的重大數(shù)據(jù)錯誤。 (四)網(wǎng)絡(luò)安全控制隨著網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)在計算機會計信息系統(tǒng)中的應(yīng)用。另外，為防止網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下外部因素的侵擾，可以建立系統(tǒng)的防火墻，在單位內(nèi)部控制財務(wù)網(wǎng)絡(luò)和對外公開信息網(wǎng)絡(luò)之間設(shè)立一道保護屏，所有的外部訪問都要經(jīng)過審查，即使有時有某個“黑客”能突破防護進入到文件服務(wù)器，由于有單向配置路由器的阻攔，也無法進入到受保護的本地網(wǎng)中。當業(yè)務(wù)發(fā)生時，一方將單據(jù)傳到認證機構(gòu)，由認證機構(gòu)確認并將經(jīng)過數(shù)字簽名的加密憑證與未加密憑證同時轉(zhuǎn)發(fā)給另一方。這樣一旦審計人員或主管人員對某筆業(yè)務(wù)產(chǎn)生懷疑，只需將加密憑證提交客戶和認證機構(gòu)其解密并加以對照即可。參考文獻[1] [2] [3] 陳 岡,[4] . [5] [6] [7] . [8] [9] [10] . [11] . 沈陽師范大學(xué)學(xué)報( 社會科學(xué)版) .2007年第5期 [12] [13] [14] [15] [16] [17] [18] 淺析電算化會計的內(nèi)部控制制度.[19] [20] [21] 致 謝……………………………………………………………………………………………。目前,會計電算化系統(tǒng)已經(jīng)在各個企事業(yè)單位、政府部門廣泛應(yīng)用，加強和完善會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制，將成為各個企業(yè)在財務(wù)工作中以及在整個企業(yè)經(jīng)營管理工作中必須考慮的一個問題，內(nèi)部控制的好壞將直接影響到企業(yè)的管理和效益。而單獨某一方因無法獲得另一方的數(shù)字簽名和私有密鑰，不可能偽造交易憑證?？墒抢镁W(wǎng)絡(luò)所特有的實時傳輸功能和日益豐富的互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)項目，我們可以實現(xiàn)原始交易憑證的第三方監(jiān)控，即網(wǎng)上公證。因此，保障會計電算化系統(tǒng)在互連網(wǎng)上的安全將成為企業(yè)會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的又一項重要內(nèi)容。主要目的是保證數(shù)據(jù)輸出結(jié)果的正確性和完整性。數(shù)據(jù)溢出性控制是保證數(shù)據(jù)處理結(jié)果在超過預(yù)先設(shè)定的控制范圍時，通過計算機 自動顯示報警來避免信息處理可能存在的失真與錯誤?！?．數(shù)據(jù)處理控制數(shù)據(jù)處理控制的主要目的是保證數(shù)據(jù)計算的準確性和數(shù)據(jù)傳遞的完整性與一致性。因此在系統(tǒng)運行控制中，數(shù)據(jù)輸入控制至關(guān)重要。（三）加強會計電算化系統(tǒng)應(yīng)用控制會計信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制是指為了使會計信息能適應(yīng)會計處理的特殊要求而建立的各種防止、檢測及更正各種錯誤和處置舞弊行為的控制制度和措施。財務(wù)辦公地點應(yīng)具備防火、防潮、防塵、防磁和防輻射等條件，保證供電系統(tǒng)等輔助設(shè)施的良好持續(xù)運轉(zhuǎn)，關(guān)鍵的硬件設(shè)備應(yīng)進行備份，要留有備用的計算機，保證會計電算化系統(tǒng)硬件環(huán)境的正常運行。因此，對于財務(wù)軟件的研發(fā)管理將是尤為重要。 同時為防止會計人員的舞弊等不道德行為的出現(xiàn)， 必須定期進行會計誠信等思想教育，以提高會計人員的思想道德水平和自覺抵制不道德行為的勇氣，從各方面保證會計信息質(zhì)量。會計電算化已成為一門融會計學(xué)、管理學(xué)、電了計算機技術(shù)、信息技術(shù)為一體的邊緣學(xué)科。鑒于以上原因，企業(yè)應(yīng)充分重視內(nèi)部審計的作用，利用內(nèi)部審計對會計電算化內(nèi)部控制進行有效的監(jiān)控。歸還時，應(yīng)認真做好病毒檢查，防止病毒感染。嚴密防范計算機病毒的侵入，備份數(shù)據(jù)應(yīng)盡量采用光盤存儲。在采用新的內(nèi)部控制手段時，不能完全放棄傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方式，如職務(wù)分離控制、業(yè)務(wù)程序控制等仍將有效地發(fā)揮積極作用?！?．制定有關(guān)的操作管理制度和系統(tǒng)維護管理制度包括：會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，操作密碼的嚴格管理，預(yù)防會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登入機內(nèi)賬簿；保存上機操作記錄，防止各種非法人員上機操作，建立操作日志制度。網(wǎng)絡(luò)下，會計信息傳遞通過網(wǎng)絡(luò)完成，會計數(shù)據(jù)電子化，存儲介質(zhì)不再是紙張，財務(wù)數(shù)據(jù)流動中簽字蓋章等傳統(tǒng)信息確認手段不復(fù)存在，使網(wǎng)絡(luò)信息真實性受到質(zhì)疑，給內(nèi)部會計控制提出了新的問題。但無論是局域網(wǎng)還是廣域網(wǎng)都是開放的環(huán)境，一切信息理論上都可以被訪問，除非他們在物理上斷開連接，因此只要企業(yè)與網(wǎng)絡(luò)連接就極容易遭受非法訪問，就可能受病毒及黑客的侵擾。安全性上，更是難如人意，系統(tǒng)一旦癱瘓，或者受病毒侵襲，或者突然斷電，很難從容恢復(fù)原來的數(shù)據(jù)。這不僅增加了工作量，而且因為由人工核算、人工輸入等人為因素，必然增加出錯機率，使得財會軟件不能充分發(fā)揮它的管理功效和預(yù)測功能。在一些企業(yè)，業(yè)務(wù)人員的口令有相互使用的情況，出現(xiàn)了各個會計崗位的口令毫無保密可講。增加了出現(xiàn)錯誤與舞弊的風險。會計人員大大減少，崗位分工原則的重要程度下降。2．財會專業(yè)人員計算機知識欠缺由于會計電算化涉及到會計和計算機兩種專業(yè)知識，在崗的會計人員雖經(jīng)過計算機培訓(xùn)，但與實際要求水平還有較大差距。（一）執(zhí)行者認知不足1．思想認識不到位一些企業(yè)沒有認識到開展會計電算化是管理現(xiàn)代化的需要。4．安全管理難度加大會計電算化系統(tǒng)中，儲存于計算機磁性媒介上的數(shù)據(jù)較傳統(tǒng)紙制憑證、賬冊更容易被篡改而不留痕跡，電算化系統(tǒng)下的權(quán)限分工主要依靠口令授權(quán)，不同崗位的會計人員都有與自己權(quán)限相對應(yīng)的口令?！ ? 3．控制范圍發(fā)生改變實行會計電算化后，企業(yè)內(nèi)部控制制度是由人通過會計軟件來實現(xiàn)的，由人員和計算機相結(jié)合來共同完成?？刂品绞接蓡我恢贫瓤刂妻D(zhuǎn)為程序控制和制度控制。（二）會計電算化對企業(yè)內(nèi)部控制的影響1．控制方式發(fā)生改變手工會計系統(tǒng)中，內(nèi)部控制的方式主要是人員的內(nèi)部牽制制度。4）科學(xué)規(guī)定會計檔案的有關(guān)期限。會計檔案管理制度一般包括以下內(nèi)容:1）實行會計電算化后的會計檔案以計算機打印的書面形式保存。2）數(shù)據(jù)處理控制指對計算機會計系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)處理的有效性和伸縮性進行的控制。企業(yè)為防止舞弊或欺詐除了建立一套符合職責劃分原則的內(nèi)部控制制度，還應(yīng)建立職務(wù)輪換制度以及恰當?shù)慕M織機構(gòu)和職責分工制度。2．系統(tǒng)安全控制目前，企業(yè)在會計電算化進程中主要存在的問題是數(shù)據(jù)的安全保密性差，這也正是企業(yè)內(nèi)控制度中最薄弱的環(huán)節(jié)。一、會計電算化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部
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