【正文】 人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 55020xx 董事會(huì)會(huì)費(fèi) 部門(mén)核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 55020xx 員工招聘費(fèi) 部門(mén)核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 55020xx 聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi) 金額式 損益 3 55020xx01 審計(jì) 部門(mén)核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 55020xx02 咨詢(xún)顧問(wèn)費(fèi) 部門(mén)核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 55020xx03 律師費(fèi) 部門(mén)核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 55020xx 會(huì)議費(fèi) 部門(mén)核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 55020xx 低值易耗品攤銷(xiāo) 部門(mén)核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 55020xx 折舊費(fèi) 部門(mén)核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 55020xx 會(huì)員費(fèi) 部門(mén)核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502020 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 部門(mén)核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502021 各種稅金 金額式 損益 3 550202101 印花稅 部門(mén)核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550202102 土地使用稅 部門(mén)核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550202103 車(chē)船使用稅 部門(mén)核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502088 研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 金額式 損益 3 550208801 工資 金額式 損益 4 55020880101 基本工資 金額式 損益 5 5502088010101 工資 部門(mén)核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 5 5502088010102 代扣個(gè)稅 部門(mén)核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 4 55020880102 獎(jiǎng)金 部門(mén)核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550208802 福利費(fèi) 部門(mén)核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550208803 辦公費(fèi) 金額式 損益 4 55020880301 差旅費(fèi) 部門(mén)核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 4 55020880302 手機(jī)費(fèi) 部門(mén)核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550208804 培訓(xùn)費(fèi) 部門(mén)核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550208805 社保費(fèi) 部門(mén)核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 3 550208806 低值易耗品攤銷(xiāo) 部門(mén)核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502099 其他 部門(mén)核算 金額式 財(cái)務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理 損益 2 5502999 結(jié)轉(zhuǎn) 金額式 損益 1 5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 金額式 損益 2 5503001 利息費(fèi)用 金額式 損益 2 5503002 匯兌損溢 金額式 損益 2 5503003 利息收入 金額式 損益 2 5503004 手續(xù)費(fèi) 金額式 損益 2 5503005 開(kāi)辦費(fèi) 金額式 損益 2 5503999 結(jié)轉(zhuǎn) 金額式 損益 1 5601 營(yíng)業(yè)外支出 金額式 損益 1 5701 所得稅 金額式 損益 1 5801 以前年度損益調(diào)整 金額式 二、 主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)分錄舉例： （一）、日常處理 職員暫借款： 分錄：借：其他應(yīng)收款 其他應(yīng)收款個(gè)人 個(gè)人往來(lái) (職員姓名 ) 貸 :現(xiàn)金或銀行存款 后附原始憑證：借款單 要求：總經(jīng)理簽字、借款人簽字 個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)處理： 1000 元以下發(fā)放現(xiàn)金： 1000 元及以上打卡： 分錄：借：制造費(fèi)用 其他應(yīng)收款個(gè)人 個(gè)人往來(lái) (職員姓名 ) 貸 :現(xiàn)金或銀行存款 后附原始憑證：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單 要求：總經(jīng)理簽字（自由費(fèi)用由部門(mén)經(jīng)理簽字）、報(bào)銷(xiāo)人簽字。 A、預(yù)提四金：按人事部提供本月 公司負(fù)擔(dān) 四金部門(mén)分?jǐn)偙恚? 城保： 小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)： 外來(lái)人員綜合保險(xiǎn)： 公積金： 借：管理費(fèi)用 社保費(fèi) (財(cái)務(wù)部、行政總經(jīng)理 ) 研發(fā)開(kāi)發(fā)費(fèi) 社保費(fèi) (研發(fā) ) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 社保費(fèi) (銷(xiāo)售部 ) 制造費(fèi)用 社保費(fèi) (物流部、質(zhì)量管理部、供應(yīng)商開(kāi)發(fā)部、生產(chǎn)部、制造工程 ) 生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 直接人工 社保費(fèi) (生產(chǎn)部工人 ) 貸：預(yù)提費(fèi)用 員工社保 B、劃款： 按人事請(qǐng)款單、繳納通知書(shū)（復(fù)印件），做如下分錄： 借：銀行存款 –某銀行社保繳費(fèi)戶(hù) 某銀行小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)賬戶(hù) 某銀行社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)卡專(zhuān)戶(hù) 貸：銀行存款 某銀行 人民幣 城保：對(duì)應(yīng)科目（某銀行社保繳費(fèi)戶(hù)） 小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)：對(duì)應(yīng)科目（某銀行小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)賬戶(hù)） 外來(lái)人員綜合保險(xiǎn)：對(duì)應(yīng)科目（某銀行社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)卡專(zhuān)戶(hù)） C、支付： 城保： 按城保結(jié)算單、開(kāi)戶(hù)行回單做如下分錄： 借：預(yù)提費(fèi)用 員工社保 其他應(yīng)付款 代扣四金（扣除當(dāng)月公積金繳費(fèi)書(shū)的一半后的金額） 貸：銀行存款 某銀行社保繳費(fèi)戶(hù) 小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)： 借：預(yù)提費(fèi)用 員工社保 貸：銀行存款 某銀行小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)賬戶(hù) 外來(lái)人員綜合保險(xiǎn)： 借：預(yù)提費(fèi)用 員工社保 貸：銀行存款 某銀行社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)卡專(zhuān)戶(hù) 公積金：金額為公積金繳費(fèi)書(shū)的一半。本文是我個(gè)人對(duì)月末結(jié)賬的一點(diǎn)總結(jié)，希望可以幫助大家從實(shí)務(wù)的角度來(lái)了解月末結(jié)賬的方法和程序。原因如下： 可以于稅務(wù)同步，減少不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 減少因?yàn)樽远ńY(jié)賬日產(chǎn)生的結(jié)賬數(shù)據(jù)時(shí)點(diǎn)不統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)。 第一步：先對(duì)本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔細(xì)核對(duì)減少差錯(cuò)。對(duì)平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。在月末時(shí)應(yīng)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。主要調(diào)節(jié)的是在同一賬稅票中應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項(xiàng)目的金額、進(jìn) 貨退回折讓證明單的時(shí)間性差異。 第四步：查看所有明細(xì)科目余額對(duì)于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整。 查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無(wú)貸方余額，如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整。 第五步：進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制： 按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi) 用。（結(jié)合存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行） 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，結(jié)平所有損益類(lèi)科目。 攤銷(xiāo)低值易耗品、無(wú)形資產(chǎn)、計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)待攤費(fèi)用，計(jì)提預(yù)提費(fèi)用 等。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。 對(duì)所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對(duì)。（有營(yíng)業(yè)稅的單位可以核對(duì)企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的） 對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細(xì)科目核對(duì)的原理是一樣的。 第三步：核對(duì)稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶(hù)的勾稽關(guān)系。 銀行存款：對(duì)所有明細(xì)賬號(hào)編制銀行存款調(diào)節(jié)表對(duì)平銀行賬。賬實(shí)核對(duì)。結(jié)果 是數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確。并且對(duì)于稅務(wù)核查造成困難。從我國(guó)的會(huì)計(jì)實(shí)際來(lái)說(shuō)一般月末結(jié)賬的時(shí)點(diǎn)都是自然月末，當(dāng)然在實(shí) 務(wù)中有些單位因?yàn)樽陨淼臉I(yè)務(wù)量大有自己定義結(jié)賬日的如25 日結(jié)賬等。 1計(jì)提折舊 ： 固定資產(chǎn)模塊自動(dòng)生成 1結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益 (匯率調(diào)整 )： 給定月未匯率總賬自動(dòng)生成 1暫估入庫(kù)： 根據(jù) 月未發(fā)票未到已驗(yàn)收入庫(kù) ,按供應(yīng)商做明細(xì)表做為附件 .下月初做原分錄沖回 . 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款國(guó)內(nèi) (暫估入庫(kù) ) 應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款國(guó)外 (暫估入庫(kù) ) 1制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)： 月未自動(dòng)生成 ,將制造費(fèi)用余額結(jié)平 ,結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本下 . 1攤銷(xiāo)關(guān)稅 : 根據(jù) 本月進(jìn)口原料分?jǐn)偙?,將關(guān)稅按一定方法攤?cè)朐铣杀局?.平常關(guān)稅計(jì)入到物資釆購(gòu)中 .要求分?jǐn)偟矫總€(gè)料號(hào) . 借：原材料 貸：物資釆購(gòu) 1領(lǐng)料： 由存貨模塊自動(dòng)生成 借：生產(chǎn)成本 貸：原材料 1結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品