【正文】 完好。7. 行政處的職責(zé)、醫(yī)療設(shè)備及房屋建筑物等非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的管理工作。、解決機械管理過程出現(xiàn)的問題,優(yōu)化機械裝備結(jié)構(gòu)。 負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的購置及驗收工作。6. 工程部職責(zé)。做到帳、證、卡三相符。、使用情況、利用效果，及時提出修改意見，起到控制監(jiān)督作用。計財部職責(zé)、行政處制訂固定資產(chǎn)管理辦法，并監(jiān)督執(zhí)行。，設(shè)專職人員進(jìn)行固定資產(chǎn)管理和核算。、分級管理是指調(diào)試所、修造廠這兩個單位，公司為一級核算單位，負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的一級核算工作，這些單位為二級核算單位，具體負(fù)責(zé)本單位內(nèi)部固定資產(chǎn)的核算，分級管理是指公司、二級單位、班組（或科室）三個級次的管理。 各單位(機關(guān)、調(diào)試所、修造廠、項目部除外)2000年及以后年度購置的計算機,打印機、掃描儀按津電建行政2000年2號《微機內(nèi)部租賃辦法》執(zhí)行。 各專業(yè)公司應(yīng)組織各有關(guān)施工、管理人員，定期開展經(jīng)濟活動分析，按月重點分析工程進(jìn)度情況、項目目標(biāo)成本執(zhí)行情況，以工程實際成本與目標(biāo)成本進(jìn)行對比，分析影響成本升降的各種因素。 間接費用的核算間接費用是指為施工準(zhǔn)備、組織施工生產(chǎn)和管理所需要的費用，包括：⑴專業(yè)公司所屬管理人員工資、獎金及按規(guī)定提取的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等；⑵行政管理用固定資產(chǎn)折舊及修理費、物料消耗和低值易耗品攤銷；⑶辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、財產(chǎn)保險費、檢驗實驗費、勞動保護(hù)費、工程保修費、排污費及其他費用等，財務(wù)人員依據(jù)有關(guān)資料進(jìn)行帳務(wù)處理，計入工程成本。向公司內(nèi)部租賃機械、設(shè)備所收取的費用作為內(nèi)部收入列“機械作業(yè)”科目的貸方，所發(fā)生的相應(yīng)費用（如機械人員工資、獎金、燃料費、動力費、維修費、養(yǎng)路費等費用）列“機械作業(yè)”科目的借方。（2）專業(yè)公司使用的機械、設(shè)備由公司直接配置時，資產(chǎn)由公司統(tǒng)一核算，按“誰使用誰負(fù)責(zé)”的原則，發(fā)生的折舊及修理等費用由使用單位負(fù)擔(dān)。對專業(yè)公司使用的周轉(zhuǎn)材料，由物資部根據(jù)向?qū)I(yè)公司結(jié)算的周轉(zhuǎn)材料租賃結(jié)算單（附表三），按工程成本項目受益比例，直接計入工程成本。項目成本一般設(shè)人工費、材料費、機械使用費、其他直接費和間接費五個核算科目，各成本項目劃分的內(nèi)容和計算口徑，應(yīng)與《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算項目及費用性質(zhì)劃分辦法》一致。每個專業(yè)公司承攬的工程項目一經(jīng)確定，應(yīng)按承包的各個工程項目編制每個工程的財務(wù)預(yù)算，確定出每個工程的目標(biāo)成本、目標(biāo)利潤，然后在內(nèi)部以經(jīng)濟責(zé)任制形式書面下達(dá)各有關(guān)人員，做到項項費用有人管，人人都對專業(yè)公司經(jīng)理負(fù)責(zé)。 各專業(yè)公司應(yīng)按規(guī)定及時上繳公司各種款項（住房公積金、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險等）。 各專業(yè)公司的項目完成工作量統(tǒng)計由項目部歸口管理，統(tǒng)計報表由項目部統(tǒng)一報公司計財部。 采用內(nèi)部獨立核算的物資部、修造廠、調(diào)試所及由公司計財部派出機構(gòu)代核算的專業(yè)公司應(yīng)于每月初３日前向公司報送資金計劃表，每月6日、每季末次月8日前向公司報送各種會計報表（執(zhí)行公司《會計報表管理辦法》）。 各專業(yè)公司對發(fā)生的每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須取得或填制原始憑證，會計人員按照原始憑證所反映的經(jīng)濟內(nèi)容填制記帳憑證，據(jù)以登記會計帳簿。核算的一般要求 會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，以人民幣為記帳本位幣，會計記帳采用借貸記帳法。會計機構(gòu)和人員配備 采用內(nèi)部獨立核算的物資部、修造廠、調(diào)試所等單位應(yīng)設(shè)置單獨的會計機構(gòu)，配備專職的會計人員2＿3人，負(fù)責(zé)本單位的成本核算與管理。 修造廠、物資部、調(diào)試所在會計核算上采用內(nèi)部獨立核算制，也執(zhí)行本辦法。 項目經(jīng)理的承包兌現(xiàn)，要由公司計財部、審計處進(jìn)行成本認(rèn)定。 內(nèi)部承包合同中明確項目所需主要材料由供應(yīng)部門集中供應(yīng)的，項目部應(yīng)提出材料供應(yīng)計劃（所需材料規(guī)格、數(shù)量、時間等），供應(yīng)部門按中準(zhǔn)價加采保費向項目部結(jié)算。如果工程建安工作總量調(diào)整，每年年末按照調(diào)整后的建安工作總量與臨時設(shè)施建造成本的比例調(diào)整工程累計攤銷額。臨時設(shè)施、現(xiàn)場使用水電費及不便劃分的其他直接費（如共用的大型機械使用費等），統(tǒng)歸項目部核算，按規(guī)定計入項目部成本。(2)項目部使用的機械、設(shè)備由公司直接配置時，資產(chǎn)由公司統(tǒng)一核算，按“誰使用誰負(fù)責(zé)”的原則，發(fā)生的折舊及修理等費用由使用單位負(fù)擔(dān)，按成本項目受益比例計入工程成本。對項目部使用的周轉(zhuǎn)材料，由項目部負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)材料使用的管理人員，按日登記周轉(zhuǎn)材料使用情況臺帳[即“周轉(zhuǎn)材料租賃明細(xì)表（臺帳）”附表三（1）]，然后每月30日前，根據(jù)分部分項工程匯總報項目部財務(wù)[即“周轉(zhuǎn)材料租賃結(jié)算匯總表”附表三（2）]進(jìn)行帳務(wù)處理，計入工程成本。 項目制造成本核算的范圍包括直接費、間接費。項目發(fā)生的各種成本開支，必須經(jīng)項目經(jīng)理（或經(jīng)其授權(quán)人）簽署，方可入帳，項目總成本由項目經(jīng)理對公司負(fù)責(zé)。各項目部對專業(yè)公司分包，月末應(yīng)按統(tǒng)計工作量辦理結(jié)算，如有資金短缺，可根據(jù)用款計劃，向公司申請貸款，公司按規(guī)定收取利息。對分包工程，應(yīng)及時辦理工程結(jié)算。 在天津市以外的工程項目，項目部經(jīng)公司批準(zhǔn)可根據(jù)情況在當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行開設(shè)備用金及采購零星材料用的銀行存款帳戶，項目結(jié)束后，則隨之撤消。 各項目部的工程款由公司組織回收，各項目部配合，所有款項由公司集中管理和調(diào)配使用。 項目部發(fā)生的各種稅金（營業(yè)稅、城建稅、教育附加等），在天津地區(qū)的工程項目通過公司辦理。 獨立核算的項目部應(yīng)設(shè)置總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳及各種明細(xì)分類帳及相關(guān)的輔助性臺帳。 采用非獨立核算的各項目部應(yīng)由計財部配備專職的會計人員，負(fù)責(zé)本項目部的日常財務(wù)管理及成本的輔助核算。 公司的各項財務(wù)收支必須嚴(yán)格遵守財經(jīng)法紀(jì)，杜絕違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。 天津電力建設(shè)公司（以下簡稱公司）為一級核算單位，負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)核算與管理。，項目部發(fā)生的所有費用，包括工資獎金及附加、材料費、機械費、包工隊結(jié)算的民工費、上繳公司各項費用、場地占用費、水電費等均不能以外欠款的形式變相墊資。，由于甲方資金不到位，需要我方暫時墊資施工的，由項目部提出墊資申請，計財部審核，報副總會、經(jīng)理批準(zhǔn)。２０５０萬元由資金科科長及計財部經(jīng)理審核，總會計師審批；５０萬元以上由資金科科長、計財部經(jīng)理、總會計師審核，經(jīng)理審批。以上兩條必須同時兼?zhèn)滟J款程序在向內(nèi)部銀行辦理貸款時，借款單位持本單位借款書面申請(加蓋公章),到內(nèi)部銀行領(lǐng)取貸款審批表，填寫完畢后，先經(jīng)計財部審核，再由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，最后到計財部辦理貸款。 每月27日前項目部將當(dāng)月統(tǒng)計報表報計財部統(tǒng)計審核，根據(jù)審核結(jié)果，未完成計劃工作量的，除按比例在下月計劃中扣減資金外，還應(yīng)說明原因。當(dāng)月批準(zhǔn)資金計劃的10%資金撥入各項目部在內(nèi)部銀行所開的賬戶中，用于支付公司本部代墊的各種開支，及內(nèi)部單位的往來結(jié)算。 月度施工計劃表的填制月度施工計劃表的填制參照〈項目部綜合計劃暫行規(guī)范〉。各項目收取的工程款必須全額匯入公司賬戶，計財部根據(jù)資金計劃撥付項目資金。公司支付給其他單位的款項，除規(guī)定范圍可以使用現(xiàn)金外，均應(yīng)通過銀行進(jìn)行結(jié)算。沒有列入計劃的不可預(yù)見開支，由財務(wù)部門簽署意見報主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、單位行政一把手簽字，方能付款。，提出修改意見；考核各單位月度收支計劃執(zhí)行情況，提出簡要分析。用貨幣資金投入的，應(yīng)由會計師事務(wù)所驗資，出據(jù)驗資證明；；《公司法》規(guī)定，辦理設(shè)立公司制企業(yè)的有關(guān)手續(xù)。：，長期投資總額不能超過企業(yè)所有者權(quán)益的50％。機動購建資金，作為計劃外不可預(yù)見項目審批資金來源，單獨審批。，資金科據(jù)各單位提供的開支計劃審核，內(nèi)部銀行在其存款額度內(nèi)，從其內(nèi)部帳戶撥付。開立外部帳戶，按以下規(guī)定辦理：，允許開立一個外部銀行賬戶。，工程竣工后積極索賠。往來憑證傳遞及時，否則自行消化。，資金周轉(zhuǎn)不開，向公司提出申請，經(jīng)資金領(lǐng)導(dǎo)小組同意墊資，計財部、總會計師、公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，可辦理內(nèi)部貸款。、按月上交管理費、折舊及代交各種保險等，逾期不交的除交齊所欠管理費,還要按欠交額的5％上交管理費。 ，任何單位、部門無權(quán)截留和挪用。社保處定期向計財部報送資金報表。，合理確定庫存材料定額。，提出資金計劃方案，審核匯總并下達(dá)資金計劃，統(tǒng)計資金計劃執(zhí)行情況，分析資金使用效果，提出資金管理報告。資金管理的職責(zé) 公司經(jīng)理是資金管理的第一責(zé)任人。、專業(yè)公司應(yīng)建立資金運作誰決策誰負(fù)責(zé)，誰使用誰負(fù)責(zé)，誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)的管理責(zé)任制。公司資金領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司經(jīng)理、經(jīng)營副經(jīng)理、副總會、計財部、人勞部、物資部、工程部、行政處、審計處經(jīng)理、處長組成。、統(tǒng)籌調(diào)劑原則?！?nèi)部銀行其他職責(zé)、票據(jù)、帳表?！?nèi)部單位向內(nèi)部銀行存入支票，須填內(nèi)部銀行進(jìn)賬單，連同取得支票，交內(nèi)部銀行辦理交割。內(nèi)部銀行存支款原則，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票。外部銀行存款對帳單由資金科負(fù)責(zé)對帳。公司與專業(yè)公司之間、與項目部之間，專業(yè)公司與專業(yè)公司之間、與項目部之間，以及項目部之間的內(nèi)部結(jié)算，通過內(nèi)部銀行辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)帳手續(xù)，收付款需填好內(nèi)部支票，交內(nèi)部銀行辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)帳手續(xù)，內(nèi)部銀行將維護(hù)雙方的正當(dāng)權(quán)益。出現(xiàn)透支現(xiàn)象，內(nèi)部銀行將處以票面額5%的罰款。主要業(yè)務(wù)內(nèi)部銀行按專業(yè)銀行模式開展如下工作：公司直屬的所有專業(yè)公司、項目部都必須在內(nèi)部銀行開設(shè)內(nèi)部帳戶，所有銀行存款由內(nèi)部銀行統(tǒng)一管理或監(jiān)督。組織機構(gòu)內(nèi)部銀行歸屬計財部直接領(lǐng)導(dǎo)。目 錄第六章　財務(wù) 2第一節(jié)　內(nèi)部銀行與資金管理規(guī)定 2一、內(nèi)部銀行章程 2二、資金管理規(guī)定 4第二節(jié)：會計核算與成本管理 17一、項目部會計核算辦法 17二、專業(yè)公司財務(wù)核算管理辦法 22三、固定資產(chǎn)管理辦法 27四、成本管理與控制規(guī)定 35五、財務(wù)日常報銷制度 39六、工程竣工決算報表編制管理辦法 46第六章　財務(wù)第一節(jié)　內(nèi)部銀行與資金管理規(guī)定一、內(nèi)部銀行章程目的，加速資金周轉(zhuǎn)使資金能靈活調(diào)配使用，提高資金使用效果。，便于債權(quán)債務(wù)及時結(jié)清。 性質(zhì)內(nèi)部銀行是公司的金融中心和內(nèi)部結(jié)算中心，是公司內(nèi)部資金管理中心，是公司內(nèi)部經(jīng)濟活動監(jiān)督和控制中心，是各單位辦理銀行業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)。各單位對外付款時，須提供相應(yīng)的支持文件，在不超出內(nèi)部帳戶的前提下，填寫內(nèi)部銀行支票加蓋預(yù)留印鑒后，交內(nèi)部銀行辦理對外付款手續(xù)，內(nèi)部銀行不予墊款。收到有關(guān)款項時，內(nèi)部銀行將該款項劃入對應(yīng)單位的內(nèi)部帳戶，并發(fā)給進(jìn)帳通知。，定期打印內(nèi)部銀行存款對帳單。，及時進(jìn)行詳細(xì)準(zhǔn)確的記錄，并將有關(guān)經(jīng)濟信息反饋給領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)部銀行存支款程序　內(nèi)部單位在開戶時，須填制內(nèi)部銀行開戶登記卡，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意，加蓋單位公章，交計財部審批，到內(nèi)部銀行辦理開戶手續(xù)。內(nèi)部單位之間收付款可直接簽發(fā)內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票，交內(nèi)部銀行辦理結(jié)算。 原則。 資金管理模式 公司成立資金領(lǐng)導(dǎo)小組，作為公司資金管理的決策機構(gòu)。電建實業(yè)公司統(tǒng)一負(fù)責(zé)其子公司資金管理工作。，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎罰。（未設(shè)總會計師由副總會計師代行）在資金管理上對公司經(jīng)理負(fù)責(zé)，牽頭公司資金管理工作，初審資金計劃方案。，并從技術(shù)性能、數(shù)量、價格方面提出審核意見。提出年度保險資金計劃，報公司資金領(lǐng)導(dǎo)小組審定后執(zhí)行。包括資本金、流動資金和固定資產(chǎn)購建資金的籌集。、各種預(yù)收款項、租賃收入、勞務(wù)收入等。)各單位一旦資金狀況有所緩解，應(yīng)及時歸還所借流資。如遇發(fā)包方資金不到位，應(yīng)由公司資金領(lǐng)導(dǎo)小組決定是否墊資繼續(xù)施工，未經(jīng)批準(zhǔn)，項目部無權(quán)墊資，否則內(nèi)部銀行不予貸款。，實行有償占用，按同期貸款利率收取利息。對于有爭議帳項應(yīng)及時聯(lián)系解決，決不允許長期擱置不理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，處以等額罰款。新成立的項目部，項目經(jīng)理要同公司簽訂回收資金責(zé)任狀，避免工程完工后，形成大量工程欠款。對清欠有功人員，公司將按清欠的額度和難度給予嘉獎。，直屬各單位、各項目部、各專業(yè)公司一律在公司內(nèi)部銀行開戶，未經(jīng)批準(zhǔn)一律不得在外部銀行另開戶頭。固定資產(chǎn)購建資金管理（當(dāng)年提取折舊、稅后留利和集團(tuán)公司撥款）總額之內(nèi)，嚴(yán)格控制負(fù)債購建固定資產(chǎn)。，公司根據(jù)計劃執(zhí)行情況及施工生產(chǎn)實際情況召開專題會議，在計劃額度內(nèi)，作一次項目調(diào)整。，各單位所有對外投資項目必須報經(jīng)公司批準(zhǔn)。：；（包括財務(wù)評估、風(fēng)險分析）；；，明確雙方權(quán)限和利潤分配原則；：用實物投資的，應(yīng)聘請具有評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，以國有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)的評估價值作為投資入股的依據(jù)。資金的日常管理，向公司計財部報送“月度資金計劃表”，有外部賬戶的單位同時還要上報“項目部外部賬戶月度資金計劃執(zhí)行情況表”，資金科根據(jù)各單位內(nèi)部帳戶收支情況進(jìn)行匯總。、各部門的各項用款必須列入財務(wù)預(yù)算和月度資金計劃，否則財務(wù)部門可以不予開支。確有特殊情況的，須經(jīng)總會批準(zhǔn)同意。原則，由內(nèi)部銀行統(tǒng)一管理和調(diào)度。流程 項目部編制資金使用計劃要依據(jù)項目部當(dāng)月施工計劃（具體表式及填報時間要求見〈項目部綜合計劃暫行規(guī)范〉中計劃表一）編報，于當(dāng)月3日前報送公司計財部（資金使用計劃見附表〈月資金使用計劃表〉），公司審核批準(zhǔn)后，交資金科于當(dāng)月7日前下達(dá)并撥款。物資部每月1日前應(yīng)向公司計財部提供當(dāng)月備料計劃。適用范圍 在內(nèi)部銀行開戶單位； 能夠及時準(zhǔn)確填報計財部要求各類報表的單位。內(nèi)部借款審批權(quán)限２０萬元以下由資金科科長審核，計財部經(jīng)理審批。，必須經(jīng)公司經(jīng)理專項書面委托批準(zhǔn)方可簽訂。，物資部最多只能墊資兩個月，所需資金由審批者解決，超過此限度的付款，由物資部承擔(dān)責(zé)任。附：工程墊資申請流程圖、工程墊資申請單、停工申請單 第二節(jié)：會計核算與成本管理一、項目部會計核算辦法總 則 為加強項目經(jīng)理部（以下簡稱項目部）的會計核算與管理，特制定本辦法。 公司的會計核算和財務(wù)管理，執(zhí)行財政部制定的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《施工企業(yè)會計制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》、以及集團(tuán)公司和公司制定的有關(guān)各項財務(wù)、會計規(guī)定。 采用內(nèi)部獨立核算的各項目部應(yīng)設(shè)置單獨的會計機構(gòu)，配