【正文】 材料費、機(jī)械使用費、其他直接費和間接費五個核算科目，各成本項目劃分的內(nèi)容和計算口徑，應(yīng)與《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算項目及費用性質(zhì)劃分辦法》一致。（2）專業(yè)公司使用的機(jī)械、設(shè)備由公司直接配置時，資產(chǎn)由公司統(tǒng)一核算，按“誰使用誰負(fù)責(zé)”的原則，發(fā)生的折舊及修理等費用由使用單位負(fù)擔(dān)。 間接費用的核算間接費用是指為施工準(zhǔn)備、組織施工生產(chǎn)和管理所需要的費用，包括：⑴專業(yè)公司所屬管理人員工資、獎金及按規(guī)定提取的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等；⑵行政管理用固定資產(chǎn)折舊及修理費、物料消耗和低值易耗品攤銷；⑶辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、財產(chǎn)保險費、檢驗實驗費、勞動保護(hù)費、工程保修費、排污費及其他費用等，財務(wù)人員依據(jù)有關(guān)資料進(jìn)行帳務(wù)處理，計入工程成本。 各單位(機(jī)關(guān)、調(diào)試所、修造廠、項目部除外)2000年及以后年度購置的計算機(jī),打印機(jī)、掃描儀按津電建行政2000年2號《微機(jī)內(nèi)部租賃辦法》執(zhí)行。，設(shè)專職人員進(jìn)行固定資產(chǎn)管理和核算。、使用情況、利用效果，及時提出修改意見，起到控制監(jiān)督作用。6. 工程部職責(zé)。、解決機(jī)械管理過程出現(xiàn)的問題,優(yōu)化機(jī)械裝備結(jié)構(gòu)。、資產(chǎn)使用部門定期安排非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)清查，保證資產(chǎn)完好。、啟封申請。 固定資產(chǎn)購置嚴(yán)禁附帶其他商品，發(fā)票須據(jù)實反映資產(chǎn)狀況，規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、總價、資產(chǎn)名稱等必須填列齊全。、行政處在必須兩天內(nèi)將調(diào)撥單交計財部。13．固定資產(chǎn)報廢程序、工程部提出申請，填制“固定資產(chǎn)盤虧 、報廢鑒定表”一式六份。、費用結(jié)算清單、票據(jù)等手續(xù)齊全后辦理付款、結(jié)算手續(xù)。，修理費一次性計入使用單位成本。從啟封之日起，提取折舊及大修費。 工程項目成本管理，必須嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于成本開支范圍和費用開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，履行內(nèi)部承包合同，做好項目成本的預(yù)測、計劃、控制、核算、考核、分析工作，正確計算施工過程中發(fā)生的各項費用。 人工費管理：項目部按公司人事部核定的職工人數(shù)發(fā)放工資、獎金，人均標(biāo)準(zhǔn)按公司職代會通過的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的規(guī)定及人事部下發(fā)的文件執(zhí)行。 間接費管理：財務(wù)人員按公司制訂的《項目部管理費核定與控制標(biāo)準(zhǔn)》控制項目部費用支出，嚴(yán)格按規(guī)定控制計劃外費用的發(fā)生，季末分配到各單位工程成本中。工程項目成本控制 成本控制涉及到工程項目管理的各個環(huán)節(jié)，不僅要全員參與控制，還要進(jìn)行全過程控制。由于目前項目多、單位多，公司制定了費用審批權(quán)限的規(guī)定，制訂了項目部管理費核定與控制標(biāo)準(zhǔn)，對不同的單位、不同的工程項目，分別賦予不同的管理費開支權(quán)限，制定了管理費開支標(biāo)準(zhǔn)。 專業(yè)公司的成本管理與控制也必須貫徹以產(chǎn)值收入定成本費用支出的原則，專業(yè)公司的經(jīng)理組織有關(guān)人員按承攬工程的收入，制定專業(yè)公司的各項支出計劃，實際費用發(fā)生時用內(nèi)部支票到計財部的內(nèi)部銀行換取現(xiàn)金，計財部按專業(yè)公司的收入與支出情況控制成本。職務(wù)火車輪船飛機(jī)住宿費標(biāo)準(zhǔn)（元）一般地區(qū)特區(qū)公司機(jī)關(guān)正副經(jīng)理及相當(dāng)職務(wù)人員軟席車二等艙普通艙位150180公司機(jī)關(guān)副總、一級項目部領(lǐng)導(dǎo)班子成員、修造廠、調(diào)試所、電建實業(yè)公司正職硬席車三等艙普通艙位120150各專業(yè)分公司、二、三級項目部、教育培訓(xùn)中心領(lǐng)導(dǎo)班子、修造廠、調(diào)試所、電建實業(yè)公司副職、機(jī)關(guān)正副處長、50歲以上具有高級職稱并在崗聘任人員硬席車三等艙普通艙位100120其他人員硬席車三等艙普通艙位80100出差人員實際開支的車船、飛機(jī)和住宿費在規(guī)定的等級內(nèi)據(jù)實報銷。、市內(nèi)交通費往返在途二天可報銷限額60元的出租車票，（外地40元，工作地20元），住宿期間市內(nèi)交通費每天5元，不再憑據(jù)報銷交通費。距離超過100公里的，按規(guī)定執(zhí)行。、材料采購等，出差在30天以內(nèi)的，每天20元伙食補助；超過30天，每天減半伙食補助；超過60天以上的，不再享受伙食補助費。，住宿費據(jù)實報銷。各部門業(yè)務(wù)承包費用超過承包額度的，在與財務(wù)核對無誤后，需補加費用申請，報公司經(jīng)理審批?！暗椭狄缀钠焚徶蒙暾垥?，公司主管經(jīng)理審批，行政處有關(guān)人員確定是否配置，如需配置由行政處同使用部門共同采購。7工傷藥費報銷規(guī)定、項目部發(fā)生的工傷藥費由安監(jiān)處蓋章，醫(yī)務(wù)室指定醫(yī)生簽字，計財部領(lǐng)導(dǎo)審核后報銷。、準(zhǔn)電、托電現(xiàn)場的各專業(yè)公司借款2000元以下的，由各專業(yè)公司經(jīng)理簽字，2000元以上，由項目部主管經(jīng)理簽字。裝飾公司、物資部、職工醫(yī)院、火電檢修公司等公司內(nèi)部銀行核算單位通過內(nèi)部支票或內(nèi)部銀行劃轉(zhuǎn)；華威酒樓、計算機(jī)維修中心、多種經(jīng)營總公司由電話室負(fù)責(zé)催收，以支票方式進(jìn)行結(jié)算?？⒐すこ虥Q算報表編制包括的內(nèi)容： 編寫工程有關(guān)情況說明及竣工工程概況表。 編寫竣工工程耗用的材料、人工、機(jī)械的實耗數(shù)量、實耗總價及設(shè)備運雜費收支統(tǒng)計表。對于成本核算中應(yīng)予調(diào)整的項目和數(shù)據(jù)應(yīng)有附表說明，并相應(yīng)調(diào)整有關(guān)成本報表數(shù)據(jù)，以準(zhǔn)確反映工程實際成本。 竣工工程決算報表編制的職責(zé)分工由于公司各職能部門的組織分工不同，管理職能也不一樣。建筑工程按基本直接費，安裝工程按人工費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配，分配要求按下列公式。 在日常成本核算的過程中，要以制訂的分部分項工程為成本核算對象，按照成本資料序時管理的要求，根據(jù)施工圖預(yù)算、設(shè)計變更等經(jīng)濟(jì)技術(shù)資料編制填列分部分項工程預(yù)算成本和實際成本對照表，此表要求按年填列，并按整個工程項目的開竣工時間進(jìn)行相應(yīng)的成本匯總。 編寫竣工工程間接費用統(tǒng)計表，列示有關(guān)費用的預(yù)算成本、實際成本支出情況。 工程竣工決算報表由公司各職能部門協(xié)助各工程項目經(jīng)理部組織有關(guān)人員編寫，并在工程竣工之后3個月內(nèi)編制完成，報公司計財部。:支票應(yīng)于借用后一個月內(nèi)到財務(wù)部門辦理報賬手續(xù)，不能及時報賬的應(yīng)提前向財務(wù)部門說明；對于無故不報賬的人員，財務(wù)部門將從支票借用的第二個月起從借用人工資中扣除借款。9出差借款金額規(guī)定，部門領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，4000至10000元，由分管經(jīng)理審批，超過10000元，經(jīng)理審批。、德州現(xiàn)場、托電現(xiàn)場、準(zhǔn)電現(xiàn)場由生活服務(wù)公司專管員簽字。3低值易耗品購置辦法、易損耗等原因而不能作為固定資產(chǎn)的各種勞動資料。業(yè)務(wù)費報銷管理辦法，主要包括食品及飯費。，可按起止站的直線公交車、汽車、輪渡費憑據(jù)報銷。、培訓(xùn)期間不享受市內(nèi)交通費。，在津無家的，住宿費限額報銷，住宿期間不享受伙食補助和交通費補助；在津有家的，只報往返交通費，住宿期間不享受伙食補助和交通費補助。學(xué)習(xí)、培訓(xùn)期間不享受“出差遇節(jié)假日增發(fā)一天補助”的規(guī)定。，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就近省親的，繞道的車船費按直線單程票價計算，多開支的部分費用自理，如繞道的車船費少于直線單程票價，憑票據(jù)實報銷，但不發(fā)繞道和在家期間的補助費。盤電現(xiàn)場張總審批；實業(yè)公司朱經(jīng)理審批；準(zhǔn)電、托電項目經(jīng)理審批，其余各單位需經(jīng)公司黨政正職批準(zhǔn)，填寫乘機(jī)審批單后方可乘坐。 制訂成本改進(jìn)措施要有針對性，要具體，要落實到人頭，加強中間檢查控制，落實各級人員的成本責(zé)任，提高全員的成本意識，使成本控制得到有效實施。同時還應(yīng)加強機(jī)械設(shè)備的調(diào)度，避免窩工，提高現(xiàn)場設(shè)備利用率。 項目竣工后，應(yīng)及時辦理工程結(jié)算和財務(wù)結(jié)算，按時上報工程竣工報表。 其他直接費管理：發(fā)生屬工程范圍內(nèi)的其他直接費，由項目部商務(wù)經(jīng)理審批，財務(wù)人員按有關(guān)會計處理方法，分配到各工程單位成本中去。 按照成本的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)及《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定，工程項目成本由直接成本和間接成本組成。，行政處牽頭，組織有關(guān)部門進(jìn)行驗收，驗收完成后，計財部及時入帳，并于次月計提折舊。，封存機(jī)械可對外出租。 ，屬人為造成的應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。超過部分公司不負(fù)擔(dān)。大修理費用由公司負(fù)擔(dān)。 每月月末按照電力部經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)與國有資產(chǎn)監(jiān)督司九三年編寫的《火電、送變電基本建設(shè)、施工企業(yè)固定資產(chǎn)目錄》規(guī)定的折舊率計提固定資產(chǎn)折舊。，無修復(fù)價值的。（工程部、行政處）進(jìn)行項目審核，屬于計劃內(nèi)項目，由工程部、行政處負(fù)責(zé)組織市場調(diào)研、采購。 ，與公司行政處（非生產(chǎn)固定資產(chǎn)）、工程部（生產(chǎn)性固定資產(chǎn)）經(jīng)常核對，保證固定資產(chǎn)完好，帳實相符。，合理進(jìn)行固定資產(chǎn)的配置及平衡調(diào)度工作。，登記固定資產(chǎn)數(shù)量、性能、使用地點、保養(yǎng)維修及大修情況、保存技術(shù)資料。、調(diào)撥、大修、報廢等帳務(wù)處理工作。，全面掌握公司固定資產(chǎn)的使用及變動情況。4．固定資產(chǎn)歸口管理。適用范圍 由公司直接配置固定資產(chǎn)使用的公司機(jī)關(guān)、項目部、公司直屬各施工處、專業(yè)公司。 其他直接費的核算其他直接費用包括：冬雨季施工增加費、夜間施工增加費、二次搬運費、儀器儀表使用費、生產(chǎn)工具使用費、檢驗實驗費、特殊工種培訓(xùn)費等。實行臺班費租賃的機(jī)械設(shè)備，由機(jī)械公司每月３０日前，分單位分工程項目匯總由專業(yè)公司簽發(fā)的機(jī)械租用臺班簽證單到財務(wù)結(jié)算；長期租用的施工機(jī)械、設(shè)備，由機(jī)械公司根據(jù)機(jī)械租賃合同（或協(xié)議），憑專業(yè)公司提供的機(jī)械設(shè)備及工程項目使用情況記錄，每月３０日前經(jīng)專業(yè)公司經(jīng)理簽字，到財務(wù)結(jié)算；每月公司（或項目部）的財務(wù)人員依據(jù)機(jī)械公司提供的機(jī)械租賃結(jié)算情況表，按租賃費直接計入工程成本。專業(yè)公司經(jīng)理應(yīng)組織有關(guān)人員按月核算成本，在總成本控制下，根據(jù)月度施工計劃，編制月度收支計劃，使項目的實際成本始終控制在目標(biāo)之內(nèi)，確保目標(biāo)利潤的實現(xiàn)。 各專業(yè)公司要根據(jù)分包合同、工程預(yù)算撥付分包單位工程款，撥付分包工程款必須經(jīng)專業(yè)公司經(jīng)理簽字，防止超付、多付。 各專業(yè)公司收入所繳納的各種稅金，在天津地區(qū)的工程通過公司辦理。各專業(yè)公司應(yīng)設(shè)置一名核算員，負(fù)責(zé)項目成本的輔助核算及辦理相關(guān)會計業(yè)務(wù)（各專業(yè)公司的日常報銷及內(nèi)部支票的交換）。附件二、專業(yè)公司財務(wù)核算管理辦法總則 為加強各專業(yè)公司（含各施工處，以下同）的會計核算與管理，特制定本辦。 項目部在施工生產(chǎn)中所需的各類固定資產(chǎn)、行政管理用具等由公司統(tǒng)一平衡調(diào)度，項目部無權(quán)購置，杜絕項目部自購。 其他直接費的核算其他直接費用包括：冬雨季施工增加費、夜間施工增加費、二次搬運費、儀器儀表使用費、生產(chǎn)工具使用費、檢驗實驗費、特殊工種培訓(xùn)費等。 人工費的核算每月３０日前，負(fù)責(zé)項目部的財務(wù)人員將項目部管理人員發(fā)生的工資、獎金結(jié)轉(zhuǎn)到間接費用，然后按照工程受益對象進(jìn)行分配，記入工程成本。公司以項目目標(biāo)成本對項目部發(fā)包，總成本由項目部歸口控制。項目部預(yù)算員要及時與甲方確定完成工作量，辦理結(jié)算手續(xù)，報公司計財部辦理工程款結(jié)算。 在外省市施工的各項目部應(yīng)于每月初３日前向公司報送月度資金計劃，獨立核算的各項目部應(yīng)于每月6 日，每季末次月8日前向公司報送上一月、季度的各種會計報表（執(zhí)行公司《會計報表管理辦法》）。核算的一般要求 會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，以人民幣為記帳本位幣，會計記帳采用借貸記帳法。 公司內(nèi)部銀行在會計核算上采用內(nèi)部獨立核算制，執(zhí)行公司下發(fā)的《內(nèi)部銀行核算辦法》，為公司報表匯編單位。未經(jīng)公司同意,不得墊資施工,物資部也不得為其賒購材料。內(nèi)部借款利率按同期銀行流動資金貸款利率辦理。月末材料稽核完畢后，不足部分由項目部在下月資金計劃的50%中補足，多付部分由項目部在下月資金計劃的50%中抵扣。項目資金不足時，應(yīng)首先向甲方要求撥款；如需墊資事前要向公司提交墊資申請，再行申報資金計劃。從其他單位收取的款項，原則上不通過現(xiàn)金結(jié)算，必須通過銀行結(jié)算。公司對外提供擔(dān)保須經(jīng)資金領(lǐng)導(dǎo)小組通過。對外投資擔(dān)保管理、實物、無形資產(chǎn)或者購買股票、債券等方式向其他單位的投資，包括短期投資和長期投資。集體企業(yè)固定資產(chǎn)購建由電建實業(yè)公司管理。修造廠外部帳戶余額不得超過50萬元，單筆最大支出除材料、外加工費、二包結(jié)算外，超過1萬元的，以及工資獎金支出，必須通過公司內(nèi)部銀行辦理對外結(jié)算；外埠項目部因遠(yuǎn)離本部，各項開支基本上在現(xiàn)場當(dāng)?shù)?，因此外部帳戶可保留，但為保證公司代交各種保險順利收回，保證上交公司各種管理費、折舊費如數(shù)上交，保證各開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)結(jié)算正常進(jìn)行，要求外埠項目部在公司內(nèi)部銀行帳戶余額不得少于30萬元。，成立清欠領(lǐng)導(dǎo)小組，隨時將清欠責(zé)任落實到人。承建工程銷售產(chǎn)品必須簽訂合同，收取一定的預(yù)付款項。原則上公司內(nèi)部銀行不給專業(yè)公司提供貸款，項目部資金不足時，可向計財部申請貸款。(一般情況下，項目部核撥50萬，專業(yè)公司核撥20萬。籌集管理。，匯總下達(dá)工資使用計劃。，按月上報本單位、部門月度財務(wù)收支計劃，經(jīng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行，按月上報公司月度財務(wù)收支執(zhí)行情況報告，作為公司分析、考核財務(wù)計劃執(zhí)行情況的依據(jù)。 必須堅持講求資金使用效益的原則?！?nèi)部單位通過內(nèi)部銀行辦理對外付款手續(xù)，須遵照公司下發(fā)的《對外付款管理辦法》規(guī)定，向資金科提供合同、協(xié)議、預(yù)算、經(jīng)理辦公會紀(jì)要（或有相當(dāng)決定權(quán)的紀(jì)要）、各級領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限范圍內(nèi)的批示等支持文件，填支付款申請（通知）書，按規(guī)定權(quán)限審批（具體權(quán)限規(guī)定見公司下發(fā)的《對外付款管理辦法》），到內(nèi)部銀行辦理委托付款手續(xù)。，由內(nèi)部銀行先從公司戶墊付,月末內(nèi)部銀行統(tǒng)一將各單位手續(xù)費從其內(nèi)部帳戶劃入公司帳戶。合同簽訂后，內(nèi)部銀行留一份合同復(fù)印件。 經(jīng)營公司資金，以牟取資金效益。上述各單位在開戶時需填列開戶申請，帶預(yù)留印鑒到內(nèi)部銀行辦理有關(guān)手續(xù)。項目部在資金短缺時，可向內(nèi)部銀行申請貸款，但須填制內(nèi)部貸款申請書，經(jīng)批準(zhǔn)后方能貸款。公司資金領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對公司年度財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、工資分配計劃、物資采購計劃、籌資方案、對外投資項目等事項的審定，并監(jiān)督公司的資金運動及流向。負(fù)責(zé)提出公司資金管理的總體思路、指導(dǎo)方針，并根據(jù)部門提出的資金計劃方案，進(jìn)行最終決策。、數(shù)量、價格方面提出審核意見。貸款必須首先進(jìn)行資金成本效益分析，確保有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，并經(jīng)資金領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。逾期３個月按10％上交，逾期６個月按15％上交，依次類推。