中級財務(wù)會計(二)形成性考核冊-全文預(yù)覽
【正文】 90天已持有的40天【25+15】=50天到期值=本息和=800該票據(jù)面值8002=548822【實際利息，半年付息，故除2】攤銷折價③=②①=548822400000=148822應(yīng)付債券攤余成本④=上期④+本期③=18294080+148822=18442902以下以此類推，直至最后一期，=19805983+194017=20000000（因為消除尾數(shù)，故倒擠）【思路：面值2000萬，發(fā)行價18294080元，折價發(fā)行。2攤銷折價③=②①應(yīng)付債券攤余成本④=上期④+本期③18294080元1400 000548822148822184429022400 000553287153287185961893400 000557886157886187540754400 000562622162622189166975400 000567501167501190841986400 000572526172526192567247400 000577702177702194344268400 000573033183033196174599400 0005885241885241980598310400 00059417919401720 000 000計算過程：應(yīng)付利息①=面值4%247。公司于每年的6月末、12月末計提利息，同時分攤折價款。,并編制2016年度按季計提利息以及年末支付利息的會計分錄。利息于每季末支付。2016年7月1日公司按規(guī)定支付工程款400萬元。其他有關(guān)資料如下：工程于2016年1月1日開工,當(dāng)日公司按協(xié)議向建筑承包商乙公司支付工程款300萬元。 否則，針對或有負債企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露有關(guān)信息，具體包括： 第一、或有負債的種類及其形成原因，包括已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票、未決訴訟、未決仲裁、對外提供擔(dān)保等形成的或有負債。 辭退福利與職工養(yǎng)老金的區(qū)別：辭退福利是在職工勞動合同到期前，企業(yè)承諾當(dāng)其提前終止對職工的雇傭關(guān)系時而支付的補償，引發(fā)補償?shù)氖马検寝o退；養(yǎng)老金是職工勞動合同到期時或達到法定退休年齡時獲得的退休后生活補償金，這種補償不是由于退休本身導(dǎo)致的，而是職工在職時提供的長期服務(wù)。（一）債務(wù)人處理 （1）借：固定資產(chǎn)清理 185 借：累計折舊 15 貸：固定資產(chǎn) 200 （2）借：應(yīng)付賬款 350 貸：固定資產(chǎn)清理 180 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額 貸：可供出售金融資產(chǎn)成本 15萬 公允價值變動 10萬 貸：投資收益資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益 5萬（公允價值30賬面價值25）貸：營業(yè)外收入債務(wù)重組 （） 借：營業(yè)外支出處置固定資產(chǎn)損失5 （185180） 貸：固定資產(chǎn)清理 5 借：應(yīng)付賬款 350萬 貸：固定資產(chǎn) 180萬 （公允價值） 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額 （180萬*17%） 可供出售金融資產(chǎn)成本 15萬 公允價值變動 10萬 投資收益資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益 5萬（公允價值30賬面價值25） 營業(yè)外收入債務(wù)重組利得 【債務(wù)賬面價值350資產(chǎn)公允價值（180++30）】（3）借：資本公積 10萬 貸：投資收益 10萬習(xí)題三一、 簡述辭退福利的含義及與職工養(yǎng)老金的區(qū)別。乙公司對該項債權(quán)已計提30%的壞賬準備,受讓的存貨仍自用?，F(xiàn)甲公司發(fā)生財務(wù)困難，短期內(nèi)無法償付。（1）借：委托加工物資 100 000 貸：原材料 100 000（2）借：委托加工物資 25 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額 4250 貸：銀行存款29 250（3）借：委托加工物資 2500 貸：銀行存款 2500（4）借：庫存商品 127 500 貸：委托加工物資 127 5006. 購入設(shè)各一臺,增值稅專用發(fā)票上注明價款180000元、增值稅30600元。借：原材料 69 600 （8萬*（113%）） 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 10 400 （8萬*13%）貸：銀行存款 80 0005. 委托D公司加工一批原材料,發(fā)出材料成本為100000元,加工費用25000元。該項專利的賬面余值為80000元、累計攤銷75000元。借：原材料 901 860 （90萬+2000*93%） 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額 153 140 （153000+2000*7%） 貸：銀行存款 1 055 0002. 銷售乙產(chǎn)品5000件,單位售價200元,單位成本150元。. . . . . 中級財務(wù)會計（二）作業(yè)1習(xí)題一、目的練習(xí)應(yīng)交稅費的核算：二、資料A公司為一般納稅人,存貨按實際成本核算,經(jīng)營貨物適用增值稅稅率17%、消費稅率10%, “營改增”后轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)的增值稅稅率為6%。發(fā)票賬單弓經(jīng)到達,材料已驗收入庫,貨款及運費以銀行存款支付。（1）借
范文總結(jié)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1