【正文】 行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。 (三 )賬簿的更正方法 賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按照下列方法進(jìn)行更正： 登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。 每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁 第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。 賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格；一般應(yīng)占格距的二分之一。另加目錄，記明每個(gè)賬戶的名稱和頁次。記賬人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。不得用銀行對賬 單或者其他方法代替日記賬。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。 各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓。 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對于機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。 漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬 憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。 一張復(fù)始憑證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。 記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)?憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 二、填制會(huì)計(jì)憑證 各單位辦理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。 、金額數(shù)字填寫不合理。 少建一個(gè)帳戶扣 1 分 科目名稱錯(cuò)用每次扣1 分，使用錯(cuò)誤每一項(xiàng)扣 分。 第十二條 對于本處審計(jì)部門 ,上 級審計(jì)及財(cái)務(wù)部門查出的問題 ,除按本規(guī)定執(zhí)行外 ,處還將根據(jù)查出問題的性質(zhì)對財(cái)務(wù)人員給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處理或組織處理。 第八條 會(huì)計(jì)工作考核檢查時(shí)間跨度為上年度十月份至檢查年度十月份，內(nèi)容是此期間所有涉及會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的資料。 （ 四）會(huì)計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說明清楚，報(bào)送及時(shí)。 第六條 各單位應(yīng)按以下標(biāo)準(zhǔn)開展會(huì)計(jì)工作： （一）按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作范》的規(guī)定，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算工作，做到以下幾點(diǎn)： 原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法，審核程序等符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定； 記帳憑證的內(nèi)容，填制方法，所附原始憑證以及更正錯(cuò)誤方法符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，經(jīng)有關(guān)責(zé)任人員審核、簽章，字跡工整，摘要清楚，裝訂整齊； 總帳、明細(xì)帳、日記帳和其它輔助性帳簿的設(shè)置、啟用、登記、結(jié)帳、更正錯(cuò)誤方法等符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制 度規(guī)定。 第二條 本辦法適用本處所有設(shè)有會(huì)計(jì)核算的單位。 基層單位會(huì)計(jì)主管人員或會(huì)計(jì)檔案管理人員工作若有變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)將所保管會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行登記，并移交給接管人員，接管人員應(yīng)該及時(shí)清點(diǎn)，清點(diǎn)無誤后，在會(huì)計(jì)檔案移交清冊上簽名或者蓋章。 基層單位之間交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)?；鶎訂挝环至⒅形唇Y(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國家檔案局備案。 單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證 和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。定期保管期限分為 3年、 5 年、 10 年、 15 年、 25 年 5 類。 集團(tuán)外部人員需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，持單位正式介紹信，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)同意， 并經(jīng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部會(huì)簽后，方能由檔案管理人員接待查閱；借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿，詳細(xì)登記借閱人的姓名、工作單位、查閱理由、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱、數(shù)量、內(nèi)容、歸還期等情況登記清楚。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。 按保管期限編制卷號?；疽笫牵? 賬簿裝訂前 首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個(gè)賬戶是否相符，賬頁數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù)；然后按會(huì)計(jì)賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿按頁數(shù)順序排列的賬頁、會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底的順序裝訂； 活頁賬簿裝訂要求 保留已用過的賬頁，將賬頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬夾，用質(zhì)量好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊； 多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起； 在賬本的封面上填寫好賬目的種 類，編好卷號，會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人（經(jīng)辦人）簽章。 會(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備 工作： 分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全； 按憑證匯總?cè)掌跉w集（如按上、中、下旬匯總歸集）確定裝訂成冊的本數(shù)； 摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針），對大的賬頁或附件要折疊成同記賬憑證大小且要避開裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整； 整理和檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。會(huì)計(jì)檔案的整理一般采用“三統(tǒng)一”的辦法，及分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一，并分門別類按各卷順序編號。 年終決算后，須將年度財(cái)務(wù)報(bào)告及時(shí)歸檔。 財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說 明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。 本辦法解釋修改權(quán)歸處財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，與上級文件有抵觸的，按上級文件執(zhí)行。中煤第六十八工程處會(huì)計(jì)檔案管理辦法 為了加強(qiáng)我處會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國檔案法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，制定本制度。 處財(cái)務(wù)資產(chǎn)部是全處會(huì)計(jì)檔案管理的主管部門，負(fù)責(zé)出臺(tái)會(huì)計(jì)檔案管理辦法，審查解體項(xiàng)目部送存的 會(huì)計(jì)檔案，協(xié)助解體項(xiàng)目部把會(huì)計(jì)檔案送存處檔案室。 會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬簿。 月末結(jié)賬后，須及時(shí)編制并打印月度會(huì)計(jì)報(bào)表，并連同報(bào)表附注及文字說明等歸檔； 月末結(jié)賬后，須將銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單及其他應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)資料及時(shí)歸檔； 年終決算后，須及時(shí)打印會(huì)計(jì)賬簿，裝訂成冊并歸檔。 三、會(huì)計(jì)檔案的整理立卷 會(huì)計(jì)年度終了后，對會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。 （一） 會(huì)計(jì)憑證的裝訂 一般每月裝訂一次 ,裝訂好的憑證按年份和月份妥善保管歸檔。 （二） 會(huì)計(jì)賬簿的裝訂 各種 會(huì)計(jì)賬簿年度結(jié)賬后 ,除跨年度使用的賬簿外，其他賬簿應(yīng)按時(shí)整理立卷?；鶎訂挝豢砂茨暄b訂成冊； 會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂前要按編報(bào)目錄核對是否齊全，整理報(bào)表頁數(shù)，上邊和左邊對齊壓平，防止折角，如有損壞部位修補(bǔ)后，完整無缺的裝訂； 會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂順序?yàn)椋簳?huì)計(jì)報(bào)表封面、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明、財(cái)務(wù)情況說明書、各種會(huì)計(jì)報(bào)表按會(huì)計(jì)報(bào)表的編號順序排列、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。 移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。 （二）會(huì)計(jì)檔案的借閱 處內(nèi)部各單位需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸放原處；需要查閱入庫檔案，必須持本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部同意，方能由檔案管理人員接待查閱。 （三）會(huì)計(jì)檔案的保管期限 會(huì)計(jì)檔案的保管期 限分為永久、定期兩類。 七、會(huì)計(jì)檔案的銷毀 會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由檔案管理人員提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)務(wù)部門共同鑒定、嚴(yán)格審查，并編制銷毀清冊，檔案管理部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部長會(huì)簽后，報(bào)我處分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)請上級主管部門批準(zhǔn)后銷毀。 保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除上述情形外，可以按照以下程序銷毀： 由本單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。 基層單位分立后原單位存續(xù)的；其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)印與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案；基層單位分立后原單位解散的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案案保管，各方可查閱、復(fù)印與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。 建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊上簽名或者蓋章。 附件： 企業(yè)會(huì)計(jì)和建設(shè)單位會(huì)計(jì)檔案保管期限表 順序號 檔 案 名 稱 保管 期限 備 注 一、會(huì)計(jì)憑證類 1 原始憑證、記賬憑證和匯總憑證 15年 其中：涉及外事和對私改造的會(huì)計(jì)憑證 永久 2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3年 二、會(huì)計(jì)賬簿類 3 日記賬 15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25年 4 明細(xì)賬 15年 5 總賬 15年 包括日記總賬 6 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保 存 5年 7 輔助賬簿 15年 8 涉及外事和對私改造的會(huì)計(jì)賬簿 永久 三、會(huì)計(jì)報(bào)表類 包括各級主管部門的匯總會(huì)計(jì)報(bào)表 9 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào) 3年 包括文字分析 10 月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表 5年 包括文字分析 11 年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算） 永久 包括文字分析 四、其他類 12 會(huì)計(jì)移交清冊 15年 13 會(huì)計(jì)檔案保管清冊 25年 14 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊 25年 中煤第六十八工程處會(huì) 計(jì) 工作考核辦法