【正文】 用管理流程 如何建立適合企業(yè)實(shí)際的信用管理組織以及如何運(yùn)用先進(jìn)的信用分析工具提高信用管理水平 　本文的創(chuàng)新點(diǎn)有以下兩個方面　１ 在于摒棄了國內(nèi) 事前事中事后 傳統(tǒng)的信用管理框架 提出了更具實(shí)踐操作性的政策 流程工具企業(yè)信用管理框架 簡化了企業(yè)信用管理的程序提高了信用管理的效率對企業(yè)信用管理的各個方面進(jìn)行了深入的探討尤其是突出強(qiáng)調(diào)了信用管理流程的關(guān)鍵作用 將是否建立了科學(xué)的流程作為企業(yè)信用管理改革成敗的判斷標(biāo)準(zhǔn)?。?在分析企業(yè)的信用風(fēng)險成因時 本文首次提出了信用風(fēng)險成因分析模型ＰＯＡＰ 循環(huán)圖 其中第一個 Ｐ 代表信用政策，?。?代表組織，　Ａ 代表信用風(fēng)險意識，　最后一個 Ｐ 代表工作流程ＰＯＡＰ 循環(huán)圖對清晰地概括出企業(yè)信用風(fēng)險的成因有很強(qiáng)的指導(dǎo)作用 有利于企業(yè)對自身的信用風(fēng)險的來源做出迅速的診斷3?。保?論文的研究方法本文采用了理論聯(lián)系實(shí)際實(shí)證分析和規(guī)范分析相結(jié)合的研究方法 本文針對中國企業(yè)信用管理水平比較低的現(xiàn)狀以及國內(nèi)信用管理研究較少的情況 創(chuàng)造性地提出了政策 流程工具企業(yè)信用管理框架 將國內(nèi)企業(yè)實(shí)際情況與信用管理理論較好的結(jié)合在一起 從而增強(qiáng)了政策流程工具企業(yè)信用管理框架的實(shí)踐作用 在分析國內(nèi)企業(yè)信用管理低的主要原因時 采用了第九次中國企業(yè)經(jīng)營者問卷跟蹤調(diào)查問卷的分析結(jié)果 實(shí)證分析了造成我國信用管理水平低的三種原因 分析信用管理流程 采用了某公司信用管理流程設(shè)計(jì)的案例 從九個子流程全面介紹了信用管理流程的全貌 采用規(guī)范分析的方法論述了信用管理政策的制定 信用管理組織的建立和信用管理工具的運(yùn)用 側(cè)重從理論深度和廣度上進(jìn)行擴(kuò)展和創(chuàng)新 　　第二章　企業(yè)信用管理現(xiàn)狀分析?。玻?基本概念的界定２．１．１ 信用廣義而言信用（Ｃｒｅｄｉｔ）是二元主體或多元主體之間 以某種經(jīng)濟(jì)生活需要為日的 建立在誠實(shí)守信基礎(chǔ)上的心理承諾與約期實(shí)踐相結(jié)合的意志和能力它形成于古代而廣泛流行于近代商務(wù)和金融領(lǐng)域之中 是從屬于商品和貨幣關(guān)系的產(chǎn)物 從而構(gòu)成一個現(xiàn)代文明社會不可缺少的 相對獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)范疇和社會生活現(xiàn)象 簡單地說它是一種建立在信任（Ｔｒｕｓｔ）基礎(chǔ)上的能力不用立即付款就可獲取資金 物資 服務(wù)的能力 不同于貨幣 信用是一種有條件限制的交易它是未來付款的一種承諾和一種能力 這種能力受到一個條件的約束 即受益方在其應(yīng)允的時間期限內(nèi)為所獲得的資金 物資 服務(wù)而付款或還款 而上述時間期限必須得到提供資金 物資 服務(wù)的一方的認(rèn)可 在這種交易過程中永遠(yuǎn)存在著一定程度的風(fēng)險即客戶信用風(fēng)險　中國大百科全書 將信用解釋為：借貸活動 以償還為條件的價值運(yùn)動的特殊形式 在商品交換和貨幣流通存在的條件下 債權(quán)人以有條件讓渡形式貸出貨幣或賒銷商品 債務(wù)人則按約定的日期償還借貸或償還貨款并支付利息　經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的信用概念是指在商品交換的過程中 交易一方以將來償還4１．４ 論文的研究方法本文采用了理論聯(lián)系實(shí)際實(shí)證分析和規(guī)范分析相結(jié)合的研究方法 本文針對中國企業(yè)信用管理水平比較低的現(xiàn)狀以及國內(nèi)信用管理研究較少的情況 創(chuàng)造性地提出了政策 流程工具企業(yè)信用管理框架 將國內(nèi)企業(yè)實(shí)際情況與信用管理理論較好的結(jié)合在一起 從而增強(qiáng)了政策流程工具企業(yè)信用管理框架的實(shí)踐作用 在分析國內(nèi)企業(yè)信用管理低的主要原因時 采用了第九次中國企業(yè)經(jīng)營者問卷跟蹤調(diào)查問卷的分析結(jié)果 實(shí)證分析了造成我國信用管理水平低的三種原因 分析信用管理流程 采用了某公司信用管理流程設(shè)計(jì)的案例 從九個子流程全面介紹了信用管理流程的全貌 采用規(guī)范分析的方法論述了信用管理政策的制定 信用管理組織的建立和信用管理工具的運(yùn)用 側(cè)重從理論深度和廣度上進(jìn)行擴(kuò)展和創(chuàng)新 　　第二章　企業(yè)信用管理現(xiàn)狀分析　２．１ 基本概念的界定２．１．１ 信用廣義而言信用（Ｃｒｅｄｉｔ）是二元主體或多元主體之間 以某種經(jīng)濟(jì)生活需要為日的 建立在誠實(shí)守信基礎(chǔ)上的心理承諾與約期實(shí)踐相結(jié)合的意志和能力它形成于古代而廣泛流行于近代商務(wù)和金融領(lǐng)域之中 是從屬于商品和貨幣關(guān)系的產(chǎn)物 從而構(gòu)成一個現(xiàn)代文明社會不可缺少的 相對獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)范疇和社會生活現(xiàn)象 簡單地說它是一種建立在信任（Ｔｒｕｓｔ）基礎(chǔ)上的能力不用立即付款就可獲取資金 物資 服務(wù)的能力 不同于貨幣 信用是一種有條件限制的交易它是未來付款的一種承諾和一種能力 這種能力受到一個條件的約束 即受益方在其應(yīng)允的時間期限內(nèi)為所獲得的資金 物資 服務(wù)而付款或還款 而上述時間期限必須得到提供資金 物資 服務(wù)的一方的認(rèn)可 在這種交易過程中永遠(yuǎn)存在著一定程度的風(fēng)險即客戶信用風(fēng)險　中國大百科全書 將信用解釋為：借貸活動 以償還為條件的價值運(yùn)動的特殊形式 在商品交換和貨幣流通存在的條件下 債權(quán)人以有條件讓渡形式貸出貨幣或賒銷商品 債務(wù)人則按約定的日期償還借貸或償還貨款并支付利息　經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的信用概念是指在商品交換的過程中 交易一方以將來償還4的方式獲得另一方的財物或服務(wù)的能力該定義包含了如下含義：?。?信用是一種交換關(guān)系：信用關(guān)系作為現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的一個重要特點(diǎn)滲透到社會生產(chǎn)是信用經(jīng)濟(jì)　生活和商品交換的每一個角落可以說現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上２信用是一種支付方式：信用方式是相對于現(xiàn)金支付方式而言的一種占據(jù)主導(dǎo)地位的支付方式 如信用結(jié)算（票據(jù) 擔(dān)保等） 信用卡 信用證等 ?。?信用是一種能力：即獲得交易對方信貸 信用銷售或給予對方信貸信用銷售的數(shù)量金額和期限　一般來說信用的分類有一下幾種企業(yè)信用也稱商業(yè)信用銀行信用政府信用 消費(fèi)信用也稱個人信用　企業(yè)信用有廣義和狹義之分 狹義的企業(yè)信用是指企業(yè)之間以賒銷商品和預(yù)付貨款等形式提供的信用 其具體表現(xiàn)形式很多 如賒銷商品 委托代銷 分期付款 預(yù)付定金 按工程進(jìn)度預(yù)付工程款 延期付款等 廣義的企業(yè)信用還包括企業(yè)是否遵守稅務(wù) 海關(guān) 工商 勞動等部門的法律法規(guī) 履行商業(yè)合同 償還或有負(fù)債等方面的情況 　銀行信用是指銀行和各類金融機(jī)構(gòu)以貨幣形式向社會各界提供的信用銀行信用是在商業(yè)信用發(fā)展到一定階段以后產(chǎn)生的 它的產(chǎn)生對商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了巨大的推動作用 標(biāo)志著信用制度更加完善　政府信用是指政府以債務(wù)人的身份借助于債券等信用工具向社會籌集資金的一種信用方式 其主要表現(xiàn)形式是發(fā)現(xiàn)公債　消費(fèi)信用是指經(jīng)營者或金融機(jī)構(gòu)以生活資料為對象 向社會消費(fèi)者提供的信用一般表現(xiàn)為賒銷 賒購分期付款延期付款消費(fèi)貸款等　２．１．２ 信用銷售信用銷售也就是我們通常意義上所說的賒銷 它是在提高商品或勞務(wù)的過程中以一定信用為基礎(chǔ) 通過協(xié)議的方式 由賣方向賣方提供一定期限內(nèi)延期付款的方式 　信用和信用銷售是兩個互相依存的概念既相互影響又相互促進(jìn)信用銷售是以信用為先決條件的 沒有信用的支持 就沒有信用銷售 而信用又是通過信用銷售過程表現(xiàn)出來的信用銷售過程的成功完成反過來又可以加強(qiáng)企業(yè)信用　信用銷售是市場銷售發(fā)展的最高級形式　在我國的社會主義市場經(jīng)濟(jì)實(shí)踐中信用銷售形式早已存在 但建立在現(xiàn)代征信服務(wù)基礎(chǔ)上的現(xiàn)代信用銷售出現(xiàn)的比較晚5大約始于２０世紀(jì)９０年代 　如果某種商品在一國或一個地區(qū)的市場是賣方市場 企業(yè)一般不會采取信用銷售 因?yàn)槠洚a(chǎn)品供不應(yīng)求 即市場稀缺的存在 只有當(dāng)一國或一個地區(qū)的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定成熟的階段 并且其市場轉(zhuǎn)變到買方市場時 產(chǎn)品制造企業(yè)才會采用信用銷售方式 其目的是滲透市場 最大限度地擴(kuò)大銷售 以贏得市場份額成熟的信用銷售是在如下４個條件下形成的：?。?買方市場的存在?。?由賣方組織的銷售過程?。?合理回報下的制造商或商業(yè)銀行資本支持：?。?合法強(qiáng)制采用賒銷的客戶企業(yè)或消費(fèi)者個人如約付款的社會機(jī)制　信用銷售具有如下功能：?。?貨幣功能：是交易的一種重要媒介?。?增加市場需求擴(kuò)大消費(fèi)　３間接增加生產(chǎn)擴(kuò)大一國的經(jīng)濟(jì)規(guī)模和就業(yè)?。?提高人與人之間的信任程度和道德水平減少違法犯罪　２．１．３ 信用風(fēng)險信用是有風(fēng)險的信用在本質(zhì)上是一種有期限約束的融資行為有付款承諾 但沒有抵押和擔(dān)保要求 因此 在信用交易過程中永遠(yuǎn)存在一定程度的風(fēng)險即客戶到期不能付款或不愿付款的風(fēng)險 通常將其成為信用風(fēng)險 信用風(fēng)險只能盡量避免 但不能絕對消除　收益和風(fēng)險對等 企業(yè)利用信用擴(kuò)大銷售 增加收益的同時也增大了風(fēng)險在我國 企業(yè)之間尤其是國有企業(yè)之間互相拖欠貨款 逾期賬款居高不下 已成為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一大頑疾 因此 如何降低信用風(fēng)險 減少信用風(fēng)險帶來的損失就成為企業(yè)迫切需要解決的問題２．１．４ 信用成本　　信用成本是指與信用銷售有關(guān)的所有成本的綜合包括機(jī)會成本 壞賬成本管理成本和短缺成本四項(xiàng)成本壞賬成本： 　是考核企業(yè)管理水平的最重要的綜合指標(biāo) 　n壞賬成本定義企業(yè)銷售后無法收回的價值即價值的滅失 　nn壞賬成本隨著應(yīng)收賬款持有量的增大而上升壞賬成本高低與企業(yè)信用管理水平密切相關(guān)　企業(yè)管理水平越高 壞賬率越低管理水平越低壞賬率越高　6n現(xiàn)代企業(yè)信用管理理論認(rèn)為１壞賬過高說明企業(yè)管理水平低下是企業(yè)經(jīng)營的最大隱患必須克服同時２壞賬損失是不可避免的 也不應(yīng)該刻意避免 完全沒有壞賬 反而說明企業(yè)的賒銷能力沒有發(fā)揮出來　機(jī)會成本