【正文】 后，要寫出書面的月度成本分析報告，上報公司領導和成本管理部門。分析的主要內(nèi)容包括：（1）工程數(shù)量的控制情況（是否按要求實施對上對下驗工計量，是否有工程數(shù)量的變更）和對上、對下計量差價分析；（2）材料節(jié)超分析：重點分析當月每個單項工程（或作業(yè)隊伍）已完工程材料節(jié)超。1．責任成本分析的內(nèi)容。具體計入成本時，按分配比例分別計入人工費、材料費、機械費。（1）分包合同的管理：簽訂分包合同要嚴格按公司的有關規(guī)定執(zhí)行，保證分包合同的有效性。大中型機械要根據(jù)現(xiàn)場的實際數(shù)量和進出場情況建立機械臺賬，每月末根據(jù)實際數(shù)量，使用天數(shù)和機械費計價方式(月包干或臺班單價)確定支出費用，內(nèi)部租賃的機械轉(zhuǎn)賬通知單與現(xiàn)場實際發(fā)生核對后確定。3．周轉(zhuǎn)材料的核算。根據(jù)技術成本中心提供的實際完成工程量然后根據(jù)合同計算人工費的支出，本月的簽證應考慮在內(nèi)。（2）支出的審核。根據(jù)實際完成工作量，確定月度責任成本收入。5．析結(jié)果要與考核兌現(xiàn)掛鉤的原則。項目部必須確保每月進行一次成本節(jié)超分析，召開分析會議，寫出分析報告，詳細分析成本節(jié)超的原因，上期措施的落實情況，制定具體的改進措施。2．真實性原則。二、責任成本分析報告制度的基本原則1．責任明確的原則。要把責任成本定期分析做為總結(jié)責任成本管理業(yè)績、改善和深化項目責任成本管理的重要工作來抓。6．財務責任中心根據(jù)年度施工產(chǎn)值計劃編制年度員工工資計劃和施工管理費計劃，并合理分解施工管理費。2．技術責任中心根據(jù)施工產(chǎn)值計劃和施工組織設計編制項目部年度實物工程量計劃，并將計劃分解到季度、月份，其編制時間和調(diào)整方法同上述一款。業(yè)務預算由施工產(chǎn)值計劃、實物工程量計劃、物資采購計劃、機械費用計劃、人工費計劃和施工管理費計劃等組成。對責任范圍之內(nèi)的數(shù)量變化或由于自身責任造成的數(shù)量變化則不予調(diào)整。原則上由項目部每半年上報一次項目責任預算調(diào)整報表到公司成本管理部門進行審批。（2）對公司確立的工程數(shù)量總預算必須及時分解，責任到人。各個責任中心的責任數(shù)量與實際施工數(shù)量的差額形成各自中心的責任利潤。1．工程數(shù)量的三級確立工程數(shù)量的三級確立指公司、項目部、責任中心三級工程技術主管對工程數(shù)量的審核批準。三、 工程數(shù)量的控制與管理。實施性施工組織設計的優(yōu)化實行公司—項目部—責任中心三級優(yōu)化機制。第六章 責任成本控制方法一、 施工方案的控制與管理1．施工方案設計制度。三、責任仲裁。二、 責任合同的簽訂。三、 公司每年定期對項目進行評估回訪，根據(jù)現(xiàn)場情況及技術、經(jīng)濟資料，對項目做出客觀地階段性經(jīng)濟分析與評價。（5）加強與業(yè)主、設計及監(jiān)理單位等有關方面的溝通，為責任成本管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。責任范圍：（1）對本作業(yè)隊責任范圍內(nèi)的責任預算節(jié)超負責。①施工安全操作規(guī)程監(jiān)督不嚴，造成出現(xiàn)安全責任事故，致使現(xiàn)場停工、窩工的損失。（2）對項目整體安全目標負責。②對下計價撥款把關不嚴，超付款損失。（3）歸口調(diào)度資金，按時繳納各種稅費、完成各項上繳款。責任人：財務部門負責人財務部門是項目責任成本匯總，各中心責任成本節(jié)超分析、考核、兌現(xiàn)的牽頭部門。（8）對責任因素造成的損失和成本超支負責。（4）負責機械設備、車輛的安全正常運轉(zhuǎn)檢查督促。⑦其它相關責任造成的損失。③選擇運輸方式不當，運輸價格控制不力，造成材料運雜費用超支。（8）加強與業(yè)主、設計及監(jiān)理單位等有關方面的溝通、為責任成本管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。（5）負責施工材料的合理調(diào)配、點驗轉(zhuǎn)賬。其責任范圍：物資：（1）協(xié)助計算物資、材料的消耗數(shù)量，負責甲供材料的進場數(shù)量、質(zhì)量驗收。⑤其它相關責任造成的損失。①責任成本預算編制、分解不準造成的損失。（7）負責真實、及時地完成完成本中心有關對外報表（8）參與計算物資材料消耗數(shù)量。（3）負責外包單價的分析、外包合同簽訂及計價工程數(shù)量的復核。3．責任中心。③勞動力安排不當，工序安排不合理，施工現(xiàn)場管理混亂，造成窩工、停工損失。（19）加強與業(yè)主、設計及監(jiān)理單位等有關方面的溝通，為責任成本管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。（15）負責圖紙、標準規(guī)范使用的正確性。（11）負責提供變更設計資料。根據(jù)施工計劃，及時向物資保障部門提供材料采購計劃。（4）負責向計劃部門提供項目的全部工程數(shù)量及分（單）項工程數(shù)量以及技術標準。責任人：施工技術部門負責人。責任人：項目經(jīng)理。3．項目保障中心。主要包括：項目經(jīng)理責任中心；技術責任中心；計劃責任中心；物資設備責任中心；管理費責任中心；安全質(zhì)量中心；作業(yè)隊責任中心。二、項目部責任中心劃分：項目責任中心分為成本費用中心、收入中心和保障中心。（5）建立健全和完善責任成本管理臺賬及成本分析報告制度。2．主要職責（1）制定項目責任成本管理實施細則和具體的考核兌現(xiàn)辦法及制度。（4）定期組織召開公司工程項目經(jīng)濟活動分析會。辦公室設在公司成本管理部。項目責任成本形成每一個過程又是與其他過程互相關聯(lián)的。4．過程控制和系統(tǒng)控制的原則。如果這些信息的提供嚴重滯后，就起不到及時糾偏、亡羊補牢的作用。根據(jù)崗位不同、管理內(nèi)容不同，確定每個崗位責任中心的成本目標和所承擔的責任。為明確各級各崗位的成本目標和責任，就必須進行指標分解。抓住本質(zhì)，全面提高人的積極性和創(chuàng)造性，是搞好項目責任成本管理的前提。二、 各單位在思想上貫徹責任成本管理是“一把手”工程的理念，各項目部項目經(jīng)理為責任成本管理的第一責任人，對本單位項目管理負總責。二十一局鋪架成〔2010〕133號關于印發(fā)《中鐵二十一局集團鋪架工程公司責任成本管理辦法（試行）》的通知公司所屬各項目部：現(xiàn)將《中鐵二十一局集團鋪架工程公司責任成本管理辦法（試行）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。根據(jù)每個中心控制的內(nèi)容，依據(jù)統(tǒng)一的編制辦法、市場價格編制責任預算，確定各中心成本管理目標，采取合同形式逐級分解，層層承包，把全體職工的收入與責任成本預算的執(zhí)行情況相掛鉤，體現(xiàn)“責、權(quán)、利”相結(jié)合，多勞多得，充分調(diào)動各業(yè)務部門、全體職工降低工程成本的積極性和主動性。對項目責任成本管理而言，管理的每一項工作，每一個內(nèi)容都需要相應的人員來完善。2．目標分解，責任明確的原則；項目責任成本管理的工作業(yè)績最終要轉(zhuǎn)化為定量指標，而這些指標的完成是通過上述各級各個崗位的工作實現(xiàn)的。項目經(jīng)理部還要對項目責任成本指標和成本降低率目標進行二次目標分解。項目責任成本控制需要及時、準確地提供成本核算信息，不斷反饋，為上級部門或項目經(jīng)理進行項目施工成本控制提供科學的決策依據(jù)。如果各項統(tǒng)計不實事求是、不準確，成本核算就反映不真實，出現(xiàn)虛盈或虛虧，只能導致決策失誤。分析每一個過程影響成本的因素，制訂工作程序和控制程序，使之時時處于受控狀態(tài)。第二章 責任成本管理組織機構(gòu)一、 公司責任成本管理組織機構(gòu)1．公司責任成本管理領導小組組 長：公司總經(jīng)理副組長：公司總會計師、總經(jīng)濟師、總工程師、紀委書記成 員：成本管理部、財務部、工程技術部、計劃經(jīng)營部、物資設備部、安質(zhì)部、審計部、勞動人事部、黨群工作部、行政工作部等部門負責人。（3）負責對項目責任成本管理工作進行檢查、監(jiān)督、考核及獎罰兌現(xiàn)工作。辦公室設在項目計劃部或者財務部。（4）組織項目開展責任預算執(zhí)行情況分析、考核，實施崗位責任工資、效益工資的考核兌現(xiàn)。第三章 項目責任中心的劃分及責任分解一、責任中心劃分原則1．可