【正文】 后，要寫出書面的月度成本分析報(bào)告，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和成本管理部門。分析的主要內(nèi)容包括：（1）工程數(shù)量的控制情況（是否按要求實(shí)施對上對下驗(yàn)工計(jì)量，是否有工程數(shù)量的變更）和對上、對下計(jì)量差價(jià)分析；（2）材料節(jié)超分析：重點(diǎn)分析當(dāng)月每個單項(xiàng)工程（或作業(yè)隊(duì)伍）已完工程材料節(jié)超。1．責(zé)任成本分析的內(nèi)容。具體計(jì)入成本時，按分配比例分別計(jì)入人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)。（1）分包合同的管理：簽訂分包合同要嚴(yán)格按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，保證分包合同的有效性。大中型機(jī)械要根據(jù)現(xiàn)場的實(shí)際數(shù)量和進(jìn)出場情況建立機(jī)械臺賬，每月末根據(jù)實(shí)際數(shù)量，使用天數(shù)和機(jī)械費(fèi)計(jì)價(jià)方式(月包干或臺班單價(jià))確定支出費(fèi)用，內(nèi)部租賃的機(jī)械轉(zhuǎn)賬通知單與現(xiàn)場實(shí)際發(fā)生核對后確定。3．周轉(zhuǎn)材料的核算。根據(jù)技術(shù)成本中心提供的實(shí)際完成工程量然后根據(jù)合同計(jì)算人工費(fèi)的支出，本月的簽證應(yīng)考慮在內(nèi)。（2）支出的審核。根據(jù)實(shí)際完成工作量，確定月度責(zé)任成本收入。5．析結(jié)果要與考核兌現(xiàn)掛鉤的原則。項(xiàng)目部必須確保每月進(jìn)行一次成本節(jié)超分析，召開分析會議，寫出分析報(bào)告，詳細(xì)分析成本節(jié)超的原因，上期措施的落實(shí)情況，制定具體的改進(jìn)措施。2．真實(shí)性原則。二、責(zé)任成本分析報(bào)告制度的基本原則1．責(zé)任明確的原則。要把責(zé)任成本定期分析做為總結(jié)責(zé)任成本管理業(yè)績、改善和深化項(xiàng)目責(zé)任成本管理的重要工作來抓。6．財(cái)務(wù)責(zé)任中心根據(jù)年度施工產(chǎn)值計(jì)劃編制年度員工工資計(jì)劃和施工管理費(fèi)計(jì)劃，并合理分解施工管理費(fèi)。2．技術(shù)責(zé)任中心根據(jù)施工產(chǎn)值計(jì)劃和施工組織設(shè)計(jì)編制項(xiàng)目部年度實(shí)物工程量計(jì)劃，并將計(jì)劃分解到季度、月份，其編制時間和調(diào)整方法同上述一款。業(yè)務(wù)預(yù)算由施工產(chǎn)值計(jì)劃、實(shí)物工程量計(jì)劃、物資采購計(jì)劃、機(jī)械費(fèi)用計(jì)劃、人工費(fèi)計(jì)劃和施工管理費(fèi)計(jì)劃等組成。對責(zé)任范圍之內(nèi)的數(shù)量變化或由于自身責(zé)任造成的數(shù)量變化則不予調(diào)整。原則上由項(xiàng)目部每半年上報(bào)一次項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算調(diào)整報(bào)表到公司成本管理部門進(jìn)行審批。（2）對公司確立的工程數(shù)量總預(yù)算必須及時分解，責(zé)任到人。各個責(zé)任中心的責(zé)任數(shù)量與實(shí)際施工數(shù)量的差額形成各自中心的責(zé)任利潤。1．工程數(shù)量的三級確立工程數(shù)量的三級確立指公司、項(xiàng)目部、責(zé)任中心三級工程技術(shù)主管對工程數(shù)量的審核批準(zhǔn)。三、 工程數(shù)量的控制與管理。實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)的優(yōu)化實(shí)行公司—項(xiàng)目部—責(zé)任中心三級優(yōu)化機(jī)制。第六章 責(zé)任成本控制方法一、 施工方案的控制與管理1．施工方案設(shè)計(jì)制度。三、責(zé)任仲裁。二、 責(zé)任合同的簽訂。三、 公司每年定期對項(xiàng)目進(jìn)行評估回訪，根據(jù)現(xiàn)場情況及技術(shù)、經(jīng)濟(jì)資料，對項(xiàng)目做出客觀地階段性經(jīng)濟(jì)分析與評價(jià)。（5）加強(qiáng)與業(yè)主、設(shè)計(jì)及監(jiān)理單位等有關(guān)方面的溝通，為責(zé)任成本管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。責(zé)任范圍：（1）對本作業(yè)隊(duì)責(zé)任范圍內(nèi)的責(zé)任預(yù)算節(jié)超負(fù)責(zé)。①施工安全操作規(guī)程監(jiān)督不嚴(yán)，造成出現(xiàn)安全責(zé)任事故，致使現(xiàn)場停工、窩工的損失。（2）對項(xiàng)目整體安全目標(biāo)負(fù)責(zé)。②對下計(jì)價(jià)撥款把關(guān)不嚴(yán)，超付款損失。（3）歸口調(diào)度資金，按時繳納各種稅費(fèi)、完成各項(xiàng)上繳款。責(zé)任人：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部門是項(xiàng)目責(zé)任成本匯總，各中心責(zé)任成本節(jié)超分析、考核、兌現(xiàn)的牽頭部門。（8）對責(zé)任因素造成的損失和成本超支負(fù)責(zé)。（4）負(fù)責(zé)機(jī)械設(shè)備、車輛的安全正常運(yùn)轉(zhuǎn)檢查督促。⑦其它相關(guān)責(zé)任造成的損失。③選擇運(yùn)輸方式不當(dāng)，運(yùn)輸價(jià)格控制不力，造成材料運(yùn)雜費(fèi)用超支。（8）加強(qiáng)與業(yè)主、設(shè)計(jì)及監(jiān)理單位等有關(guān)方面的溝通、為責(zé)任成本管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。（5）負(fù)責(zé)施工材料的合理調(diào)配、點(diǎn)驗(yàn)轉(zhuǎn)賬。其責(zé)任范圍：物資：（1）協(xié)助計(jì)算物資、材料的消耗數(shù)量，負(fù)責(zé)甲供材料的進(jìn)場數(shù)量、質(zhì)量驗(yàn)收。⑤其它相關(guān)責(zé)任造成的損失。①責(zé)任成本預(yù)算編制、分解不準(zhǔn)造成的損失。（7）負(fù)責(zé)真實(shí)、及時地完成完成本中心有關(guān)對外報(bào)表（8）參與計(jì)算物資材料消耗數(shù)量。（3）負(fù)責(zé)外包單價(jià)的分析、外包合同簽訂及計(jì)價(jià)工程數(shù)量的復(fù)核。3．責(zé)任中心。③勞動力安排不當(dāng)，工序安排不合理，施工現(xiàn)場管理混亂，造成窩工、停工損失。（19）加強(qiáng)與業(yè)主、設(shè)計(jì)及監(jiān)理單位等有關(guān)方面的溝通，為責(zé)任成本管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。（15）負(fù)責(zé)圖紙、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范使用的正確性。（11）負(fù)責(zé)提供變更設(shè)計(jì)資料。根據(jù)施工計(jì)劃，及時向物資保障部門提供材料采購計(jì)劃。（4）負(fù)責(zé)向計(jì)劃部門提供項(xiàng)目的全部工程數(shù)量及分（單）項(xiàng)工程數(shù)量以及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。責(zé)任人：施工技術(shù)部門負(fù)責(zé)人。責(zé)任人：項(xiàng)目經(jīng)理。3．項(xiàng)目保障中心。主要包括：項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任中心；技術(shù)責(zé)任中心；計(jì)劃責(zé)任中心；物資設(shè)備責(zé)任中心；管理費(fèi)責(zé)任中心；安全質(zhì)量中心；作業(yè)隊(duì)責(zé)任中心。二、項(xiàng)目部責(zé)任中心劃分：項(xiàng)目責(zé)任中心分為成本費(fèi)用中心、收入中心和保障中心。（5）建立健全和完善責(zé)任成本管理臺賬及成本分析報(bào)告制度。2．主要職責(zé)（1）制定項(xiàng)目責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則和具體的考核兌現(xiàn)辦法及制度。（4）定期組織召開公司工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動分析會。辦公室設(shè)在公司成本管理部。項(xiàng)目責(zé)任成本形成每一個過程又是與其他過程互相關(guān)聯(lián)的。4．過程控制和系統(tǒng)控制的原則。如果這些信息的提供嚴(yán)重滯后，就起不到及時糾偏、亡羊補(bǔ)牢的作用。根據(jù)崗位不同、管理內(nèi)容不同，確定每個崗位責(zé)任中心的成本目標(biāo)和所承擔(dān)的責(zé)任。為明確各級各崗位的成本目標(biāo)和責(zé)任，就必須進(jìn)行指標(biāo)分解。抓住本質(zhì)，全面提高人的積極性和創(chuàng)造性，是搞好項(xiàng)目責(zé)任成本管理的前提。二、 各單位在思想上貫徹責(zé)任成本管理是“一把手”工程的理念，各項(xiàng)目部項(xiàng)目經(jīng)理為責(zé)任成本管理的第一責(zé)任人，對本單位項(xiàng)目管理負(fù)總責(zé)。二十一局鋪架成〔2010〕133號關(guān)于印發(fā)《中鐵二十一局集團(tuán)鋪架工程公司責(zé)任成本管理辦法（試行）》的通知公司所屬各項(xiàng)目部：現(xiàn)將《中鐵二十一局集團(tuán)鋪架工程公司責(zé)任成本管理辦法（試行）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。根據(jù)每個中心控制的內(nèi)容，依據(jù)統(tǒng)一的編制辦法、市場價(jià)格編制責(zé)任預(yù)算，確定各中心成本管理目標(biāo)，采取合同形式逐級分解，層層承包，把全體職工的收入與責(zé)任成本預(yù)算的執(zhí)行情況相掛鉤，體現(xiàn)“責(zé)、權(quán)、利”相結(jié)合，多勞多得，充分調(diào)動各業(yè)務(wù)部門、全體職工降低工程成本的積極性和主動性。對項(xiàng)目責(zé)任成本管理而言，管理的每一項(xiàng)工作，每一個內(nèi)容都需要相應(yīng)的人員來完善。2．目標(biāo)分解，責(zé)任明確的原則；項(xiàng)目責(zé)任成本管理的工作業(yè)績最終要轉(zhuǎn)化為定量指標(biāo)，而這些指標(biāo)的完成是通過上述各級各個崗位的工作實(shí)現(xiàn)的。項(xiàng)目經(jīng)理部還要對項(xiàng)目責(zé)任成本指標(biāo)和成本降低率目標(biāo)進(jìn)行二次目標(biāo)分解。項(xiàng)目責(zé)任成本控制需要及時、準(zhǔn)確地提供成本核算信息，不斷反饋，為上級部門或項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行項(xiàng)目施工成本控制提供科學(xué)的決策依據(jù)。如果各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)不實(shí)事求是、不準(zhǔn)確，成本核算就反映不真實(shí)，出現(xiàn)虛盈或虛虧，只能導(dǎo)致決策失誤。分析每一個過程影響成本的因素，制訂工作程序和控制程序，使之時時處于受控狀態(tài)。第二章 責(zé)任成本管理組織機(jī)構(gòu)一、 公司責(zé)任成本管理組織機(jī)構(gòu)1．公司責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組組 長：公司總經(jīng)理副組長：公司總會計(jì)師、總經(jīng)濟(jì)師、總工程師、紀(jì)委書記成 員：成本管理部、財(cái)務(wù)部、工程技術(shù)部、計(jì)劃經(jīng)營部、物資設(shè)備部、安質(zhì)部、審計(jì)部、勞動人事部、黨群工作部、行政工作部等部門負(fù)責(zé)人。（3）負(fù)責(zé)對項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、考核及獎罰兌現(xiàn)工作。辦公室設(shè)在項(xiàng)目計(jì)劃部或者財(cái)務(wù)部。（4）組織項(xiàng)目開展責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況分析、考核，實(shí)施崗位責(zé)任工資、效益工資的考核兌現(xiàn)。第三章 項(xiàng)目責(zé)任中心的劃分及責(zé)任分解一、責(zé)任中心劃分原則1．可