【正文】 的應(yīng)收賬款，如為收取客戶的訂金，應(yīng)先做預(yù)收貨款入賬，待尾款收齊時(shí)再予以 沖銷 第 55條 財(cái)務(wù)部定期制作客戶對(duì)賬單送交業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)直接與客戶進(jìn)行對(duì)賬 第 56條 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查應(yīng)收賬款的回款情況，對(duì)于未及時(shí)收回貨款的客戶，應(yīng)通知業(yè)務(wù)部進(jìn)行催收，仍無法收回貨款的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)告知部經(jīng)理以便進(jìn)行相應(yīng)處理 第 57 業(yè)務(wù)部或財(cái)務(wù)部應(yīng)告知客戶本公司收款的詳細(xì)賬號(hào)，客戶應(yīng)當(dāng)將貨款匯入本公司指定的賬號(hào)，客戶匯款后應(yīng)當(dāng)以傳真或電話方式即時(shí)告知本公司財(cái)務(wù)部 第 58條 因退貨、合同違約等情況發(fā)生退款、賠付違約金時(shí)，付款單需由財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)，出納方可辦理付款 第五章 物料采購管理 第一節(jié) 采購訂單 第 59條 業(yè)務(wù)部根據(jù)銷售合同所列產(chǎn)品，計(jì)算出物料需求計(jì)劃清單，物料需求單交由采購部負(fù)責(zé)辦理物料采購 第 60 條 采購部根據(jù)物料需求清單在考慮現(xiàn)有庫存量的基礎(chǔ)上，擬定物料采購計(jì)劃申請(qǐng)單，采購申請(qǐng)單需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，然后采購部才可向供應(yīng)商發(fā)出采購訂貨單 第 61 條 對(duì)于所有原材料及主要輔助材料的采購均需制定采購訂單，采購部應(yīng)將采購訂單送交倉庫，以便于倉庫按訂單進(jìn)行收料，對(duì)于取消或更改過的采購訂單，應(yīng)當(dāng)即時(shí)通知倉庫進(jìn)行相應(yīng)的更改 第二節(jié) 材料入庫 第 62 條 倉庫收料時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照采購部的采購 訂單嚴(yán)格控制收料，對(duì)于原材料（布料及主要輔料）在收料前均需取得采購訂單 第 63條 倉庫收到材料時(shí)，先應(yīng)進(jìn)行質(zhì)檢驗(yàn)，未經(jīng)檢驗(yàn)合格的各類材料，均不得辦理庫入庫而暫只做待管材料處理 第 64條 對(duì)于供應(yīng)商未按訂單要求而多送的材料部分，倉庫應(yīng)暫做代管材料，經(jīng)請(qǐng)求總經(jīng)理后，如果同意做為購入處理，則可一同辦理入庫，否則多送的材料退回原供應(yīng)商 第 65條 倉庫辦理材料入庫，應(yīng)即時(shí)填寫材料入庫單并向供應(yīng)商索取送貨單（客戶聯(lián)），材料入庫單應(yīng)按照財(cái)務(wù)部規(guī)定的要求填寫完整 第 66條 已辦理入庫的材料，如發(fā)現(xiàn)材料有質(zhì)量問題或其 他原因需要退貨時(shí)，倉庫應(yīng)當(dāng)即時(shí)通知采購部，采購部與供應(yīng)商協(xié)商同意退貨后，即時(shí)通知倉庫辦理退貨 第 67 條 倉庫退回材料給供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)即時(shí)填寫采購?fù)素泦?，退貨單原則上均應(yīng)取得供應(yīng)商收貨人的簽名，退貨單必須即時(shí)送交財(cái)務(wù)部 第 68條 倉庫應(yīng)自辦理材料入庫或退貨時(shí)起 8小時(shí)內(nèi)填寫采購入庫單，采購入庫單送交財(cái)務(wù)部的時(shí)間按財(cái)務(wù)部的要求規(guī)定執(zhí)行 第三節(jié) 支付材料貨款 第 69 條 財(cái)務(wù)部根據(jù)供應(yīng)商的送貨單（或發(fā)票）、采購訂單（或采購合同）對(duì)倉庫開具的采購入庫 /退貨單進(jìn)行審核 第 70 條 財(cái)務(wù)部按已審核過的采購入庫總價(jià)款掛 應(yīng)付賬款，按退貨單的總價(jià)款扣減應(yīng)付賬款，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與供應(yīng)商核對(duì)往來賬款 第 71 條 付款由采購部申請(qǐng)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)或財(cái)務(wù)部申請(qǐng)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，申請(qǐng)付款單交由出納辦理付款 第 72 條 出納付款后，財(cái)務(wù)部應(yīng)即時(shí)告知供應(yīng)商查收，出納應(yīng)根據(jù)供應(yīng)商提供的賬號(hào)匯款，代應(yīng)商的傳真件應(yīng)蓋有對(duì)方有效的公章 第六章 存貨管理 第一節(jié) 原材料 第 73條 原材料是公司業(yè)務(wù)的主要材料，是公司財(cái)產(chǎn)管理的重要對(duì)象 第 74 條 倉管人員應(yīng)嚴(yán)格控制原材料的出入庫，原材料的出入庫應(yīng)辦理規(guī)定的手續(xù)，即時(shí)開具材料出入庫單并送交財(cái)務(wù) 部，原材料的出庫應(yīng)經(jīng)相應(yīng)的審批程序 第 75條 倉庫應(yīng)根據(jù)原材料的類別、規(guī)格、性質(zhì)、特征等分別存放，各種原材料存放區(qū)應(yīng)標(biāo)有物料標(biāo)識(shí)卡，以便于收發(fā)及管理 第 76 條 倉管人員應(yīng)定期檢查各種材料的狀況，如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、損壞等情形，應(yīng)即時(shí)填寫報(bào)告單送交總經(jīng)理申請(qǐng)?zhí)幚? 第二節(jié) 產(chǎn)品 第 77 條 本處所指產(chǎn)成品包括已完工但未包裝的銷售成品、已包裝可隨時(shí)發(fā)貨的庫存成品及各種樣品 第 78 條 產(chǎn)成品是公司的重要財(cái)產(chǎn)，倉管人員應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)成品數(shù)量的管理，嚴(yán)防被盜、丟失，倉管應(yīng)保證產(chǎn)品實(shí)際庫存數(shù)與賬面數(shù)相符 第 79條 出現(xiàn) 產(chǎn)成品丟失或?qū)嵱袛?shù)與賬面數(shù)不符時(shí)，倉管應(yīng)即時(shí)查找原因，同時(shí)向部門主管、總經(jīng)理報(bào)告，并申請(qǐng)做出相應(yīng)處理 第 80條 樣品原則上均應(yīng)先入成品倉并由專人負(fù)責(zé)管理，領(lǐng)出樣品應(yīng)按照按照領(lǐng)料材料的規(guī)定辦理出庫手續(xù) 第 81條 對(duì)于客戶退回的產(chǎn)品，倉庫收到退貨后，填寫退貨單送交財(cái)務(wù)部 第三節(jié) 低值易耗品 第 82條 低值易耗品是公司生產(chǎn)、辦公用的價(jià)值較低的消耗性物料，如機(jī)臺(tái)配件、辦公用品等 第 83條 低值易耗品的收發(fā)原則上都要通過倉管進(jìn)行，通過倉庫收發(fā)的按照材料的出入庫規(guī)定辦理手續(xù)，直接報(bào)銷的，報(bào)銷單所付的購料單應(yīng)有 倉管或領(lǐng)用人的簽名 第 84條 對(duì)于價(jià)值不高，使用時(shí)間較長但未做固定資產(chǎn)管理的生產(chǎn)用具、配件等，應(yīng)由使用人或相關(guān)部門指定專人負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)部建立備查賬簿進(jìn)行登記并定期進(jìn)行檢查，物品用具不能使用時(shí)由相關(guān)負(fù)責(zé)人填寫報(bào)廢申請(qǐng)單經(jīng)批準(zhǔn)后予以報(bào)廢 第四節(jié) 盤點(diǎn)及盈虧處理 第 85條 倉管應(yīng)做好倉庫的日常管理工作，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的安全性管理，倉庫應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫存材料、物料、半成品、成品等進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)方式采取倉管自盤，財(cái)務(wù)監(jiān)盤或抽盤 第 86條 公司對(duì)所有的存貨進(jìn)行全盤的次數(shù)每年至少一次，全盤應(yīng)當(dāng)在停產(chǎn)停工的狀態(tài)下進(jìn)行， 以保證盤點(diǎn)數(shù)的準(zhǔn)確性，非全面性的部分存貨盤點(diǎn)每年不應(yīng)少于三次，盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)暫停盤點(diǎn)材料部分的收發(fā)料工作 第 87 條 倉庫根據(jù)實(shí)盤數(shù)量與賬面數(shù)計(jì)算出盤盈或盤虧的數(shù)量，對(duì)于賬實(shí)不符的，倉庫應(yīng)制作盤點(diǎn)盈虧處理意見申請(qǐng)報(bào)告，說明原因及處理意見，交由總經(jīng)理批準(zhǔn) 第 88 條 財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)告單進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，對(duì)于盤虧的存貨，如非屬于正常的損耗應(yīng)追查倉管人員的責(zé)任 第七章 成本核算 第 89條 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期核算公司的經(jīng)營成本，準(zhǔn)確反應(yīng)公司的各項(xiàng)費(fèi)用及開支 第 90條 公司成本核算采用訂單法，根據(jù)銷售合同訂單歸集結(jié)轉(zhuǎn)成本 支出及費(fèi)用 第 91條 其他成本核算的方法由財(cái)務(wù)部另行具體規(guī)定 第八章 工資核算 第 92 條 公司員工工資為計(jì)時(shí)工資，管理人員采用計(jì)時(shí)工資制，按實(shí)際出勤時(shí)間計(jì)算應(yīng)付工資 第 93條 工資項(xiàng)目由基本工資、加班工資、全勤獎(jiǎng)、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼款及其他款組成，為員工代扣代繳的款項(xiàng)不列入應(yīng)付工資 第 94條 工資的具體核算辦法及程序由公司另行專門規(guī)定 第九章 固定資產(chǎn)管理 第 95條 固定資產(chǎn)指單位價(jià)值較高，使用期限在一個(gè)會(huì)計(jì)年度以上的房屋、機(jī)器設(shè)備、工具、配件等資產(chǎn) 第 96條 固定資產(chǎn)是公司的重要財(cái)產(chǎn)，對(duì)其加強(qiáng)管理 主要表現(xiàn)在對(duì)資產(chǎn)的安全性及使用功能上的管理，防止各種資產(chǎn)被盜、丟失及被損壞 第 97 條 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司的所有固定資產(chǎn)詳細(xì)登記，制定固定資產(chǎn)目錄表，建立固定資產(chǎn)管理檔案，固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，保證固定資產(chǎn)的既定使用功能 第 98條 固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的分類，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及實(shí)際情況對(duì)固定資產(chǎn)采用適當(dāng)?shù)恼叟f方法計(jì)提折舊 第 99條 對(duì)于不能使用而需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理人應(yīng)填寫報(bào)廢申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后交由總經(jīng)理批準(zhǔn) 第 100 條 對(duì)于丟失或多出的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理人員應(yīng)填寫報(bào)告單并查找原因，報(bào)告 單交由總經(jīng)理批準(zhǔn)并做出處理意見后交由財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理 第 101 條 財(cái)務(wù)部應(yīng)組織人員定期對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，全面清盤的次數(shù)每年至少一次，對(duì)盤盈或盤虧的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理人員填寫盤盈 /虧表，由財(cái)務(wù)簽屬處理意見，交總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部做出相應(yīng)賬務(wù)處理 第十章 財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)告 第 102 條 財(cái)務(wù)報(bào)表是反映公司資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量等信息的基本資料，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面準(zhǔn)確的核算，并定期向股東提交資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用支出表、銷售報(bào)表及其他相關(guān)報(bào)表 第 103 條 財(cái)務(wù)部 在全面監(jiān)督管理公司的財(cái)產(chǎn)及經(jīng)營活動(dòng)過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重要問題，