【正文】 公司的管理人員和財務(wù)人員大多數(shù)是具有多年實踐工作經(jīng)驗的，但是，對新的經(jīng)營管理、財務(wù)、會計知識的學(xué)習(xí)應(yīng)當(dāng)有所加強，以適應(yīng)集團快速發(fā)展和財務(wù)管理逐漸規(guī)范的需要。內(nèi)容應(yīng)涉及： 基礎(chǔ)財務(wù)制度類制度；資金管理類制度；費用管理制度；財產(chǎn)物資管理制度；預(yù)算管理制度等。財務(wù)記錄信息不真，會計報表所反映的內(nèi)容不能真實反映公司的實際情況。篇四： 審計管理建議書 201X年中期審計管理建議書 公司決策層： 本次中期審計已完成，現(xiàn)將審計中做一個匯總，供公司領(lǐng)導(dǎo)參考。 收入成本的核算口徑的不統(tǒng)一導(dǎo)致在編制合并報表會計報表時各家會計報表不具有一致性及可比性。 （4）各級公司應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營的特點和業(yè)務(wù)流程，根據(jù)總公司下發(fā)的會計核算辦法的相關(guān)規(guī)定制定符合自身業(yè)務(wù)特點的會計核算細(xì)則，明確相關(guān)崗位的職責(zé)，嚴(yán)格按制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則確認(rèn)收入，并按配比和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算相應(yīng)的支出和成本，真實地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，杜絕人為調(diào)整當(dāng)期利潤現(xiàn)象的發(fā)生。 針對上述情況，我們建議： （1）設(shè)計業(yè)務(wù)流程財務(wù)控制環(huán)節(jié)，使財務(wù)部門能夠及時了解業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)的進(jìn)展及發(fā)票開具情況，為財務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理、款項的收付提供及時、充足的依據(jù)，科學(xué)的將業(yè)務(wù)收入納入財務(wù)監(jiān)控的范圍內(nèi)；同時，加強財務(wù)與業(yè)務(wù)部門及其他有關(guān)部門定期溝通與合作，強化業(yè)務(wù)部門對財務(wù)的信息支持，制定專門的應(yīng)收賬款催收管理制度，保證應(yīng)收款項的安全性，加快應(yīng)收款的回籠速度。 公司的部分業(yè)務(wù)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)。 （六）工程建設(shè)方面 貴公司在工程建設(shè)的立項、預(yù)算、決算等管理方面存在缺陷，工程的立項、預(yù)算、勘察設(shè)計施工監(jiān)理合同、工程造價的審核、工程驗收等文件和資料不完整。 （五）固定資產(chǎn)管理方面 貴公司及部分下屬單位對固定資產(chǎn)的管理不夠清晰，存在采購、驗收、付款、管理人、使用人、責(zé)任人等的管理不完善情況，未設(shè)立專門的資產(chǎn)管理部門或崗位管理。 針對上述情況，我們建議： 完善預(yù)算制度，健全項目規(guī)劃管理制度，將項目進(jìn)度與項目資金安排報備財務(wù)部門，項目部門與財務(wù)部門應(yīng)制定定期溝通制度，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，做到盤活資產(chǎn)，加速資金融通，以利于保證項目順利進(jìn)展，提高項目運作效率。 （二）債權(quán)、債務(wù)管理方面 貴公司存在往來款掛賬時間較長，催繳不及時，存在部分壞賬風(fēng)險，內(nèi)部往來掛賬金額較大。 針對上述情況，我們建議： 貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，對外支付應(yīng)細(xì)化，嚴(yán)格遵守財務(wù)制度，責(zé)權(quán)利分清，建立事先申請，財務(wù)人員監(jiān)督執(zhí)行等規(guī)范；建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。我們認(rèn)為，貴公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制總體上還是好的，但有的方面還存在一些較薄弱之處。我們的責(zé)任是根據(jù)我們的審計，發(fā)表審計意見。本管理建議書不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制整 體發(fā)表的鑒證性意見，也不能解除貴公司建立、健全內(nèi)控制度及保證其有 效執(zhí)行的責(zé)任，并且不影響我們應(yīng)發(fā)表的審計意見。由于關(guān)聯(lián) 往來和關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計不完整，在一定程度上直接影響了合并抵銷的正確 性。 二、會計核算方面 貴公司在會計核算過程中，對部份工資、獎金、津貼、職工福利費和 社會保險費未通過應(yīng)付職工薪酬歸集，在發(fā)生時直接計入成本、費用科目 核算。 （一）會計工作機構(gòu)、人員職責(zé)及內(nèi)部稽核制度 貴公司會計機構(gòu)設(shè)置不夠健全，會計人員職責(zé)也不夠明確。因為我們本次主要是對貴公司201X年年度會計報表進(jìn)行的審計， 所實施的審計范圍有限，不可能對貴公司所有的內(nèi)部控制制度逐一全面了 解，所以管理建議書中包括的內(nèi)部控制重大缺陷僅是我們注意到的，不應(yīng) 被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公證性?，F(xiàn)將發(fā)現(xiàn)的《XX制度》方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《XX制度》。內(nèi)部審計管理建議書內(nèi)部審計管理建議書 篇一： 內(nèi)部審計建議書格式 管 理 建 議 書 XX建字[201X]第01001號 被審計單位： 審計項目： XX集團 審 計 部 年 月 日 地址： 郵編： 電話： 傳真： 管理建議書 XX集團董事會、XX公司總經(jīng)理： XX建字【201X】第01001 號 我們根據(jù)XX集團董事會批準(zhǔn)的年度審計計劃,集團審計部內(nèi)部審計有關(guān)規(guī)定和本月的審計計劃，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對XX有限公司（以下簡稱公司）XX年度XX實施了遵循性審計，審計的主要內(nèi)容： XX年XX月XX至XX月XX日止所發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用。我們認(rèn)為，公司現(xiàn)有的《XX制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進(jìn)一步完善之處。我們提供的這份管理建議書 是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題而 提出的?，F(xiàn)將我們已發(fā)現(xiàn)的及改進(jìn)建議提供給你 們，希望引起注意，以便完善內(nèi)部控制。我們認(rèn)為，憑證是記錄企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的基本資料，憑證 的審核工作是進(jìn)行會計核算的基本內(nèi)容，建議貴公司以予重視。在內(nèi)部往來方面存在個別關(guān)聯(lián)方單方掛賬、雙方入賬金額不 一致，內(nèi)部往來差異清理不及時等現(xiàn)象；在關(guān)聯(lián)交易方面，關(guān)聯(lián)銷售收入 與對應(yīng)的關(guān)聯(lián)采購金額，貴公司的統(tǒng)計數(shù)與實際數(shù)均存在差異。 上述問題只是我們在執(zhí)業(yè)過程中注意到的內(nèi)部控制存在的若干缺陷， 并不是內(nèi)部控制存在的全部缺陷。 四川會計師事務(wù)所 有限責(zé)任公司 中國 四川 中國注冊會計師： 中國注冊會計師： 201X年2月9日 篇三： AA有限公司內(nèi)審的管理建議 管 理 建 議 書 AA有限責(zé)任公司管理當(dāng)局并控股股東： 我們接受委托，對貴公司AA有限公司截止到201X年3月底的凈資產(chǎn)進(jìn)行審計。 在審計過程中，我們了解了貴公司內(nèi)部控制中有關(guān)會計制度、會計工作機構(gòu)和人員職責(zé)、財產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計制度等有關(guān)方面的情況，并作了分析研究。 （2）公司對外支付隨意性較大，單憑幾個人的簽字就完成了付款。 針對上述情況，我們建議： （1）結(jié)合公司的具體經(jīng)營情況制定業(yè)務(wù)財務(wù)控制規(guī)范，以財務(wù)的被動接受提升為財務(wù)的主動控制，例如全部物業(yè)總況、租出物業(yè)管理控制明細(xì)、待租物業(yè)情況、年度銷售預(yù)算、銷售合同管理等交由財務(wù)管控； （2