【正文】 公司的管理人員和財務人員大多數(shù)是具有多年實踐工作經驗的，但是，對新的經營管理、財務、會計知識的學習應當有所加強，以適應集團快速發(fā)展和財務管理逐漸規(guī)范的需要。內容應涉及： 基礎財務制度類制度；資金管理類制度；費用管理制度；財產物資管理制度；預算管理制度等。財務記錄信息不真，會計報表所反映的內容不能真實反映公司的實際情況。篇四： 審計管理建議書 201X年中期審計管理建議書 公司決策層： 本次中期審計已完成，現(xiàn)將審計中做一個匯總，供公司領導參考。 收入成本的核算口徑的不統(tǒng)一導致在編制合并報表會計報表時各家會計報表不具有一致性及可比性。 （4）各級公司應結合自身經營的特點和業(yè)務流程，根據總公司下發(fā)的會計核算辦法的相關規(guī)定制定符合自身業(yè)務特點的會計核算細則，明確相關崗位的職責，嚴格按制度規(guī)定的收入確認原則確認收入，并按配比和權責發(fā)生制原則核算相應的支出和成本，真實地反映公司的財務狀況和經營成果，杜絕人為調整當期利潤現(xiàn)象的發(fā)生。 針對上述情況，我們建議： （1）設計業(yè)務流程財務控制環(huán)節(jié)，使財務部門能夠及時了解業(yè)務部門業(yè)務的進展及發(fā)票開具情況，為財務進行賬務處理、款項的收付提供及時、充足的依據，科學的將業(yè)務收入納入財務監(jiān)控的范圍內；同時，加強財務與業(yè)務部門及其他有關部門定期溝通與合作，強化業(yè)務部門對財務的信息支持，制定專門的應收賬款催收管理制度，保證應收款項的安全性，加快應收款的回籠速度。 公司的部分業(yè)務未按照權責發(fā)生制的原則確認。 （六）工程建設方面 貴公司在工程建設的立項、預算、決算等管理方面存在缺陷，工程的立項、預算、勘察設計施工監(jiān)理合同、工程造價的審核、工程驗收等文件和資料不完整。 （五）固定資產管理方面 貴公司及部分下屬單位對固定資產的管理不夠清晰，存在采購、驗收、付款、管理人、使用人、責任人等的管理不完善情況，未設立專門的資產管理部門或崗位管理。 針對上述情況，我們建議： 完善預算制度，健全項目規(guī)劃管理制度，將項目進度與項目資金安排報備財務部門，項目部門與財務部門應制定定期溝通制度，及時進行賬務處理，做到盤活資產，加速資金融通，以利于保證項目順利進展，提高項目運作效率。 （二）債權、債務管理方面 貴公司存在往來款掛賬時間較長，催繳不及時，存在部分壞賬風險，內部往來掛賬金額較大。 針對上述情況，我們建議： 貨幣資金收支和保管業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，對外支付應細化，嚴格遵守財務制度，責權利分清，建立事先申請，財務人員監(jiān)督執(zhí)行等規(guī)范；建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限。我們認為，貴公司現(xiàn)有的內部控制總體上還是好的，但有的方面還存在一些較薄弱之處。我們的責任是根據我們的審計，發(fā)表審計意見。本管理建議書不應被視為對內部控制整 體發(fā)表的鑒證性意見，也不能解除貴公司建立、健全內控制度及保證其有 效執(zhí)行的責任，并且不影響我們應發(fā)表的審計意見。由于關聯(lián) 往來和關聯(lián)交易統(tǒng)計不完整，在一定程度上直接影響了合并抵銷的正確 性。 二、會計核算方面 貴公司在會計核算過程中，對部份工資、獎金、津貼、職工福利費和 社會保險費未通過應付職工薪酬歸集，在發(fā)生時直接計入成本、費用科目 核算。 （一）會計工作機構、人員職責及內部稽核制度 貴公司會計機構設置不夠健全，會計人員職責也不夠明確。因為我們本次主要是對貴公司201X年年度會計報表進行的審計， 所實施的審計范圍有限，不可能對貴公司所有的內部控制制度逐一全面了 解，所以管理建議書中包括的內部控制重大缺陷僅是我們注意到的，不應 被視為對內部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公證性。現(xiàn)將發(fā)現(xiàn)的《XX制度》方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《XX制度》。內部審計管理建議書內部審計管理建議書 篇一： 內部審計建議書格式 管 理 建 議 書 XX建字[201X]第01001號 被審計單位： 審計項目： XX集團 審 計 部 年 月 日 地址： 郵編： 電話： 傳真： 管理建議書 XX集團董事會、XX公司總經理： XX建字【201X】第01001 號 我們根據XX集團董事會批準的年度審計計劃,集團審計部內部審計有關規(guī)定和本月的審計計劃，報經公司領導批準，對XX有限公司（以下簡稱公司）XX年度XX實施了遵循性審計，審計的主要內容： XX年XX月XX至XX月XX日止所發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務費用。我們認為，公司現(xiàn)有的《XX制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進一步完善之處。我們提供的這份管理建議書 是我們基于為貴公司服務的目的，根據審計過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制問題而 提出的?，F(xiàn)將我們已發(fā)現(xiàn)的及改進建議提供給你 們，希望引起注意，以便完善內部控制。我們認為，憑證是記錄企業(yè)生產經營業(yè)務的基本資料，憑證 的審核工作是進行會計核算的基本內容，建議貴公司以予重視。在內部往來方面存在個別關聯(lián)方單方掛賬、雙方入賬金額不 一致，內部往來差異清理不及時等現(xiàn)象；在關聯(lián)交易方面，關聯(lián)銷售收入 與對應的關聯(lián)采購金額，貴公司的統(tǒng)計數(shù)與實際數(shù)均存在差異。 上述問題只是我們在執(zhí)業(yè)過程中注意到的內部控制存在的若干缺陷， 并不是內部控制存在的全部缺陷。 四川會計師事務所 有限責任公司 中國 四川 中國注冊會計師： 中國注冊會計師： 201X年2月9日 篇三： AA有限公司內審的管理建議 管 理 建 議 書 AA有限責任公司管理當局并控股股東： 我們接受委托，對貴公司AA有限公司截止到201X年3月底的凈資產進行審計。 在審計過程中，我們了解了貴公司內部控制中有關會計制度、會計工作機構和人員職責、財產管理制度、內部審計制度等有關方面的情況，并作了分析研究。 （2）公司對外支付隨意性較大，單憑幾個人的簽字就完成了付款。 針對上述情況，我們建議： （1）結合公司的具體經營情況制定業(yè)務財務控制規(guī)范，以財務的被動接受提升為財務的主動控制，例如全部物業(yè)總況、租出物業(yè)管理控制明細、待租物業(yè)情況、年度銷售預算、銷售合同管理等交由財務管控； （2