【正文】 特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi)、十一市政工程建設(shè)及綠化補(bǔ)償費(fèi)）3與未來企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動有關(guān)的費(fèi)用（聯(lián)合試運(yùn)行費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、辦公和生活家具購置費(fèi)）。）離岸價（FOB）外國報關(guān)出口價到岸價=離岸價+國外運(yùn)費(fèi)+國外運(yùn)費(fèi)保險費(fèi)抵岸價（提貨價）=到岸價+銀行財務(wù)費(fèi)(離岸價*費(fèi)率)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)(到岸價*費(fèi)率)+進(jìn)口關(guān)稅(到岸價基數(shù))+增值稅（到岸價+關(guān)稅+消費(fèi)稅為基數(shù)）+消費(fèi)稅+海關(guān)監(jiān)管費(fèi)1）1國產(chǎn)，設(shè)備制造廠交貨地點(diǎn)起至工地倉庫，發(fā)生的運(yùn)費(fèi)+裝卸費(fèi)。***國產(chǎn)非標(biāo)設(shè)備原價計(jì)算方法：成本計(jì)算估價法、系列設(shè)備插入估價法、分部組合估價法、定額估價法。生產(chǎn)性建設(shè)工程總投資：建設(shè)投資+鋪底流動資金；非生產(chǎn)性：只包括建設(shè)投資。三者和最小的。）企業(yè)置存現(xiàn)金的原因：交易性、預(yù)防性、投機(jī)性的需要。短期借款主要有：1生產(chǎn)周期借款2臨時借款3結(jié)算借款。資金成本率=資金占用費(fèi)/籌資凈額=1000X5%（125%）/1000(%)=%。杜邦財務(wù)分析體系：以凈資產(chǎn)收益率為核心，以總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)為2個方面。速動資產(chǎn)=1，企業(yè)償債能力強(qiáng)。2流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債，生產(chǎn)性企業(yè)一般2。現(xiàn)金流量表：1經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量4匯率變化對現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的影響5現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的凈增加額6期末現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的余額。3營業(yè)外支出4利潤分配支出。無形資產(chǎn)攤銷，計(jì)入（管理費(fèi)用）。會計(jì)信息：反映企業(yè)的（財務(wù)狀況、經(jīng)驗(yàn)成果和現(xiàn)金流量）。包括：資本溢價、資產(chǎn)評估增值、接受捐款、外幣折算差額等。長期負(fù)債：應(yīng)付債券、長期借款、長期應(yīng)付款。長期資產(chǎn)包括：長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、其他資產(chǎn)。2會計(jì)屬性中：歷史成本、重置成本、現(xiàn)值、可變現(xiàn)凈值、公允價值。作用：是對財務(wù)報表的補(bǔ)充。現(xiàn)金流量表內(nèi)容：1經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（與流動資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的現(xiàn)金流量）、2投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（與長期資產(chǎn)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量）3籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。資產(chǎn)負(fù)債表編制依據(jù)和基礎(chǔ)（資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益）利潤表內(nèi)容和作用：在一定會計(jì)期間經(jīng)營成果的財務(wù)報表。應(yīng)納稅暫時性差異和遞延所得稅負(fù)債相關(guān)；可抵扣暫時性差異和遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)。不能可靠估計(jì)施工合同結(jié)果的，1合同成本能收回的，據(jù)實(shí)確認(rèn)收入，同時確認(rèn)費(fèi)用。建造合同收入的確認(rèn)。建造合同的核算，讓渡資產(chǎn)=“使用費(fèi)收入”和“利息收入”。按企業(yè)收入主次分類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。不包括企業(yè)行政部門費(fèi)用。二者成本計(jì)算的對象不一樣。無形資產(chǎn)攤銷：包括，攤銷期、攤銷方法、攤銷金額。間接費(fèi)安裝直接費(fèi)百分比（水電安裝工程、設(shè)備安裝工程按人工費(fèi)的百分比）。費(fèi)用經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和性質(zhì)分類：P91費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì)用途：生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用。③費(fèi)用將引起所有者權(quán)益的減少，但與向企業(yè)所有者分配利潤時的支出無關(guān)。（1）費(fèi)用的特征：①費(fèi)用是企業(yè)日常活動中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出，而不是偶發(fā)的。費(fèi)用，與某一會計(jì)期間收入相關(guān)的支出。會計(jì)年度可以是日歷年（我國），也可以是營業(yè)年。（2）反映財務(wù)狀況的要素：資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益 。1）F/C值低的功能區(qū)域、2）⊿C=(CF)值大的功能區(qū)、3）復(fù)雜的功能區(qū)、4）問題多的功能。設(shè)計(jì)方面：產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜、性能和技術(shù)指標(biāo)差距大、體積大、重量大的產(chǎn)品。建設(shè)工程應(yīng)用價值工程重點(diǎn)：規(guī)劃和設(shè)計(jì)階段。價值工程的核心，對產(chǎn)品進(jìn)行功能分析?！皟r值”是一個相對概念，功能/費(fèi)用，不是使用價值，也不是交換價值，而是對象的比較價值。租賃費(fèi)=租賃保證金+租金+擔(dān)保費(fèi)影響租金的因素：有年金法，和附加率法。3長期支付租金，形成長期負(fù)債；3融資租賃毀約的話賠償損失，罰款多。優(yōu)點(diǎn)：1較少資金獲得設(shè)備，引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備，加速技術(shù)進(jìn)步。掌握靜態(tài)模式：用劣化值指標(biāo)簡化計(jì)算。（2）設(shè)備的自然壽命：物質(zhì)壽命，是由有形磨損所決定的，維修和保養(yǎng)可延長物質(zhì)壽命，但不能從根本上避免磨損。－－有形和無形磨損的后果。流動資金=流動資產(chǎn)流動負(fù)債。投資現(xiàn)金流量表資本金現(xiàn)金流量表投資各方現(xiàn)金流量表財務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表從（ ）角度出發(fā)（或進(jìn)行設(shè)置）投資方案權(quán)益資本（法人）投資者技術(shù)方案計(jì)算基礎(chǔ)總投資資本金投資者出資額分別以（ ）為現(xiàn)金流入和流出整個計(jì)算期借款本金償還、借款利息支付計(jì)算期各年投資、融資、經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出。插值法。臨界點(diǎn)：不確定因素向不利方向變化的極限值。主要分析投資大小對方案資金回收能力的影響，財務(wù)內(nèi)部收益率。總成本=固定成本+可變成本+半可變成本盈虧平衡性分析：看不出什么因素影響的大。固定成本：工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)、其他費(fèi)等。對于獨(dú)立型方案，幾個動態(tài)指標(biāo)之間具有等價關(guān)系，得出結(jié)論是一致的。償債資金來源－－利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)、其他還款資金。不足：1必須有基準(zhǔn)收益率2互斥方案必須構(gòu)造一個相同的分析期限?！　討B(tài)分析財務(wù)內(nèi)部收益率FIRR，使技術(shù)方案在計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計(jì)等于0的折現(xiàn)率。靜態(tài)投資回收期Pt,Pt=I/A，反映投資回收能力的重要指標(biāo)，宜從技術(shù)方案建設(shè)開始年計(jì)算。總投資收益率，表示總投資的盈利水平，ROI=EBIT/TI*100,EBIT技術(shù)方案正常年份的息稅前利潤或運(yùn)營期內(nèi)年平均息稅前利潤，TI技術(shù)方案總投資（=建設(shè)期投資、建設(shè)期貸款利息和全部流動資金）ROI應(yīng)大于行業(yè)平均投資收益率，ROI越高，技術(shù)方案所獲得收益越高。投資收益率R，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)明確、直觀、計(jì)算簡便，反映投資效果的優(yōu)劣，適用于各種投資規(guī)模，不足沒考慮時間因素。經(jīng)濟(jì)效果評價是對技術(shù)方案的財務(wù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行分析論證。影響資金等值的三個因素：資金數(shù)額/資金發(fā)生時間長短/利率。復(fù)利計(jì)算分為：間斷復(fù)利和連續(xù)復(fù)利。2011年 一級建造師工程經(jīng)濟(jì) 梅世強(qiáng)老師 19錄音講內(nèi)容總結(jié)word小炒版資金在擴(kuò)大再生產(chǎn)和資金流通過程中，資金隨著時間周轉(zhuǎn)使用的結(jié)果。信用方式：自愿性，動力在于利息和利率?，F(xiàn)金流量3要素：現(xiàn)金流量大小、方向和作用點(diǎn)（發(fā)生時點(diǎn)）。年有效利率：年名義利率 r=m*i。項(xiàng)目計(jì)算期：包括建設(shè)期和運(yùn)營期；運(yùn)營期的決定因素：技術(shù)方案主要設(shè)施和設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命期、產(chǎn)品壽命期、主要技術(shù)的壽命期。R≥Rc(基準(zhǔn)投資收益率）方案可行。若總投資收益率或資本金凈利潤率高于同期銀行利率，適度舉債是有利的。不足：只考慮回收之前的效果?！∝攧?wù)凈現(xiàn)值FNPV,是反映投資方案在計(jì)算期內(nèi)獲利能力的動態(tài)評價指標(biāo)，判別標(biāo)準(zhǔn)：FNPV≥0時，說明該方案經(jīng)濟(jì)上可行；當(dāng)FNPV＜0時，說明該方案不可行。確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)是：資金成本和機(jī)會成本，而投資風(fēng)險和通貨膨脹也是必須考慮的因素。ic變大，F(xiàn)IRR不變。不確定性分析的原因：1所依據(jù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不足或者統(tǒng)計(jì)偏差2預(yù)測方法局限3未來經(jīng)濟(jì)形式變化4技術(shù)進(jìn)步5無法以定量來表示的定性因素的影響6其他因素影響。半可變成本：與生產(chǎn)批量有關(guān)的某些消耗性材料費(fèi)、工模具及運(yùn)輸費(fèi)。主要分析產(chǎn)品價格波動對方案超額凈收益的影響，財務(wù)凈現(xiàn)值。不確定因素F發(fā)生△F變化率時，評價指標(biāo)A的相應(yīng)變化率（％）；不確定因素F的變化率（％）如果進(jìn)行敏感性分析的目的是對不同的投資項(xiàng)目（或某一項(xiàng)目的不同方案）進(jìn)行選擇，一般應(yīng)選擇敏感程度小、承受風(fēng)險能力強(qiáng)、可靠性大的項(xiàng)目或方案。Saf絕對值越大，指標(biāo)A對不確定因素F越敏感?，F(xiàn)金流量表，主要有：投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表、財