【正文】 (l)銷售部門每天將銷售票據(jù)、資金回籠表等及時送達(dá)財務(wù)部門。 4．及時、正確地登記“銀行存款日記賬”，重視對賬工作，發(fā)現(xiàn)不符，及時與銀行聯(lián)系，盡快查對清楚。發(fā)票有涂改現(xiàn)象一律不予受理。企業(yè)在銀行的賬戶必須有足夠的資金保證支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭的支付憑證，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期的支付憑證。 2．在銀行開立的賬戶，只供本企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。最近幾年，“ LM”又成功地實施了“銷地產(chǎn)”戰(zhàn)略，跨地區(qū)組建了由上海 LM 有限公司控股的 LM（重慶）有限公司和 LM（遼寧）有限公司，使產(chǎn)品輻射全國的能力進(jìn)一步加強，也使自身得到了迅速發(fā)展與壯大。 20 世紀(jì) 50 年代末生產(chǎn)了國內(nèi)第一包洗衣粉，填補了國內(nèi)洗滌劑生產(chǎn)的空白，成為我國洗滌劑工業(yè)的發(fā)源地。 租入固定資產(chǎn)登記簿 名稱 規(guī)格 租出單位 租入日期 租金 使用地點 備注 第 15 頁 共 53 頁 2．答： (1)缺少租入固定資產(chǎn)的租期與合同號以及賬簿的頁次。 (2)參與有關(guān)經(jīng)營預(yù)測、決策和效績評 價工作。 (7)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與會計有關(guān)的管理工作。 (3)參加企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn) 經(jīng)營管理活動。 ⑷ 使用部門根據(jù)報廢通知單銷毀固定資產(chǎn)卡片后傳固定資產(chǎn)清理部門，通知清理。（ D）技術(shù)科：結(jié)算軟件開發(fā)、計算機(jī)系統(tǒng)維護(hù)、檔案管理． 請根據(jù)你所掌握的知識點評下面某企業(yè)會計機(jī)構(gòu)、財務(wù)機(jī)構(gòu)的分設(shè)與合設(shè)各自的主要區(qū)別、優(yōu)缺點和適用范圍。 第 13 頁 共 53 頁 [資料 ]市面粉公司是一家大型企業(yè)，其財會部設(shè)有財務(wù)、會計和審計等三個職能科室。年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。 結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。 將各有關(guān)損益類賬戶的本期借、貸發(fā)生額差額分別轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤 ” 賬戶，結(jié)平所有損益類賬戶。 結(jié)算各成本類帳簿（制造費用、生產(chǎn)成本等）。新舊賬簿之間的轉(zhuǎn)記余額，不需編制記賬憑證（也不必將余額記在舊賬戶的借方或貸方，使本年有 余額的賬戶變?yōu)榱悖恍柙谛沦~簿第一行摘要欄內(nèi)注明 “ 上年轉(zhuǎn)入 ” 。 （ 4）總分類賬簿平時只需要結(jié)出月末余額。月未結(jié)賬時，只 需要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄之下劃通欄單紅線，不需要再結(jié)計一次余額。 （ 2）根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，調(diào)整有關(guān)賬項，合理確定本期應(yīng)計的收入和應(yīng)計的費用。 4．管理費用明細(xì)分類賬的具體設(shè)置方法請見教材 P77表 315。如果各種原始憑證已預(yù)先印定編號的，在寫壞作廢時，應(yīng)加蓋 “ 作廢 ” 戳記，并妥善保管，不得撕毀。在憑證填寫錯誤需要更改時，應(yīng)用紅色墨水筆將錯誤的文字或數(shù)字劃線注銷，再將正確的文字或數(shù)字用藍(lán)色墨水筆寫在劃線部分的上面，并簽字蓋 章。 第 11 頁 共 53 頁 （ 2）阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個一個地寫，不得連筆寫。 2．各種原始憑證的書寫要用藍(lán)色或黑色墨水（套寫的可用圓珠筆），填寫支票必須用炭素墨水筆。 用題目中給出的報告單和上述內(nèi)容加以比較，可以看出存在的問題即應(yīng)增加的項目有：驗收報告單的編號、供應(yīng)單位名稱、材料的提貨單號數(shù)、材料的實際成本和計劃成本的差異（單價、金額）、付款方式等，還應(yīng)增加該表的編制及審核程序的說明。 存貨包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品以及周轉(zhuǎn)材料如包裝物和低值易耗品等。 從存貨的定義可以看出，存貨最基本的特征是，企業(yè)持有存貨的最終的目的是為了出售，不論是用于直接出售，還是需經(jīng)過進(jìn)一步加工后才能對外出售。 [要求 ] 1．請指出 XY賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在的問題。各部門的日報表在當(dāng)日工作結(jié)束時交于財務(wù)部，由會計入賬。 7．后勤保安部：負(fù)責(zé)企業(yè)后勤事務(wù)，并維持企業(yè)治安秩序。管理賓館客房業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)對外聯(lián)系賓館服務(wù)業(yè)務(wù)。主要設(shè)施有客房 80套，達(dá)到四星級標(biāo)準(zhǔn)；有咖啡館、游泳宮、保齡球館、高爾夫球場、桑拿及屋頂網(wǎng)球場等娛樂設(shè)施。 2．轉(zhuǎn)賬憑證主要用于企業(yè)內(nèi)部的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，設(shè)計 “對方單位 ”項目沒有多大實際作用。 （ 5）調(diào)查表明，該公司現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度還存在著明顯的薄弱環(huán)節(jié)。表現(xiàn)在： （ 1）出納員在付款前沒有對現(xiàn)金支出的原始憑證進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核。一聯(lián)留存財會部門，憑此登記記賬憑證，另一聯(lián)送交業(yè)務(wù)部門，通知己劃款；根據(jù)付款原始憑證和內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單及時填制付款記賬憑證并送交財會主管復(fù)核；根據(jù)經(jīng)復(fù)核的 付款記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬并簽章；在每日終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，并將庫存現(xiàn)金實存數(shù)額與現(xiàn)金日記賬余額相互核，對發(fā)現(xiàn)的長短款情況及時報告財會負(fù)責(zé)人。各業(yè)務(wù)部門主管 根據(jù)計劃或有關(guān)規(guī)定對送達(dá)的付款原始憑證進(jìn)行審批之后簽字或蓋章，并轉(zhuǎn)送財會部門。 第 三 部分 課程考核內(nèi)容和要求 第一章 總論 考核要求： 理解： 會計制度設(shè)計與會計法規(guī)體系的關(guān)系 （ 見教材 12 頁） 會計環(huán)境與會計制度設(shè)計的關(guān)系 （ 見教材 1516 頁） 會計制度設(shè)計的原則與程序的具體內(nèi)容 （ 見教材 1920 頁） 會計制度設(shè)計與內(nèi)部控制制度的關(guān)系 （ 見教材 2324 頁） 第二章 會計報表的設(shè)計 考核要求： 理解： 會計報表設(shè)計的目標(biāo)、原則和會計報表設(shè)計的種類與內(nèi)容 （ 見教材 2 3133 頁） 編制合并會計報表前的準(zhǔn)備工作 （ 見教材 54 頁） 應(yīng)用： 資產(chǎn)負(fù)債表的格式、項目分類和項目排列順序的原理 （ 見教材 3135 頁） 利潤表的格式、項 目分類和項目排列順序的原理 （ 見教材 3840 頁） 現(xiàn)金流量表設(shè)計的原理 （ 見教材 44 頁） 附表的設(shè)計原理 （ 見教材 47 頁） 合并會計報表的設(shè)計原理 （ 見教材 54 頁） 第三章 會計憑證、會計賬簿和會計科目的設(shè)計 考核要求： 理解： 會計憑證設(shè)計的目標(biāo) （ 見教材 67 頁） 會計賬簿設(shè)計的目標(biāo) （ 見教材 73 頁） 會計科目設(shè)計的目標(biāo) （ 見教材 79 頁） 應(yīng)用： 原始憑證和記帳憑證以及會計憑證傳遞程序設(shè)計的原理 （ 見教材 7273 頁） 會計賬簿內(nèi)容、種類與格式設(shè)計的原理 （ 見教材 7374 頁） 總分類科目、明細(xì)分類科目及會計科目表設(shè)計的原理 （ 見教材 7985 頁） 第四章 會計核算組織程序設(shè)計和會計機(jī)構(gòu)與會計人員的設(shè)置 考核要求： 理解： 會計核算組織程序選擇的原理 （ 見教材 93 頁） 會計機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則及其模式、會計人員崗位責(zé)任制、會計人員的任職資格與配備 （ 見教材9698 頁） 第五章 貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計 第 6 頁 共 53 頁 考核要求： 理解： 貨幣資金收入、支出業(yè)務(wù)與清查的內(nèi)部控制方法 （ 見教材 102107 頁） 應(yīng)用： 庫存現(xiàn)金與備用金和銀行存款與其它貨幣資金核算方法的設(shè)計原理、貨幣資金內(nèi)部報 告的設(shè)計原理 （ 見教材 10 10 108112 頁） 第六章 應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計 考核要求： 理解：應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點、目標(biāo) （ 見教材 115116 頁） 理解與應(yīng)用： 應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計原理 （ 見教材 117118 頁） 應(yīng)收及預(yù)付款項核算方法的設(shè)計原理 （ 見教材 119 頁） 第七章 存貨業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計 考核要求： 理解： 存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計的內(nèi)容、特點及其目標(biāo) （ 見教材 128 頁） 理解與應(yīng)用： 采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)和儲存業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的 設(shè)計原理 （ 見教材 12 14114150 頁） 原材料、商品與包裝物和低值易耗品核算方法的設(shè)計原理。 （ 四 ） 避免“盲目抄書”，答非所問。 三、其他注意事項 （一） 帶全考試資料 、 工具。設(shè)計的順序和內(nèi)容沒有固定模式，可以根據(jù)自己的實際情況進(jìn)行。 3．內(nèi)控性。設(shè)計要貫徹國家的方針，政策和法規(guī)，要符合企業(yè)會計準(zhǔn)則，行業(yè)會計制度和其他國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度的規(guī)定，不能與之相抵觸。 八 、 考核 手段 形成性 考核運用 “形成行考核測評系統(tǒng) ”，終結(jié)性考試運用考試系統(tǒng)進(jìn)行（無紙化）。 2．終結(jié)性考試答題時間為 5周。 6．每次形考題目內(nèi)容均由中央電大提供。 2．學(xué)生完成形考任務(wù)后可以多次提交。即可加 強對學(xué)生平時自主學(xué)習(xí)過程的指導(dǎo)和檢測，引導(dǎo)學(xué)生自覺地按照本課程教學(xué)要求和學(xué)習(xí)計劃完成學(xué)習(xí)任務(wù)。 七、 考核方式 本課程網(wǎng)上考試采取形成性考核和終結(jié)性考試兩種方式進(jìn)行。這一方面激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性，另一方面考查學(xué)生專業(yè)判斷能力。命題時要兩者兼顧，在一份試卷中保持合理結(jié)構(gòu)。題目的難易程度分為：易和較易、較難和難兩個等級。 考試命題應(yīng)該覆蓋面廣，并突出課程的重點內(nèi)容。 （ 2）學(xué)生必須在規(guī)定的時間內(nèi)完成形成性考核和終結(jié) 性考試任務(wù)。 6．研究探索遠(yuǎn)程成人考核的信度與效度，準(zhǔn)確地檢驗平時的教學(xué)質(zhì)量。 二、 考試的目的 1．深入探索遠(yuǎn)程會計教育人才培養(yǎng)模式和教學(xué)模式改革的思路，強化學(xué)生的實際動手能力，有效地提升會計學(xué)專業(yè)學(xué)生的專業(yè)勝任能力； 2．深入探索會計制度設(shè)計課程形成性考核和終結(jié)性考試的形式、題型、題量、難易程度； 3．進(jìn)一步鍛煉會計學(xué)專業(yè)學(xué)生的計算機(jī)軟件實際操作能力； 4．引導(dǎo)學(xué)生自覺運用會計理論和國家財經(jīng)法規(guī)，促使學(xué)生順利 地設(shè)計出適合本企業(yè)需要的會計制度； 5．幫助學(xué)生可在最短的時間內(nèi)攝取到最新的、最大量度的學(xué)科動態(tài)和學(xué)習(xí)信息。 四、考核 要求 （ 1）本課程網(wǎng)上考試采取雙及格的形式。在所學(xué)知識范圍內(nèi)，按照理論聯(lián)系實際的原則，考查運用所學(xué)知識的應(yīng)用能力的試題，不屬于超綱。 試卷要合理安排題目的難易程度。在各個能力層次中，都可以含有難易程度不同的題目。 案例分析：給你某一方面會計制度設(shè)計或內(nèi)部控制，請學(xué)生指出這個問題在哪里，實際上也是對制度的一種評價。 第 2 頁 共 53 頁 綜合設(shè)計題：給大家某一單位的整體經(jīng)營情況，請你為該單位設(shè)計出一個比較符合實際的會計制度設(shè)計。（ 2）強化學(xué)生自主學(xué)習(xí)。 2．考核說明與內(nèi)容 序號 形式 權(quán)重 （ %） 完成時間 （周） 內(nèi) 容 參考 資料 備注 發(fā)布 截止 1 上網(wǎng)查閱 5 3 4 會計法規(guī)系統(tǒng) 第一章總論 各網(wǎng)站 文字教材 課程網(wǎng)頁 對于上網(wǎng)查閱的內(nèi)容需 要注明網(wǎng)站名稱 2 分析說明 15 4 7 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范系統(tǒng) 第二章會計報表的設(shè)計 第三章會計憑證、會計賬簿和會計科目的設(shè)計 會計組織系統(tǒng) 第四章賬務(wù)處理程序和會計機(jī)構(gòu)與會計人員的設(shè)置 課程網(wǎng)頁 文字教材 網(wǎng)絡(luò)課程 3 網(wǎng)上討論 10 7 10 會計核算系統(tǒng) 第五章貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計 第六章應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計 第七章存貨業(yè)務(wù)會計制度課程網(wǎng)頁 文字教材 網(wǎng)絡(luò)課程 針對所給出的題目以310人 組成小組為單第 3 頁 共 53 頁 的設(shè)計 第八章生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計 位進(jìn)行討論 4 網(wǎng)上討論 10 10 15 會計核算系統(tǒng) 第九章投資業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計 第十章固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計第十一章負(fù)債業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計第十二章收入與費用業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計 第十三章所有者權(quán)益業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計 課程網(wǎng)頁 文字教材 網(wǎng)絡(luò)課程 針對所給出的題目以310人 組成小組為單位進(jìn)行討論 5 分析說明 10 15 16 計算機(jī)會計信息系統(tǒng) 第十四章計算機(jī)會計信息系統(tǒng)制度設(shè)計 課程網(wǎng)頁 文字教材 網(wǎng)絡(luò)課程 說明 1．五次形考，采取百分制，占綜合成績的 50%。 5．學(xué)生必須完成每次形考任務(wù)，不完成第一次形考任務(wù)不允許參加下一次形考。 2．內(nèi)容 題型 形式 權(quán)重 完成時間 （周） 內(nèi) 容 參 考 備注 第 4 頁 共 53 頁 （ %） 發(fā)布 截止 資料 綜合 設(shè)計 開卷 50 12 16 1．綜合各章內(nèi)容 2．結(jié)合本單位的實際情況為其設(shè)計出某幾個方面的會計制度 各網(wǎng)站 文字教材 課程網(wǎng)頁 列出所查閱的參考資料 說明 1．終結(jié)性考試為 1次，滿分 100分，占綜合成績的 50%。 5．中央電大有權(quán)對終結(jié)性考試的試卷及其評閱情況進(jìn)行監(jiān)督。 第二部分 復(fù)習(xí)資料的準(zhǔn)備及應(yīng)考技巧 一 、 資料的準(zhǔn)備及其運用 1．重點運用本課程的期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)及本復(fù)習(xí)資料的綜合練習(xí)題 2．熟悉教材的相關(guān)章節(jié)，尤其是教材上所給出的例題 3．熟悉本課 程的平時作業(yè)，了解相關(guān)內(nèi)容 二 、 會計制度設(shè)計