【正文】 科目匯總表賬務(wù)處理記賬憑證—總賬賬務(wù)處理實驗內(nèi)容：【實驗內(nèi)容】（實驗步驟、記錄、分析）一、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制：為了防止記賬差錯，掌握銀行存款的實存數(shù)，應(yīng)定期對銀行存款進(jìn)行清查。）編制利潤表時，主要注意營業(yè)收入和營業(yè)成本的計算，以及營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤的計算。用營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失等項目，計算得到營業(yè)利潤，填寫在第二項中。利潤表設(shè)有本月金額和上期金額兩欄，本月金額欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)。 實驗中反映出的重點和難點是涉及多個科目計算的問題。如“應(yīng)收票據(jù)”項目，根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”總賬科目的期末余額直接填列；。資產(chǎn)負(fù)債表的表首中填寫報表名稱、編制單位、編制日期、報表編號、貨幣名稱、計量單位等?？傎~賬戶平時只需計算月末余額，在填寫帳戶余額時，注意現(xiàn)金、銀行存款日記賬和其他需要按月結(jié)計發(fā)生額的賬戶每月結(jié)賬時,還應(yīng)將月末余額與本月發(fā)生額寫在同一行內(nèi)，在摘要欄內(nèi)注明本月合計字樣。同時也要注意在填寫摘要的時候注明“沖銷**憑證”或是“更正**憑證”的字樣。其中，金額多計、會計科目錯誤、金額多計和會計科目填錯同時出現(xiàn)時，要用紅字更正法；金額少計時用補充更正法。每月結(jié)賬時，：①現(xiàn)金、銀行存款日記賬和其他需要按月結(jié)計發(fā)生額的賬戶,如產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本、各種費用明細(xì)賬等,每月結(jié)賬時,還應(yīng)將月末余額與本月發(fā)生額寫在同一行內(nèi),在摘要欄內(nèi)注明本月合計字樣,這樣做的目的是為了稽核賬戶記錄,因為月初余額加(減)本月發(fā)生額等于月末余額。④總賬賬戶平時只需結(jié)計月末余額，年終結(jié)賬時，要將所有總賬賬戶結(jié)計全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明本年合計字樣，并在合計數(shù)下面劃一通欄雙紅線。(2)在全部登記入賬的基礎(chǔ)上,按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,將收入和費用歸屬于各個相應(yīng)的會計期間.(3)編制結(jié)賬分錄。將以上兩種方法結(jié)合起來。（2）對于記錄金額少于實際金額的，要用補充登記法更正。會計金額記錄錯誤。例如廈門南方股份有限公司，有一筆應(yīng)收賬款無法收回，確認(rèn)為壞賬損失。對固定資產(chǎn)、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、現(xiàn)金等，通過盤點實物，并與賬存數(shù)核對，看其是否相符。一般來說，如果借貸雙方金額試算平衡，帳戶沒有錯誤，如果借貸雙方金額不平衡，則記賬一定有錯誤，要作進(jìn)一步的檢查。在進(jìn)行日記賬的登記時，要逐日逐筆序時地進(jìn)行登記，進(jìn)行總賬登記時要充分完整地利用本期所有的記賬憑證。日記賬的登記（1）現(xiàn)金日記賬的登記現(xiàn)金日記賬登記時，根據(jù)相應(yīng)的憑證填列，登記每一筆的借貸方向及金額，同時要計算并填寫余額及其方向，月末計算本月合計數(shù)。最后填寫本月合計，同樣是填寫本月的借貸方發(fā)生額和余額及其借貸方向。填寫時要填寫機(jī)構(gòu)名稱、賬簿名稱、賬簿編號和啟用時間；經(jīng)管人員一欄，要分別由負(fù)責(zé)人、主辦會計、復(fù)核人員、記賬人員簽字并蓋章，并由會計主管加蓋企業(yè)財務(wù)專用章。為了清晰地反映現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，在“摘要”欄后，還專設(shè)“對方科目”欄，登記對方科目名稱。日記賬的設(shè)置要點：日記賬可以用來連續(xù)記錄全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完成情況，也可以用來連續(xù)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完成情況。各個單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)營管理的需要，為各種材料物資、應(yīng)收應(yīng)付賬款、收入、費用、利潤等有關(guān)總賬科目設(shè)置各種明細(xì)分類賬，進(jìn)行明細(xì)分類核算。多欄式總分類賬是把所有的總賬科目合并設(shè)在一張賬頁上。實驗四【實驗要求】掌握賬簿設(shè)置和登記的基本方法賬簿的設(shè)置賬簿的啟用賬簿的登記實驗內(nèi)容：【實驗內(nèi)容】（實驗步驟、記錄、分析）一、賬簿的設(shè)置總賬的設(shè)置每個單位都要設(shè)置總分類賬，以反映資金運動的整體情況。（6）向后折疊，并將側(cè)面和背面的線繩扣粘上。（3）用大針引線繩穿過兩個眼兒。憑證裝訂的各冊，一般以月份為單位，每月訂成一冊或若干冊。以便裝訂后還可以展開查閱。實驗三【實驗要求】掌握會計憑證整理和裝訂的基本方法實驗內(nèi)容：【實驗內(nèi)容】（實驗步驟、記錄、分析）一、會計憑證的整理會計憑證的整理主要是指對憑證進(jìn)行排序、粘貼和折疊。、應(yīng)貸賬戶名稱是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相符，賬戶對應(yīng)關(guān)系是否清楚，應(yīng)記金額是否正確。背景單據(jù)：現(xiàn)金支票存根填制通用記賬憑證，日期為2007年5月7日，摘要為“提取現(xiàn)金”，庫存現(xiàn)金為借方科目，無明細(xì)科目，金額80000，銀行存款作為對方科目記在貸方，明細(xì)科目為“中國銀行”，金額欄為80000，合計“￥80000”，附單據(jù)1張。例如，廈門化工有限責(zé)任公司2007年7月9日,生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料清洗設(shè)備。假設(shè)你是制單人王明。付款憑證的填制根據(jù)支票存根、發(fā)票、出入庫單收據(jù)等原始憑證，填制付款憑證。同時，在填制原始憑證時一定要秉持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在時間、數(shù)量、金額等欄目下按照憑證要求和實際的業(yè)務(wù)情況進(jìn)行填寫。審核原始憑證的合法性，這是對原始憑證進(jìn)行實質(zhì)性的審核，也是重要的審核。完整性審核。撥款通知單：注意填寫收款單位的信息和金額的大小寫，撥款項目等。注意分清各個工資項目，注意代扣款項以及所得稅的計算。三、與購貨有關(guān)的原始單據(jù)填制：辦公用品入庫單：填寫方法與出庫單類似，但要注意分清計劃價格和實際價格，以及繳獲和實收，注意不要填反。：填寫項目、數(shù)量、單價、金額大小寫。附截圖：二、與銷售有關(guān)的原始憑證的填制：填寫購貨單位和銷售單位信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)信息以及價稅合計金額大小寫。：填寫方法與現(xiàn)金支票相同，但是轉(zhuǎn)賬支票背面不需要蓋章。：主要填寫出票日期（大寫）、付款人和收款人的全稱、賬號、開戶銀行等信息、金額大小寫、匯票到期日、交易合同號等。注冊評估師.經(jīng)過兩位上市公司和證券公司的老總和財務(wù)總監(jiān)的講座，確實受益匪淺。對于學(xué)會計和財務(wù)的學(xué)生，最重要的素質(zhì)就是誠信和細(xì)心。多研究賬目之間的關(guān)系。銀行出納）、成本會計、主管會計（稅務(wù)籌劃，為企業(yè)合理避稅）薪酬會計。最好進(jìn)大的會計事務(wù)所和上市公司。 現(xiàn)實amp。非同一控制下的企業(yè)合并（商譽的確認(rèn)）（三）建議樹立正確的人生觀價值觀。未來發(fā)展趨勢：將資產(chǎn)負(fù)債表的格式和現(xiàn)金流量表的格式統(tǒng)一內(nèi)部控制由于2001年美國安然公司事件，使得社會認(rèn)識到將強內(nèi)部控制的重要性。（二） 會計的熱點問題中外會計的趨同2006年2月15號，38項準(zhǔn)則發(fā)布，2007年中國大陸會計準(zhǔn)則同香港地區(qū)會計準(zhǔn)則等效，而后又同歐盟地區(qū)等效。有利于企業(yè)加強風(fēng)險意識，擴(kuò)充合伙人數(shù)量，利于行業(yè)發(fā)展。在這眾多的會計事務(wù)所中，良莠不齊。實習(xí)報告實習(xí)課程名稱 認(rèn)識實習(xí) 實 驗 日 期 2012/10/292012/11/2 班 級 學(xué) 號 姓 名 實習(xí)內(nèi)容1 學(xué)術(shù)報告體會認(rèn)知內(nèi)容：本次會計實習(xí)講座邀請到信永中和會計師事務(wù)所的獨立董事李總和天業(yè)集團(tuán)的財務(wù)總監(jiān)李延召前來作報告。這些會計事務(wù)所的年收入額在400—500億，人均15萬。這是會計事務(wù)所組織結(jié)構(gòu)的重大改革。行業(yè)還未進(jìn)入完全成熟階段。中國：不可以轉(zhuǎn)回；國際：可以轉(zhuǎn)回。③ 企業(yè)合并：同一控制amp。 其中包括：良好的溝通表達(dá)能力，書面溝通能力和語言表達(dá)能力；出色的協(xié)調(diào)能力例如，作為一名財務(wù)經(jīng)理需要有優(yōu)秀的表達(dá)能力和專業(yè)素養(yǎng)，才會為企業(yè)創(chuàng)造上市機(jī)會。不要只想著賺錢，前三年把專業(yè)知識和素養(yǎng)培養(yǎng)好。就天業(yè)公司而言，和會計相關(guān)的崗位有：出納核算師（現(xiàn)金出納amp。多看手工賬，從記賬到總賬記賬只需要三個月，就能夠比較全面的了解企業(yè)的財務(wù)。你要明白，領(lǐng)導(dǎo)要什么，你就必須了解什么，要掌握具體資料。注冊稅務(wù)師amp。注意大寫時間的填寫，例如，七月應(yīng)填寫為“零柒月”，而金額七萬填寫為“柒萬”即可。注意注意存根的金額填寫要加人民幣符號，而且要保留兩位；現(xiàn)金支票背面也必須加蓋財務(wù)章和法人章。：填寫日期和收款人信息，注意款項來源的填寫和不同面值人民幣的張數(shù)和金額的填寫。注意出發(fā)和到達(dá)日期的填寫，天數(shù)的計算和填寫。：注意提貨單位、物資類別和發(fā)出倉庫的填寫以及出庫日期的填寫。四、與其他經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的原始單據(jù)憑證填制：工資表：填寫基礎(chǔ)工資，養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、個人所得稅等代扣款項和實發(fā)金額。注意不要把實存和賬存填反。主要是審核憑證所反映的內(nèi)容是否符合所發(fā)生的實際情況，數(shù)字、文字有無偽造、涂改、重復(fù)使用和大頭小尾、各聯(lián)之間數(shù)字不符等情況。合法性審核?！窘Y(jié)論】原始憑證是企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)的開端，一定要確保原始憑證填制的真實性、完整性和合法性。收款憑證的借方科目一般為銀行存款或庫存現(xiàn)金，還需填寫日期、摘要、對方科目的總賬科目和明細(xì)科目、金額的借貸方向和數(shù)額、合計等。例如，廈門網(wǎng)中網(wǎng)有限公司2007年1