深圳所得稅問答收集-全文預(yù)覽
【正文】 交響樂團、芭蕾舞團、歌劇團和京劇團及其他民族藝術(shù)表演團體的捐贈； 對公益性的圖書館、博物館、科技館、美術(shù)館、革命歷史紀念館的捐贈；對重點文物保護單位；文化行政管理部門所屬的非生產(chǎn)經(jīng)營性的文化館或群眾藝術(shù)館接受的社會公益性活動、項目和文化設(shè)施等方面的捐贈。 企業(yè)發(fā)生的捐贈支出在稅前扣除有何規(guī)定？ 答：納稅人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，在年度應(yīng)納稅所得額 3%（金融保險業(yè)為 %）以內(nèi)部分，準予稅前扣除。所謂 “逾期未返還 ”，是指在買賣雙方合同或書面約定的收回包裝物、返還押金的期限內(nèi)，不返還的押金。 因而，企業(yè)在規(guī)定的申報期后補提以前年度的折舊，不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。 內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)售方式取得預(yù)售收入，其 預(yù)售收入是否需并入當期所得繳納 企業(yè)所得稅？ 答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)有關(guān)企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔 20xx〕 83號）第二條的規(guī)定：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)售方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其當期取得的預(yù)售收入先按規(guī)定的利潤率（ 15%）計算出預(yù)計利潤額，再并入當期應(yīng)納稅所得額統(tǒng)一計算繳納企業(yè)所得稅。 以公司名義向個人借款 ,產(chǎn)生的利息可否作為利息費用在稅前扣除？ 答：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的，按不高于一般商業(yè)貸款利率計算的借款利息，能提供有效借款付息的證明文件的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核同意后準予列支。 企業(yè)技術(shù)開發(fā)費比上年實際發(fā)生額增長 10%以上 可加扣 50%在稅前列支的規(guī)定，有沒有 限定企業(yè)的范圍？ 答：自 20xx 年 1 月 1 日起 ,根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大企業(yè)技術(shù)開發(fā)費加計加扣除政策適用范圍的 通知》（財稅 [20xx]244 號）規(guī)定：對于盈利工業(yè)企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所實際發(fā)生的費用比上一年度實際發(fā)生額增長幅度在 10%以上的（含 10%），除按規(guī)定據(jù)實列支外，可再按當年實際發(fā)生額的 50%抵扣企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額。 企事業(yè)單位、社會團體等社會力量，通過非營利的社會團體和國家機關(guān)對下列捐贈，在繳納企業(yè)所得稅前準予全額扣除： 向福利性、非營利性的老年服務(wù)機構(gòu)的捐贈；向紅十字事業(yè)的捐贈；向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈；對公益性青少年活動場所（包括新建）的捐贈。 企業(yè)招收下崗員工取得的補貼收入是否需繳納企業(yè)所得稅？ 答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)再就業(yè)專項補貼收入征免企業(yè)所得稅問題的通知》（財稅 [20xx]139 號）規(guī)定，納稅人吸納安置下崗人員再就業(yè)按相關(guān)《財政部勞動保障部關(guān)于促進下崗失業(yè)人員再就業(yè)資金管理有關(guān)問題的通知》（財社 [20xx]107 號）中規(guī)定的范圍、項目和標準取得的社會保險補貼和崗位補貼收入，免征企業(yè)所得稅。 企業(yè)對外投資發(fā)生的借款費用可否 作為當期費用在稅前列支 ? 答 :根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會計 制度〉需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》（國稅發(fā) [20xx]45 號）規(guī)定，納稅人為對外投資而發(fā)生的借款費用，符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第六條和《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā) [20xx]84 號）第三十六條規(guī)定的，可以直接扣除，不需要資本化計入有關(guān)投資的成本。技術(shù)開發(fā)費用包括以下項目：新產(chǎn)品設(shè)計費，工藝規(guī)程制定費，設(shè)備調(diào)整費，原材料和半成品的試制費，技術(shù)圖書資料費，未納入國家計劃的中間實驗費，研究機構(gòu)人員的工資，研究設(shè)備的折舊，與新產(chǎn)品的試制和技術(shù)研究有關(guān)的其他經(jīng)費，委托其他單位進行科研試制的費用。考慮到包裝物屬于流動性較強的存貨資產(chǎn)，為了加強應(yīng)稅收入的管理，企業(yè)收取的包裝物押金，從收取之日起計算，已超過一年（指 12 個月）仍未返還的 ，原則上要確認為期滿之日所屬年度的收入。所謂 “逾期未返還 ”，是指在買賣雙方合同或書面約定的收回包裝物、返還押金的期限內(nèi)，不返還的押金。 企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費可在稅前 列支，請問技術(shù)開發(fā)費具體包括哪些項目？ 答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)技術(shù)開發(fā)費稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[1999]49 號）的規(guī)定，技術(shù)開發(fā)費是指 納稅人在一個納稅年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的用于研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的各項費用。 ” 因而，軟件企業(yè)取得符合上述規(guī)定的增值稅退稅款，不需并入應(yīng)納稅所得額中繳納企業(yè)所得稅。 企業(yè)借出的款項逾期無法收回能否稅前扣除？ 答：根據(jù)規(guī)定 ,除金融保險企業(yè)等
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