燃?xì)夤?集團(tuán)財(cái)務(wù)制度-全文預(yù)覽
【正文】 ： 30年 ： 10年 ： 6年 ： 6年 : 30年 ： 30年 ： 6年 預(yù)計(jì)殘值率確定 企業(yè)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)殘值率 510%，具體比率由各企業(yè)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。調(diào)壓箱之 外的低壓管網(wǎng)等屬成本費(fèi)用范疇。投資執(zhí)行部門在一項(xiàng)投資結(jié)束后，需做出投資損益分析報(bào)告，報(bào)集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師。本企業(yè)購入的所有證券，應(yīng)于當(dāng)日登記于本企業(yè)名下，禁止登記于私人名下（集團(tuán)公司董事長除外）。 ,當(dāng)市場價(jià)格與成本價(jià)格差異較大時(shí)，經(jīng)集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)可采用成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)。 計(jì)價(jià) 。短期投資包括股票、債券、基金、外匯衍生物投資等。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 7 頁 共 13 頁 6 待攤費(fèi)用 待攤費(fèi)用指費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)受益的費(fèi)用。 ，企業(yè)可采取較為穩(wěn)健的成本與市場價(jià)孰低法確定存貨的計(jì)價(jià)。 。 ，對(duì)比溢虧。 年終盤點(diǎn) 、盤點(diǎn)卡，準(zhǔn)備盤點(diǎn)用計(jì)量具，整理貨物，組成盤點(diǎn)小組，編制盤點(diǎn)計(jì)劃。 生產(chǎn)部門對(duì)生產(chǎn)加工中的物資負(fù)有保管責(zé)任，每月月末應(yīng)進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并按月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送“在制品統(tǒng)計(jì)表”。 “收款專用章”的發(fā)票提貨單為依據(jù)。 倉儲(chǔ)部門應(yīng)設(shè)置數(shù)量賬，記錄物資的入庫、出庫和庫存情況，每月進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。 驗(yàn)收部門應(yīng)采用適當(dāng)手段對(duì)物資的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行檢查，并據(jù)實(shí)填制驗(yàn)收單。屬于增值稅一般納稅人的，所有材料采購，原則上均應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票。 5 存貨的管理 存貨包括原材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、分期收款發(fā)出商品、包裝物、產(chǎn)成品、開發(fā)產(chǎn)品等。 15日內(nèi) 辦理報(bào)賬清還，出差借款于出差返回 15日內(nèi)報(bào)銷還款，因私借款在約定的時(shí)期內(nèi)還款；職工無故逾期不還的，財(cái)務(wù)部門于次月自職工工資中扣除，扣清為止。 其它應(yīng)收款主要包括集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)間資金往來款和企業(yè)內(nèi)部員工借款。 。 應(yīng)收票據(jù)分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，企業(yè)不得接受商業(yè)承兌匯票。 ：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)不足抵償債務(wù)；債務(wù)人逾期三年未清 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 4 頁 共 13 頁 償債務(wù)并有充足證據(jù)證明其不能清償?shù)?；此兩種情況必須取得法律文書。 ,金額較大或業(yè)務(wù)量頻繁的客戶至少每季度核對(duì)賬目一次，于財(cái)政年度末應(yīng)與所有客戶核對(duì)賬目。財(cái)務(wù)部門審核是否已按合同收款，賒銷或延期付款的是否有企業(yè)總經(jīng)理或集團(tuán)公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)。 應(yīng)收賬款的管理 、提供勞務(wù)過程中，商品所有 權(quán)已轉(zhuǎn)讓給購買方，勞務(wù)已提供完畢，按雙方合同或協(xié)議約定，應(yīng)收而未收的款項(xiàng)。 、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、在途貨幣資金等。 結(jié)算起點(diǎn)以上的非個(gè)人支付必須使用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，禁止使用現(xiàn)金結(jié)算。 。 企業(yè)要按月將銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行賬戶的最后一張對(duì)賬單傳集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，以檢查、核實(shí)其真實(shí)性。抽查記錄和問題處理結(jié)果按月上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。 “資金收支日 報(bào)表”，同時(shí)上報(bào)企業(yè)總經(jīng)理和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部資金處。 《 xx集團(tuán)財(cái)務(wù)支出管理規(guī)定》及《 xx集團(tuán)采購控制程序》執(zhí)行。 ；支付外單位款項(xiàng)時(shí)應(yīng)取得該單位的合法憑證，而非其經(jīng)辦人員的收據(jù)。 ，特殊情況須經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。業(yè)務(wù)量較小企業(yè)，因效益原則而未實(shí)行崗位分離，財(cái)務(wù)部門須按一定比例進(jìn)行真實(shí)性復(fù)核。財(cái)務(wù)部出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記。 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司日常財(cái)務(wù)管理工作及 對(duì)各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控 。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 1 頁 共 13 頁 xx集團(tuán)財(cái)務(wù)制度 1 總則 為規(guī)范集團(tuán)公司及各成員企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，及時(shí)、準(zhǔn)確反映公司損益狀況，保證公司資產(chǎn)的安全、完整，特制定本制度。 2 財(cái)務(wù)管理體制 ，實(shí)行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)制。 貨幣資金的收付由財(cái)務(wù)部門指定的崗位工作人員進(jìn)行，其他任何部門未經(jīng)授權(quán)不得收付、滯留貨幣資金。 企業(yè)收款人員原則上實(shí)行開票人與收款人崗位分離。 所有收款用印章由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一刻制，其他印章無權(quán)用于收款。計(jì)劃外的資金流出應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn) ,屬計(jì)劃外采購資金履行相應(yīng)批準(zhǔn)程序。 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)
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