燃?xì)夤?集團(tuán)財(cái)務(wù)制度(文件)
【正文】 頁(yè) 共 13 頁(yè) 企業(yè)固定資產(chǎn)管理部門必須制作固定資產(chǎn)卡片，設(shè)立固定資產(chǎn)臺(tái)賬；財(cái)務(wù)部門設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 。 年限、人為或客觀原因造成報(bào)廢、盤虧時(shí)，資產(chǎn)歸口管理部門要填寫《固定資產(chǎn)減少審批單》，注明原因，說明責(zé)任，報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價(jià)值 投資者投入的 固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為入賬價(jià)值。 企業(yè)應(yīng)關(guān)注在建工程的狀態(tài)，對(duì)確定不再繼續(xù)施工的在建工程要及時(shí)清理。 ，有關(guān)資料報(bào)財(cái)務(wù)部門備查。 、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等， 按購(gòu)入時(shí)實(shí)際支付成本計(jì)值，收購(gòu)及兼并其他企業(yè)而產(chǎn)生的商譽(yù)，以收購(gòu)價(jià)與被兼并企業(yè)的凈資產(chǎn)的差額計(jì)值。 ：發(fā)明專利權(quán) 15年 實(shí)用新型和外觀設(shè)計(jì)專利 5年 商標(biāo)權(quán) 10年 商譽(yù) 5年 土地使用權(quán) 土地有效使用期限 10 開辦費(fèi) 開辦費(fèi)指企業(yè)正常生產(chǎn)前所發(fā)生的費(fèi)用，不包括應(yīng)當(dāng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，也不包括為取得固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用。 、應(yīng)付工程款。 結(jié)付應(yīng)付賬款由采購(gòu)部門或工程部門填寫《撥款通知單》，標(biāo)明收款單位名稱、開戶行賬號(hào)、金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門經(jīng)辦會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主管復(fù)核后，報(bào)企業(yè)總經(jīng)理簽批，方可支付。 ，及時(shí)核銷合同已執(zhí)行完 畢的預(yù)收賬款。 ，按稅法規(guī)定計(jì)提應(yīng)交所得稅，按稅后利潤(rùn)的 10%計(jì)提法定盈余公積金 ，按稅后利潤(rùn)的 5%計(jì)提公益金，按董事會(huì)決定的比例計(jì)提任意盈余公積金，按董事會(huì)決定的金額按投資比例在股東間分配利潤(rùn)。 收入的控制 銷售商品的提貨單、工程施工任務(wù)單必須有財(cái)務(wù)部門已收款的核 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 12 頁(yè) 共 13 頁(yè) 準(zhǔn)，或符合合同約定賒銷條件的核準(zhǔn)。 14 成本費(fèi)用的管理 成本費(fèi)用包括產(chǎn)品成本（材料費(fèi)、人工費(fèi)、制造費(fèi)用）、期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）。起止日期為公歷年度每月的第一天至最后一天。 各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，合理劃分費(fèi)用責(zé)任中心，分解費(fèi)用控制指標(biāo)。 15 財(cái)務(wù)報(bào)告 、完整性負(fù)責(zé)。 各企業(yè)月度財(cái)務(wù)報(bào)告的提交日期為次月 5日；年度財(cái)務(wù)報(bào)告日期不遲于次月 8日。 依據(jù)協(xié)議或章程在財(cái)務(wù)上、經(jīng)營(yíng)方面有控制權(quán)以及在董事會(huì)有半數(shù)以上表決權(quán)的被投資企業(yè)。 17 財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核 集團(tuán)公司建立健 全集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度，在集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，設(shè)立稽核組實(shí)施集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核。原《財(cái)務(wù)管理制度》（ XA/ZD0501A1999）同時(shí)廢止。 18 附則 違反制度規(guī)定給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人照價(jià)賠償，并按情節(jié)輕重給予警告、記過、留用察看直至開除處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。經(jīng)集團(tuán)公司執(zhí)委會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，做為控制企業(yè)財(cái)務(wù)收支的依據(jù)。 。內(nèi)部管理報(bào)表的格式，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一設(shè)計(jì)。 對(duì)不屬企業(yè)考核指標(biāo)的費(fèi)用，如技術(shù)開發(fā)費(fèi)、培訓(xùn)教育經(jīng)費(fèi)，各企業(yè)設(shè)專戶核算，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部會(huì)同集團(tuán)公司相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)審核。各企業(yè)應(yīng)編制執(zhí)行先進(jìn)合理的定額和單項(xiàng)工程預(yù)算。 企業(yè)應(yīng)根據(jù)自已的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和基礎(chǔ)管理工作的實(shí)際水平，確定適合的成本核算方法，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。各企業(yè)財(cái)務(wù)部門必須掌握價(jià)格執(zhí)行情況，同時(shí)設(shè)立數(shù)量金額賬進(jìn)行記錄、監(jiān)督。 收入確認(rèn)必須滿足以下條件，企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。 各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家稅法規(guī)定計(jì)提、核算企業(yè)應(yīng)繳納的稅金，并如期、如實(shí)申報(bào)。 合同規(guī)定交付產(chǎn)品或開始施工前需收取預(yù)收款時(shí)，產(chǎn)品提貨單或施工任務(wù)單必須由財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)。應(yīng)付工程款的計(jì)列應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算人員所做的工程結(jié)算扣除施工單位所領(lǐng)用的材料款。 11 債務(wù) 、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、 未交稅金、未付利潤(rùn)、其他未交款、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付債券等。 、申請(qǐng)的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)，按開發(fā)、創(chuàng)造或申請(qǐng)過程中所發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)值。 每年末，財(cái)務(wù)部門會(huì)同有關(guān)管理部門對(duì)在賬無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查 ,對(duì)無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)證明進(jìn)行清點(diǎn)。委托外單位施工的土建、安裝工程，必須由施工單位繳納營(yíng)業(yè)稅或由發(fā)包方代扣代繳。 在建工程 企業(yè)購(gòu)置需要安裝的設(shè)備、自行建造固定資產(chǎn)在未完工交付使用之前的實(shí)物存在形式稱為在建工程。 購(gòu)置固定資產(chǎn)的成本包括實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等。 ，逐一點(diǎn)驗(yàn)。 、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)在取得所有權(quán)時(shí)，即由企業(yè)綜合辦公室辦理產(chǎn)權(quán)登記，產(chǎn)權(quán)證明由集團(tuán)公司辦公室檔案館和成員企業(yè)檔案室保管。
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