體彩中心財務審計投標用審計工作方案-全文預覽
【正文】 據(jù)（余額和發(fā)生額）與有關單位核對。b審查大額債權的存在性，計算賬齡，三年以上的應收款是否按規(guī)定進行了處理，是否建立了備查簿，分析發(fā)生壞賬產(chǎn)生的可能性，判斷虛假資產(chǎn)和不良資產(chǎn)存在的情況。方法步驟：a檢查是否建立了出入庫管理制度，提取審計期末材料總帳、明細賬、材料管理員的出入庫明細賬賬，審查三賬余額并與報表核對，檢查材料的建賬、登記、核算、管理的情況。提取審計期末固定資產(chǎn)總帳、明細賬、臺賬，與報表核對，檢查固定資產(chǎn)的建賬、登記、核算、管理的情況。如果實行了零余額賬戶，就免于銀行存款盤點；檢查銀行轉賬結算和現(xiàn)金領取環(huán)節(jié)的印章或簽字的情況（如所有印鑒一人保管等應取證作為管理中的問題向被審計單位提出）。b出納日記賬是否與會計賬相等并且有無會計簽字確認或有無會計出納間的傳遞手續(xù)。資產(chǎn)審計：審查資產(chǎn)的真實性、安全性、完整性。e檢查單位的基本建設支出情況：一是專款專用的情況（有無截留、挪用、擠占行為）。二是證明經(jīng)濟事項的附件齊全情況（有無付款合同、有無驗收報告、有無會議記錄或其他有效附件）。b提取會計賬簿有關支出科目反映的數(shù)據(jù)，編制審計期預算內(nèi)外支出總表，摸清單位支出規(guī)模并與報表數(shù)核對。c列表清理該單位在審計期的收入項目、金額；測算各種收入占總收入的比重，比較增幅。二、項目實施計劃方案（一）審計重點：1）財務收支的真實性、合法性；2）資產(chǎn)、負債增減變化和原因及真實性、合法合規(guī)性；3）“三重一大”事項決策情況及遵守八項規(guī)定的情況；4）內(nèi)控制度的完整性、合法性及執(zhí)行情況；5）遵守國家財經(jīng)法規(guī)的情況（二）具體審計內(nèi)容、方法與步驟收入審計：審查收入的真實性、合法性、有效性、合規(guī)性1）檢查審計期各收入項目、收入金額是否真實？有無虛列收入？ 2）收費項目是否經(jīng)財政、物價部門的審批？是否符合規(guī)定的標準和范圍？有無擅自增加收費項目、提高收費標準行為？收費票據(jù)是否合法？ 3）各種收入是否按規(guī)定及時、足額入賬？有無坐支行為？有無隱瞞收入，設置賬外賬和“小金庫”等問題？方法步驟：a檢查發(fā)票管理情況：是否建立了發(fā)票領用、開具、結存制度；廢票是否按規(guī)定作廢；發(fā)票的真實性，是否存在漏稅行為。審計內(nèi)容：（1）審查預算編制的合法性，執(zhí)行的規(guī)范性。（3）財務管理是否遵照《彩票管理條例》、《彩票機構財務管理辦法》等的規(guī)定。檢查財政預算撥款和上級補助經(jīng)費支出是否按財政批復的部門預算用途和標準使用資金，專項資金是否?？顚Ｓ谩Ｈ绱嬖趩栴}，進行審計查詢。2）支出票據(jù)是否合規(guī)，有無白條或不合規(guī)票據(jù)入賬？3）審計期賬面
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