體彩中心財務(wù)審計投標(biāo)用審計工作方案-全文預(yù)覽
【正文】 據(jù)（余額和發(fā)生額）與有關(guān)單位核對。b審查大額債權(quán)的存在性，計算賬齡，三年以上的應(yīng)收款是否按規(guī)定進(jìn)行了處理，是否建立了備查簿，分析發(fā)生壞賬產(chǎn)生的可能性，判斷虛假資產(chǎn)和不良資產(chǎn)存在的情況。方法步驟：a檢查是否建立了出入庫管理制度，提取審計期末材料總帳、明細(xì)賬、材料管理員的出入庫明細(xì)賬賬，審查三賬余額并與報表核對，檢查材料的建賬、登記、核算、管理的情況。提取審計期末固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)賬、臺賬，與報表核對，檢查固定資產(chǎn)的建賬、登記、核算、管理的情況。如果實行了零余額賬戶，就免于銀行存款盤點；檢查銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金領(lǐng)取環(huán)節(jié)的印章或簽字的情況（如所有印鑒一人保管等應(yīng)取證作為管理中的問題向被審計單位提出）。b出納日記賬是否與會計賬相等并且有無會計簽字確認(rèn)或有無會計出納間的傳遞手續(xù)。資產(chǎn)審計：審查資產(chǎn)的真實性、安全性、完整性。e檢查單位的基本建設(shè)支出情況：一是?？顚Ｓ玫那闆r（有無截留、挪用、擠占行為）。二是證明經(jīng)濟(jì)事項的附件齊全情況（有無付款合同、有無驗收報告、有無會議記錄或其他有效附件）。b提取會計賬簿有關(guān)支出科目反映的數(shù)據(jù)，編制審計期預(yù)算內(nèi)外支出總表，摸清單位支出規(guī)模并與報表數(shù)核對。c列表清理該單位在審計期的收入項目、金額；測算各種收入占總收入的比重，比較增幅。二、項目實施計劃方案（一）審計重點：1）財務(wù)收支的真實性、合法性；2）資產(chǎn)、負(fù)債增減變化和原因及真實性、合法合規(guī)性；3）“三重一大”事項決策情況及遵守八項規(guī)定的情況；4）內(nèi)控制度的完整性、合法性及執(zhí)行情況；5）遵守國家財經(jīng)法規(guī)的情況（二）具體審計內(nèi)容、方法與步驟收入審計：審查收入的真實性、合法性、有效性、合規(guī)性1）檢查審計期各收入項目、收入金額是否真實？有無虛列收入？ 2）收費項目是否經(jīng)財政、物價部門的審批？是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍？有無擅自增加收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)行為？收費票據(jù)是否合法？ 3）各種收入是否按規(guī)定及時、足額入賬？有無坐支行為？有無隱瞞收入，設(shè)置賬外賬和“小金庫”等問題？方法步驟：a檢查發(fā)票管理情況：是否建立了發(fā)票領(lǐng)用、開具、結(jié)存制度；廢票是否按規(guī)定作廢；發(fā)票的真實性，是否存在漏稅行為。審計內(nèi)容：（1）審查預(yù)算編制的合法性，執(zhí)行的規(guī)范性。（3）財務(wù)管理是否遵照《彩票管理條例》、《彩票機構(gòu)財務(wù)管理辦法》等的規(guī)定。檢查財政預(yù)算撥款和上級補助經(jīng)費支出是否按財政批復(fù)的部門預(yù)算用途和標(biāo)準(zhǔn)使用資金，專項資金是否?？顚Ｓ?。如存在問題，進(jìn)行審計查詢。2）支出票據(jù)是否合規(guī)，有無白條或不合規(guī)票據(jù)入賬？3）審計期賬面
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