體彩中心財務(wù)審計投標(biāo)用審計工作方案-wenkub
2023-05-29 00:27:36 本頁面
【正文】 情況。將結(jié)果與年末決算報表比對。d提取票據(jù)領(lǐng)購登記薄，檢查執(zhí)收單位和部門的收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用情況。b提取單位總賬、明細(xì)賬，檢查有關(guān)會計科目反映的收入數(shù)據(jù)以及各收入科目的支出（解繳、上交）和結(jié)余情況。審查預(yù)算收入的合法性、真實(shí)性，審查預(yù)算執(zhí)行、?決算編報的真實(shí)性、完整性，是否真實(shí)地反映了預(yù)算撥款情況；上級補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)是否及時完整入賬，有無賬外設(shè)賬、隱瞞轉(zhuǎn)移資金的問題。目錄一、項(xiàng)目情況分析1二、項(xiàng)目實(shí)施計劃方案 1三、工作流程和進(jìn)度控制7四、質(zhì)量控制保障措施7五、保密措施9六、團(tuán)隊(duì)技術(shù)實(shí)力10七、項(xiàng)目可能存在重要問題可能性進(jìn)行風(fēng)險評估及建議10根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和《中國注冊會計師獨(dú)立審計準(zhǔn)則》的要求，為保證“福建省體育彩票管理中心財務(wù)審計服務(wù)類采購項(xiàng)目”的審計質(zhì)量，結(jié)合本所實(shí)際情況，特制定審計實(shí)施方案如下： 項(xiàng)目情況分析審計目的：通過執(zhí)行審計，對福建省體育彩票管理中心財務(wù)報表的下列方面發(fā)表審計意見：（1）財務(wù)報表是否按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制；（2）財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（2）審查各項(xiàng)支出的合法性、真實(shí)性、效益性。將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，對有疑點(diǎn)的收入將提取收入的原始憑證與賬上數(shù)據(jù)核對并取證。支出審計：主要檢查相關(guān)支出的真實(shí)性、合法性、效益性1）單位職工工資、獎金、福利待遇發(fā)放是否符合有關(guān)規(guī)定。c查閱單位審計期內(nèi)原始憑證，審查工資、獎金及津貼或?qū)嵨锇l(fā)放情況。四是會計科目處理正確情況。三是建立專賬的情況。重點(diǎn)檢查：一是該單位是否按照資金的管理形式、資金性質(zhì)以及撥款方式進(jìn)行核算與管理；有無出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶等違規(guī)問題；票據(jù)管理是否符合有關(guān)規(guī)定？二是現(xiàn)金的管理、使用是否遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定；現(xiàn)金收入、支出、結(jié)余是否真實(shí)、正確？方法步驟：a結(jié)合現(xiàn)金日記賬，突擊盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。d取得銀行對賬單、編制單位的存款余額調(diào)節(jié)表，將兩者核對檢查。重點(diǎn)檢查有無違規(guī)購置固定資產(chǎn)、有無違規(guī)侵占國家財產(chǎn)的問題？具體是 ：①固定資產(chǎn)的購置和形成是否符合相關(guān)規(guī)定？有無計劃和審批手續(xù)？②固定資產(chǎn)管理是否建立登記制度？固定資產(chǎn)及其各分類明細(xì)賬余額是否真實(shí)正確，賬、物是否相符？有無形成賬外資產(chǎn)的問題？③購置資產(chǎn)、已完工建設(shè)項(xiàng)目是否轉(zhuǎn)固？計價是否正確？交付使用手續(xù)是否完善？有無已交付使用的固定資產(chǎn)未轉(zhuǎn)固的問題？ ④國有資產(chǎn)有無被無償占用和流失問題？方法步驟：a檢查單位是否對固定資產(chǎn)進(jìn)行了盤點(diǎn)。d對
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