《審計(jì)抽樣》ppt課件 (2)-全文預(yù)覽
【正文】 ? 變量抽樣的概念： 用以估計(jì)總體金額而采用的一種方法 , 具體有以下三種： （ 1）單位平均數(shù)估計(jì)抽樣 （ 2）比率抽樣 (3) 差額抽樣? 變量抽樣一般用于檢查：應(yīng)收帳款的金額大小、存貨的數(shù)量和金額、工資費(fèi)用。可靠程度仍為 95%， 查樣本量表 知樣本量為127，因此應(yīng)增加樣本量為 78（ 12749）。l若沒(méi)有發(fā)現(xiàn)誤差，則直接做結(jié)論。 評(píng)價(jià)： 預(yù)計(jì)總體誤差率不超過(guò) 6%的可信賴程度 為 95%。審計(jì)實(shí)務(wù) 》 冶金工業(yè)出版社推斷總體誤差? 控制測(cè)試時(shí)，推斷總體控制偏差率? 實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，推斷總體錯(cuò)報(bào)金額審計(jì)實(shí)務(wù) 》 冶金工業(yè)出版社評(píng)價(jià)樣本結(jié)果? 形成結(jié)論：（ 1）控制測(cè)試階段 __評(píng)價(jià)最終的控制風(fēng)險(xiǎn)（ 2）實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段 __評(píng)估最大錯(cuò)報(bào)審計(jì)實(shí)務(wù) 》 冶金工業(yè)出版社樣本結(jié)果評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)匯總（控制測(cè)試）可能的情況 評(píng) 價(jià) 結(jié) 果樣 本 誤 差率 預(yù)計(jì)誤 差率或：誤 差率上限 可容忍 誤 差率樣 本 結(jié) 果不支持 計(jì) 劃的控制 風(fēng)險(xiǎn)水平 擴(kuò) 大 樣 本量或改 為詳細(xì)審計(jì)；降低 對(duì) 內(nèi)部控制的信任水平；樣 本 誤 差率 預(yù)計(jì)誤 差率或：誤 差率上限 可容忍 誤 差率樣 本 結(jié) 果支持 計(jì) 劃的控制 風(fēng)險(xiǎn) 水平審計(jì)實(shí)務(wù) 》 冶金工業(yè)出版社本章內(nèi)容第一節(jié)、審計(jì)抽樣的基本概念與分類第二節(jié)、審計(jì)抽樣的步驟（控制測(cè)試）第三節(jié)、控制測(cè)試中抽樣的運(yùn)用第四節(jié)、實(shí)質(zhì)性測(cè)試中抽樣的運(yùn)用審計(jì)實(shí)務(wù) 》 冶金工業(yè)出版社固定樣本量抽樣確定審計(jì)目標(biāo)： 驗(yàn)收單與發(fā)票核對(duì)后獲準(zhǔn)支付貨款；定義誤差： a、 未附驗(yàn)收單據(jù)的發(fā)票； b、 二者不相匹配； c、 所載數(shù)量不符。 （ 2）如果適用多個(gè)隨即起點(diǎn)（ M= 5),則抽樣區(qū)間如何確定 ? 每組的樣本量是多少？(1) N=5000， n = 250 , m = 20, 前 5 個(gè)發(fā)票號(hào)碼： 954 、 97 99 101 1034 （ 2） m’ = 20 *5 = 100 , 每組的樣本量為 50個(gè)。? 偏差 ：預(yù)先設(shè)計(jì)的控制制度未被執(zhí)行或執(zhí)行程度不高的現(xiàn)象。審計(jì)實(shí)務(wù) 》 冶金工業(yè)出版社控制測(cè)試抽樣調(diào)查的屬性? 屬性 ：某一控制程序及其執(zhí)行效果的標(biāo)志。又如有多個(gè)分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)把每一個(gè)做為單獨(dú)的總體，因?yàn)樗鼈儠?huì)有不同的現(xiàn)金支出控制政策。 如存貨 。分別設(shè)計(jì)抽樣計(jì)劃審計(jì)實(shí)務(wù) 》 冶金工業(yè)出版社審計(jì)對(duì)象總體? 審計(jì)對(duì)象總體 ： 是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了形成審計(jì)工作結(jié)論，擬采用抽樣審計(jì)，且符合審計(jì)目的要求的有關(guān)會(huì)計(jì)或其他資料的全部項(xiàng)目。與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)。 （ 2）根據(jù)專業(yè)技術(shù)確定相關(guān)指標(biāo)， 樣本量 的確定不依賴審計(jì)人員的主觀因素； （ 3）能從數(shù)量上揭示推斷總體的保證程度。第六章 審計(jì)抽樣2學(xué)時(shí)審計(jì)實(shí)務(wù) 》 冶金工業(yè)出版社本章內(nèi)容第一節(jié)、審計(jì)抽樣的基本概念與分類第二節(jié)、審計(jì)抽樣的步驟（控制測(cè)試）第三節(jié)、控制測(cè)試中抽樣的運(yùn)用第四節(jié)、實(shí)質(zhì)性測(cè)試中抽樣的運(yùn)用審計(jì)實(shí)務(wù) 》 冶金工業(yè)出版社學(xué)習(xí)目標(biāo)? 了解統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣 ,并能說(shuō)明它們之間的區(qū)別? 熟悉審計(jì)抽樣的一些基本概念? 熟練運(yùn)用審計(jì)抽樣中選取樣本的幾中典型方法? 說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在設(shè)計(jì)樣本時(shí)應(yīng)考慮的因素? 掌握控制測(cè)試中樣本設(shè)計(jì) \執(zhí)行抽樣和評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果的程序和方法? 掌握控制測(cè)試中統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣方法? 掌握控制測(cè)試中樣本設(shè)計(jì) \執(zhí)行抽樣和評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果的程序和
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