《貨幣資金審計》ppt課件 (2)-全文預(yù)覽
【正文】 （ 2） 參加監(jiān)盤人員 有出納員、會計主管和注冊會計師 （ 3）監(jiān)盤 時間 最好選擇在上午上班前或下午下班時進(jìn)行 （ 4）監(jiān)盤 范圍 一般包括企業(yè)各部門經(jīng)營的現(xiàn)金 （ 5）監(jiān)盤 方式 要突擊進(jìn)行 16 三、庫存現(xiàn)金的審計 （ 6）監(jiān)盤過程有： ①制定庫存現(xiàn)金監(jiān)盤程序； ②審閱現(xiàn)金 日記賬 并同時與現(xiàn)金 收付憑證 相核對 ③由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬進(jìn)行加計累計數(shù)額結(jié)出現(xiàn)金結(jié)余額 ④監(jiān)盤保險柜的現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表” ⑤監(jiān)盤金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整 （ 7）將監(jiān)盤結(jié)果填表 17 練 習(xí) 2022年 3月 5日對 N公司全部現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤后，確認(rèn)實有現(xiàn)金數(shù)額為 1000元。1 第二十章 貨幣資金審計 2 提 要 ?貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán) ?內(nèi)部控制測試 ?現(xiàn)金審計 ?銀行存款審計 ?其他貨幣資金審計 3 一、貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán) （一）貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán) 現(xiàn) 金 ① 銷售與收款循環(huán) ② 采購與付款循環(huán) ③ 存貨與倉儲循環(huán) ④ 籌資與投資循環(huán) ⑤ 籌資與投資循環(huán) 4 一、貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán) （二）憑證和會計記錄 ?現(xiàn)金盤點表 ?銀行對賬單 ?銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ?有關(guān)科目的記賬憑證 ?有關(guān)會計賬簿 5 二、內(nèi)部控制測試 （一）良好的內(nèi)部控制的要求 貨幣資金的收支與記賬的 崗位分離 貨幣資金收支要有 合理、合法的憑據(jù) 全部收支 及時準(zhǔn)確入賬 ，并且支出要有 核準(zhǔn) 手續(xù) 控制現(xiàn)金 坐支， 當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行 按月盤點現(xiàn)金，編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 以做到賬實相符 加強(qiáng)對貨幣資金收支業(yè)務(wù)的 內(nèi)部審計 6 二、內(nèi)部控制測試 （二）貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)容 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) （ 1）出納員負(fù)責(zé)什么（ 應(yīng)擔(dān)負(fù)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、貨幣資金的核算及各種有價證券的保管等職責(zé) ），不得兼任什么？ （ 2）授權(quán)批準(zhǔn)制度 （ 3）規(guī)定程序：申請 → 審批 → 復(fù)核 → 支付（比如外出開會借支差旅費） （ 4）重要貨幣資金支付 集體決策和審批 （ 5）嚴(yán)禁未授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金 7 二、內(nèi)部控制測試 現(xiàn)金和銀行存款的管
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