《貨幣資金審計(jì)》ppt課件 (2)-全文預(yù)覽
【正文】 （ 2） 參加監(jiān)盤人員 有出納員、會(huì)計(jì)主管和注冊(cè)會(huì)計(jì)師 （ 3）監(jiān)盤 時(shí)間 最好選擇在上午上班前或下午下班時(shí)進(jìn)行 （ 4）監(jiān)盤 范圍 一般包括企業(yè)各部門經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金 （ 5）監(jiān)盤 方式 要突擊進(jìn)行 16 三、庫存現(xiàn)金的審計(jì) （ 6）監(jiān)盤過程有： ①制定庫存現(xiàn)金監(jiān)盤程序； ②審閱現(xiàn)金 日記賬 并同時(shí)與現(xiàn)金 收付憑證 相核對(duì) ③由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬進(jìn)行加計(jì)累計(jì)數(shù)額結(jié)出現(xiàn)金結(jié)余額 ④監(jiān)盤保險(xiǎn)柜的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表” ⑤監(jiān)盤金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整 （ 7）將監(jiān)盤結(jié)果填表 17 練 習(xí) 2022年 3月 5日對(duì) N公司全部現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤后，確認(rèn)實(shí)有現(xiàn)金數(shù)額為 1000元。1 第二十章 貨幣資金審計(jì) 2 提 要 ?貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán) ?內(nèi)部控制測(cè)試 ?現(xiàn)金審計(jì) ?銀行存款審計(jì) ?其他貨幣資金審計(jì) 3 一、貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán) （一）貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán) 現(xiàn) 金 ① 銷售與收款循環(huán) ② 采購(gòu)與付款循環(huán) ③ 存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán) ④ 籌資與投資循環(huán) ⑤ 籌資與投資循環(huán) 4 一、貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán) （二）憑證和會(huì)計(jì)記錄 ?現(xiàn)金盤點(diǎn)表 ?銀行對(duì)賬單 ?銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ?有關(guān)科目的記賬憑證 ?有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿 5 二、內(nèi)部控制測(cè)試 （一）良好的內(nèi)部控制的要求 貨幣資金的收支與記賬的 崗位分離 貨幣資金收支要有 合理、合法的憑據(jù) 全部收支 及時(shí)準(zhǔn)確入賬 ，并且支出要有 核準(zhǔn) 手續(xù) 控制現(xiàn)金 坐支， 當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行 按月盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 以做到賬實(shí)相符 加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的 內(nèi)部審計(jì) 6 二、內(nèi)部控制測(cè)試 （二）貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)容 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) （ 1）出納員負(fù)責(zé)什么（ 應(yīng)擔(dān)負(fù)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、貨幣資金的核算及各種有價(jià)證券的保管等職責(zé) ），不得兼任什么？ （ 2）授權(quán)批準(zhǔn)制度 （ 3）規(guī)定程序：申請(qǐng) → 審批 → 復(fù)核 → 支付（比如外出開會(huì)借支差旅費(fèi)） （ 4）重要貨幣資金支付 集體決策和審批 （ 5）嚴(yán)禁未授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金 7 二、內(nèi)部控制測(cè)試 現(xiàn)金和銀行存款的管
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1