《增進(jìn)現(xiàn)金流量》ppt課件-全文預(yù)覽
【正文】 如果信用條件由 n／ 30改為 n／ 40，四十天后，應(yīng)付賬款將會增為 120， 000元，所以延長信用期間及農(nóng)業(yè)或非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動擴(kuò)大進(jìn)貨額與銷貨額均會產(chǎn)生額外的融資。因?yàn)樾∫?guī)模的農(nóng)業(yè)或非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動可以取得融資的途徑比大規(guī)模的農(nóng)業(yè)或非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動少得多，所以只能靠大量信用交易來取得融資。 ? 以存貨為抵押取得資金。 ? 應(yīng)收票據(jù)是指本票、承兌匯票及遠(yuǎn)期支票。 案例分析： ? 你將貨物賒銷給甲，就會發(fā)生你對甲的應(yīng)收賬款；你當(dāng)時(shí)是將對甲的應(yīng)收賬款賣給銀行，同時(shí)你通知甲該應(yīng)收賬款已經(jīng)讓售給銀行，請他直接到銀行付款結(jié)賬。 案例分析： ? 你將貨物賒銷給甲，就會發(fā)生你對甲的應(yīng)收賬款；你拿對甲的應(yīng)收賬款到銀行作抵押借款； ? 借款到期后，你付不出借款，此時(shí)銀行轉(zhuǎn)向甲追討，然而甲賴賬，銀行仍然可以向你要債。 ? 此時(shí)，請你記住，“應(yīng)收賬款”有神奇功能。 ? 購入資產(chǎn)前⑧投資每 10萬元的維修費(fèi)＜購入資產(chǎn)后⑧投資每 10萬元的維修費(fèi)表明設(shè)備等過于陳舊，且無效率。 ? 購入資產(chǎn)前④銷貨占建筑物比＞購入資產(chǎn)后④銷貨占建筑物比 ? 表明未按預(yù)定的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，處于不好狀態(tài)。 ? 你如果將農(nóng)業(yè)或非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動的四部貨車出售，獲得的現(xiàn)金拿來作營運(yùn)資金，而農(nóng)業(yè)或非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動仍需要使用貨車，于是再向租賃者租用四輛貨車，如果新增加的營運(yùn)資金產(chǎn)生的利潤比租用貨車的租金低時(shí)，采行這樣的策略是不當(dāng)?shù)?，可以說是賠了夫人又折兵。任何閑置或多余的資產(chǎn)可以和現(xiàn)金畫上等號，出售這些資產(chǎn)換得現(xiàn)金，可以用來增進(jìn)現(xiàn)金流量或是減輕現(xiàn)金的壓力。 ? 如果只是你暫時(shí)性的不適用固定資產(chǎn)，可以考慮出租紿他人，或者經(jīng)過改裝后，能夠提高產(chǎn)能，增加效用，亦不失為一個(gè)方法。 第四節(jié) 增進(jìn)現(xiàn)金流量的辦法 ? 農(nóng)業(yè)或非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動沒有閑置的資產(chǎn)、維持最低需要的營運(yùn)資金、避免浪費(fèi) …… 一臺閑置不用的機(jī)器、多余的辦公空間，均意味著可以動點(diǎn)腦筋轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金，拿來減少銀行透支余額或者用來投資賺點(diǎn)小利。 ? 理財(cái)注意 ? 減少區(qū)塊 A中非現(xiàn)金項(xiàng)目，可以提高短期現(xiàn)金部位。 （六）加速催收款項(xiàng) ? 案例分析 ? 農(nóng)業(yè)或非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動 A區(qū)和 C區(qū)的總額是 637萬，B區(qū)和 D區(qū)的總額亦為 637萬。 （五）延長還款期間 ? 案例分析 ? 農(nóng)業(yè)或非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動 A區(qū)和 C區(qū)的總額是 637萬，B區(qū)和 D區(qū)的總額亦為 637萬。 （四）出售固定資產(chǎn) ? 案例分析 ? 農(nóng)業(yè)或非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動 A區(qū)和 C區(qū)的總額是 637萬，B區(qū)和 D區(qū)的總額亦為 637萬。 ? 隨后農(nóng)業(yè)或非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動由于增加獲利 50萬，決定將這 50萬全部留存在活動中，未分配利潤增加 50萬，現(xiàn)金項(xiàng)目也就增加 50萬。那么，現(xiàn)金就增加 50萬， A區(qū)和 C區(qū)的總額將增為是 687萬；B區(qū)和 D區(qū)的總額也增為 687萬。 ? 我們可以說，農(nóng)業(yè)或非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動因?yàn)楣杀驹黾邮沟矛F(xiàn)金資源水準(zhǔn)增加 50萬。股本 (資本 ) 未分配利潤 ? 從上圖可以看出，可以輕松地了解農(nóng)業(yè)或非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動如何改善現(xiàn)金資源及增進(jìn)現(xiàn)金流量的部位。 ? 維持現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的平衡狀態(tài)，是我們理財(cái)追求的目標(biāo)。利息支出、稅捐支出等，會減少現(xiàn)金。 ? 理財(cái)注意：進(jìn)貨的現(xiàn)金流出 二、 “ 進(jìn)貨 ” 和 “ 銷貨 ” 現(xiàn)金流動的分析 ? （二）銷貨 ? 農(nóng)業(yè)或非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動開始銷貨的活動，因此在銷貨期間開始有銷貨成本，并有銷貨收入，逐漸有現(xiàn)金流入。 ? 理財(cái)注意：時(shí)間因素在現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的作用。做一筆生意，出現(xiàn)商品售價(jià)大于銷貨成本，則產(chǎn)生利潤。 （二）現(xiàn)金和農(nóng)業(yè)或非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動成長相配合 ? 現(xiàn)金如果和農(nóng)業(yè)或非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動成長無法配合，往往會喪失有利的機(jī)會。（凈營運(yùn)資金是指流動資產(chǎn)減流動負(fù)債）形成危險(xiǎn)。手中有錢，意味著財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的這臺機(jī)器會正常運(yùn)轉(zhuǎn)。 第一節(jié)手中現(xiàn)金是財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的潤滑劑 ? 一、手中無錢，周轉(zhuǎn)不靈 ? 你收到客戶所支付的款項(xiàng)，這部分代表你的現(xiàn)金流入。隱含現(xiàn)金流量的問題。手中缺乏現(xiàn)金，意味著財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的這臺機(jī)器會發(fā)出嘎嘎的刺耳怪聲，甚至整臺機(jī)器因而停擺也是可能發(fā)生的事。 （一）危險(xiǎn)訊號 ? 管理階層的怠忽職守，營運(yùn)資金管理不當(dāng)。 ? …… ? 這些危險(xiǎn)訊號，身為理財(cái)者不可不慎。 第二節(jié) 現(xiàn)金的流動周期 ? 一、現(xiàn)金獲取和時(shí)間的關(guān)系 ? 當(dāng)你從事農(nóng)業(yè)或非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動，你會遇到：做一筆生意，存貨（原材料等）可能會減少，現(xiàn)金因而會增加。然而這些行為在經(jīng)過一段時(shí)間后，才能看得出如何影響農(nóng)業(yè)或非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)。你可以看到：農(nóng)業(yè)或非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動在約 30天后開始有現(xiàn)金流出。 ? 借錢、應(yīng)收賬款收現(xiàn)、股東增資，都能使現(xiàn)金賬戶金額增加。 （二）與現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出相關(guān)的因素 ? 現(xiàn)金流量包含現(xiàn)金流入及現(xiàn)金流出，為了確保農(nóng)業(yè)或非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動的穩(wěn)定性和發(fā)展性，現(xiàn)金流入及現(xiàn)金流出每隔 — 特定期間，必須維持平衡。 賣出權(quán)益證券 出售固定資產(chǎn) 承作貸款 買入權(quán)益證券 買入固定資產(chǎn) 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 現(xiàn)金流出 現(xiàn)金流出 籌資和分配活動現(xiàn)金流入或現(xiàn)金流出
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