【正文】 該會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其相關(guān)人員有關(guān)的特定起訴； （ B）通知會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其相關(guān)人員，并為其提供抗辯該起訴的機(jī)會(huì)；并且 （ C）保存行動(dòng)記錄。 （ B）提交．理事會(huì)應(yīng)將根據(jù)本節(jié)進(jìn)行的調(diào)查： （ i）向委員會(huì)提交； （ ii）向其他（如在《 GrammLeachBliley 法》 509 節(jié)中所規(guī)定的）聯(lián)邦職能監(jiān)管部門提交，如果調(diào)查涉及該監(jiān)管部門管轄的機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告；以及 （ iii）在委員會(huì)的指導(dǎo)下，提交給： （ I）合眾國司法部長； （ II）一個(gè)或多個(gè)州的總檢察長；及 （ III）適當(dāng)?shù)闹荼O(jiān)管當(dāng)局。 （ 2）證據(jù)和文件．除了理事會(huì)認(rèn)為必要或適當(dāng)?shù)钠渌袆?dòng)外，理事會(huì)的規(guī)則應(yīng)： （ A）要求注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或與其相關(guān)的個(gè)人提供關(guān)于理事會(huì)認(rèn)為與調(diào)查有關(guān)或?qū)φ{(diào)查影響重大的事項(xiàng)的證據(jù)； （ B）要求注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或與其相關(guān)的個(gè)人提供其掌握的審計(jì)工作底稿、其他文件或信息，無論這些文件在哪里，只要理事會(huì)認(rèn)為與調(diào)查相關(guān)或影響重大；理事會(huì)可以檢查該會(huì)計(jì)師事務(wù) 所或與其相關(guān)的個(gè)人的賬簿和記錄，以驗(yàn)證其提供的文件或信息的準(zhǔn)確性； （ C）根據(jù)理事會(huì)的規(guī)則，在調(diào)查需要的范圍內(nèi)和適當(dāng)通知后，要求其他人，包括注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的客戶，提供其掌握的證據(jù)和文件，只要理事會(huì)認(rèn)為其與根據(jù)本節(jié)進(jìn)行的調(diào)查相關(guān)或影響重大；并且 （ D）規(guī)定程序請(qǐng)求由委員會(huì)發(fā)出的傳票來索要任何人，包括注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的客戶，所掌握的證據(jù)和文件的程序，只要理事會(huì)認(rèn)為其與根據(jù)本節(jié)進(jìn)行的調(diào)查相關(guān)或影響重大，發(fā)出傳票的發(fā)式由委員會(huì)建立。 （ 2）復(fù)核的處理．委員會(huì)關(guān)于根據(jù)（ 1）段所進(jìn)行的復(fù)核的 決定，不應(yīng) 19 根據(jù)《 1934 年證券交易法》第 25 段進(jìn)行復(fù)核，或應(yīng)被視為《合眾國法典》第 5 章 704 節(jié)中的“最終代理訴訟”。 （ f）審核程序．理事會(huì)應(yīng)在其規(guī)則中，規(guī)定對(duì)被調(diào)查注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查報(bào)告草稿進(jìn)行審核以及檢查報(bào)告草稿回復(fù)的程序。理事會(huì)可按委員會(huì)的要求或其自身意愿實(shí)施專門檢查。 （ d）準(zhǔn)則制定程序的評(píng)價(jià)．根據(jù) 101 節(jié)（ h）的要求，理事會(huì)的年度報(bào)告中應(yīng)包括其在報(bào)告期準(zhǔn)則制定責(zé)任的履行情況，其中包括（關(guān)于）理事會(huì)與（ a）小節(jié)（ 3）段（ A）和（ 4）段規(guī)定的任何指定會(huì)計(jì)師職業(yè)團(tuán)體及顧問小組的合作情況的闡述，以及理事會(huì)對(duì)未來準(zhǔn)則項(xiàng)目的待解決問題的議事日程。 （ 4）顧問小組．如果適當(dāng)，理事會(huì)應(yīng)召集，或授權(quán)其工作人員召集專家顧問小組，針對(duì)審計(jì)、質(zhì)量控制、道德、獨(dú)立性或其他本節(jié)所要求設(shè)立的準(zhǔn)則提出 （包括建議草案）的建議，顧問小組中可包括執(zhí)業(yè)的會(huì)計(jì)師和其他專家，以及其他利益相關(guān)團(tuán)體的代表，并且應(yīng)受理事會(huì)防止利益沖突規(guī)則的制約。 15 （ iii）說明審計(jì)師對(duì)發(fā)行人根據(jù) 404 節(jié)（ b）的要求建立的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和程序的測(cè)試范圍，并（在審計(jì)報(bào)告或一份單獨(dú)的報(bào)告中）說明： （ I）審計(jì)師的測(cè)試結(jié)果； （ II）對(duì)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和程序所作的如下評(píng)估： （ aa）是否包含了資料的保存制度，這些資料具有合理的詳細(xì)程度，能準(zhǔn)確和公允地反映發(fā)行人的交易和資產(chǎn)的處置情況；并且 （ bb）是否提供了合理的保證，使交易以能夠按照公認(rèn)會(huì)計(jì)原則編制財(cái)務(wù)報(bào)表所必須方式進(jìn)行記錄，并且發(fā)行人的收支活動(dòng)按照發(fā)行人管理層和董事會(huì)的授權(quán)進(jìn)行。 （ f）注冊(cè)費(fèi)和年費(fèi)．理事會(huì)應(yīng)當(dāng)核定并向各注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所征收注冊(cè)費(fèi)和年費(fèi)，其金額應(yīng)當(dāng)足以補(bǔ)償處理和審查申請(qǐng)文件和年度報(bào)告所發(fā)生的成本。 （ 2）處理．按照（ 1）段所簽發(fā)的、對(duì)于完整的申請(qǐng)文件不予注冊(cè) 的書面通知應(yīng)被視為按照 105 節(jié)（ d）和 107 節(jié)（ c）的目的所做出的懲罰性制裁。 （ 2）申請(qǐng)內(nèi)容．作為注冊(cè)申請(qǐng)文件的一部分，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)提交理事會(huì)指定的以下具體材料： （ A）該事務(wù)所在前一日歷年度為其編制和出具審計(jì)報(bào)告的所有發(fā)行人的名稱，以及在當(dāng)前日歷年度中 該事務(wù)所準(zhǔn)備為其編制和出具審計(jì)報(bào)告的所有發(fā)行人的名稱； （ B）該事務(wù)所向各發(fā)行人分別收取的年度審計(jì)服務(wù)費(fèi)、其他會(huì)計(jì)服 13 務(wù)費(fèi)和非審計(jì)服務(wù)費(fèi)； （ C）理事會(huì)合理索要的、該事務(wù)所最近結(jié)束的會(huì)計(jì)年度的其它當(dāng)前財(cái)務(wù)信息； （ D）對(duì)該事務(wù)所在會(huì)計(jì)和審計(jì)實(shí)務(wù)上采用的質(zhì)量控制政策的說明； （ E）所有與該事務(wù)所相關(guān)的、參與或協(xié)助編制審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師名單，說明每個(gè)人的執(zhí)照或合格證書編號(hào)以及該事務(wù)所自己的州營業(yè)執(zhí)照編號(hào)； （ F）與該事務(wù)所的未決刑事、民事、行政訴訟或處罰行動(dòng)相關(guān)的信息，或相關(guān)的事務(wù)所人員（審計(jì)報(bào)告相關(guān)）的信息； （ G）在前一日歷年度中發(fā)行人向委員會(huì)提交的所有定期或年度披露的副本，這些文件揭示了發(fā)行人和該事務(wù)所在該事務(wù)所為發(fā)行人提供或編制的審計(jì)報(bào)告方面存在的不同會(huì)計(jì)意見；以及 （ H）理事會(huì)或委員會(huì)的規(guī)則應(yīng)當(dāng)指定的、對(duì)于公眾利益或保護(hù)投資者來說是適當(dāng)或必要的其它材料。 12 （ B）個(gè)人有權(quán)要求理事會(huì)對(duì)授權(quán)的事項(xiàng)進(jìn)行審查，且理事會(huì)在審查中所做出的決定，在所有場(chǎng)合中（包括相關(guān)的上訴或重），應(yīng)被視為理事會(huì)的行動(dòng)；并且 （ C）如果（ A）分段中所述的審查執(zhí)行權(quán)沒有得到落實(shí)，或者在理事會(huì)規(guī)則所規(guī)定的時(shí)間內(nèi)沒有進(jìn)行 過此類審查，則被授權(quán)人所采取的行動(dòng)在所有場(chǎng)合中 —— 包括相關(guān)的上訴和重審 —— 應(yīng)被視為理事會(huì)的行動(dòng)； （ 3）為理事會(huì)成員和工作人員設(shè)立職業(yè)道德規(guī)則和操行準(zhǔn)則，包括禁止前理事會(huì)成員在離職后一年以內(nèi)（以及前理事會(huì)工作人員在適當(dāng)期間 —— 不超過一年 —— 以內(nèi)）在理事會(huì)（以及委員會(huì)，與理事會(huì)相關(guān)事務(wù)有關(guān)的）所監(jiān)管的實(shí)體中任職；并且 （ 4）對(duì)本法其他方面的要求做出規(guī)定。 （ 6）免職．按照 107 節(jié)（ d）（ 3），某理事會(huì)成員在其任期屆滿以前出現(xiàn)確鑿的理由，可以由委員會(huì)免去其職務(wù)。 （ B）職位空缺．理事會(huì)職位的空缺不影響理事會(huì)的權(quán)利能力，但應(yīng)當(dāng)根據(jù)本節(jié)所規(guī)定的任命方式進(jìn)行 填補(bǔ)。 （ 3）專職的獨(dú)立服務(wù)．所有理事會(huì)成員都應(yīng)當(dāng)是專職，并且不應(yīng)當(dāng)在為理事會(huì)服務(wù) 的同時(shí)受雇于其他個(gè)人或參與其他專業(yè)或商業(yè)活動(dòng)。在理事會(huì)被任命之前，委員會(huì)應(yīng)當(dāng)擔(dān)負(fù)起制定籌建計(jì)劃和向理事會(huì)的運(yùn)作進(jìn)行行政職權(quán)交接的職責(zé)。 （ b）地位．理事會(huì)不屬于合眾國政府部 門或機(jī)構(gòu)，并且，除本法另有規(guī)定外，理事會(huì)應(yīng)受到《哥倫比亞特區(qū)非營利性法人法》的制約，并具有該法賦予非營利性法人的一切權(quán)力。 （ 3）停 止和終止行動(dòng)．對(duì)《 1934 年證券交易法》 21C 節(jié)（ c）（ 2）進(jìn)行了修正，在“政府證券交易商，”之后插入了“注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所（參見《 2020 年薩班斯 —— 奧克斯雷法》第 2 節(jié)中的定義），”。 （ b）遵循性修訂．作為對(duì)《 1934 年證券交易法》 3 節(jié)（ a）（ 47）（ 15 . 78c[a]）的修訂，在“公眾”部分之前，增加了“ 2020 年薩班斯 — 奧克斯雷法”。 （ 13）理事會(huì)原則．術(shù)語“理事會(huì)原則”是指理事會(huì)的規(guī)章制度和規(guī)則（根據(jù) 107 節(jié)，呈送委員會(huì)并由其批準(zhǔn)、修改或修訂的），以及原則上委員會(huì)視為理事會(huì)原則的既定政策、慣例和理事會(huì)的解釋，因?yàn)槠鋵?duì)公眾利益或保護(hù)投資者是必要的或恰當(dāng)?shù)摹? （ B）豁免權(quán)力．原則上，理事會(huì)只可以在部長級(jí)任務(wù)方面豁免（ A）段定義中涉及的人，并以理事會(huì)確定這種豁免與本法、公眾利益或保護(hù)投資者的目的一致為限。 （ 6）委員會(huì)．術(shù)語“委員會(huì)”是指證券和交易委員會(huì)（即美國證監(jiān)會(huì)SEC）。 （ 2）審計(jì)．術(shù)語“審計(jì)”是指為了對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見，按照理事會(huì)或委員會(huì)的規(guī)則（或，采用本法第 103 節(jié)適用的理事會(huì)規(guī)則之前的期間，按照適用的公認(rèn)審計(jì)和為此目的的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)），由一個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行的檢查。 （ b）目錄．本法的目錄如下： 第 1 節(jié)．標(biāo)題；目錄 第 2 節(jié)．定義 第 3 節(jié)．委員會(huì)的規(guī)則和執(zhí)行 2 第一章 公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督理事會(huì) 101 節(jié)．建立；管理規(guī)定 102 節(jié)．向理事會(huì)注冊(cè) 103 節(jié)．審計(jì)、 質(zhì)量控制及獨(dú)立性準(zhǔn)則和規(guī)則 104 節(jié)．對(duì)注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檢查 105 節(jié)．調(diào)查和懲罰行動(dòng) 106 節(jié)．外國會(huì)計(jì)師事務(wù)所 107 節(jié)．委員會(huì)對(duì)理事會(huì)的監(jiān)督 108 節(jié)．會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 109 節(jié)．籌資 第二章 審計(jì)師的獨(dú)立性 201 節(jié)．超越審計(jì)師實(shí)務(wù)范圍的服務(wù) 202 節(jié)．預(yù)先批準(zhǔn)的要求 203 節(jié)．審計(jì)合伙人輪換 204 節(jié)．審計(jì)師向?qū)徲?jì)委員會(huì)的報(bào)告 205 節(jié)．遵循性修正 206 節(jié)．利益沖突 207 節(jié)．對(duì)注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行強(qiáng)制性輪換的研究 208 節(jié)．委員會(huì)的權(quán)限 209 節(jié)．由相關(guān)的州監(jiān)管機(jī)構(gòu)考慮的事項(xiàng) 第三章 公 司責(zé)任 301 節(jié)．公眾公司審計(jì)委員會(huì) 302 節(jié)．公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的責(zé)任 303 節(jié)．對(duì)審計(jì)實(shí)施的不當(dāng)影響 304 節(jié)．沒收某些獎(jiǎng)勵(lì)或利潤 305 節(jié) ． 官員和董事會(huì)成員禁止的行為和懲罰 306 節(jié)．禁止在養(yǎng)老基金中斷期進(jìn)行內(nèi)幕交易 3 307 節(jié)．律師職業(yè)責(zé)任的規(guī)則 308 節(jié)．投資者公平基金 第四章 改進(jìn)的財(cái)務(wù)披露 第 401 節(jié) 定期報(bào)告中的披露 第 402 節(jié) 改進(jìn)對(duì)利益沖突的披露 第 403 節(jié) 對(duì)涉及管理層和主要股東的交易的披露 第 404 節(jié) 管理層對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估 第 405 節(jié) 豁免 第 406 節(jié) 高級(jí)財(cái)務(wù)官員的職業(yè)道德守則 第 407 節(jié) 對(duì)審計(jì)委員會(huì)財(cái)務(wù)專家的披露 第 408 節(jié) 改進(jìn)對(duì)發(fā)行人定期披露的審核 第 409 節(jié) 發(fā)行人的實(shí)時(shí)披露 第五章 分析師的利益沖突 第 501 節(jié) 登記證券協(xié)會(huì)和全國性證券交易所對(duì)證券分析師的處理 第六章 委員會(huì)的手段和權(quán)力 601 節(jié)．撥款的授權(quán) 602 節(jié)．在委員會(huì)監(jiān)管下的身份和業(yè)務(wù) 603 節(jié)．聯(lián)邦法庭強(qiáng)制禁止購買價(jià)格低于 1 美元的股票的權(quán)力 604 節(jié)．經(jīng)紀(jì)人和交易商相關(guān)人員的資格 第七章 研究與報(bào)告 701 節(jié)．會(huì)計(jì)總署關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并的研究與報(bào)告 702 節(jié)．委員會(huì)對(duì)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的研究與報(bào)告 703 節(jié)．關(guān)于違法者和違法行為的研究和報(bào)告 704 節(jié)．關(guān)于執(zhí)法行動(dòng)的研究 705 節(jié)．關(guān)于投資銀行的研究 4 第八章 公司和舞弊犯罪責(zé)任 801 節(jié)．標(biāo)題 802 節(jié)．對(duì)篡改文件的刑事處罰 803 節(jié)．違反證券舞弊法律的過程中發(fā)生債務(wù)不得清償 804 節(jié)．證券舞弊的時(shí)效條例 805 節(jié)．對(duì)妨礙司法及嚴(yán)重舞弊犯罪的聯(lián)邦判決原則的復(fù)核 806 節(jié)．對(duì)提供舞弊證據(jù)的上市公司雇員的保護(hù) 807 節(jié)．欺騙上市公司股東的刑事處罰 第九章 加強(qiáng)白領(lǐng)犯罪處罰 901 節(jié)．標(biāo)題 902 節(jié)．犯罪性舞弊的企圖和謀劃 903 節(jié)．郵件和電話舞弊的刑事 處罰 904 節(jié)．違反《 1974 年雇員退休收入保障法》的刑事處罰 905 節(jié)．對(duì)某些白領(lǐng)犯罪判決原則的修正 906 節(jié)．財(cái)務(wù)報(bào)告的公司責(zé)任 第十章 公司納稅申報(bào)單 1001 節(jié)．參議院關(guān)于公司納稅申報(bào)單由首席執(zhí)行官簽署的觀點(diǎn) 第十一章 公司欺詐責(zé)任 1101 節(jié)．簡(jiǎn)略標(biāo)題 1102 節(jié)．篡改記錄或以其他方式阻止官方行動(dòng) 1103 節(jié)．授予證券交易委員會(huì)臨時(shí)性凍結(jié)權(quán) 1104 節(jié)．對(duì)聯(lián)邦裁決指南的修改 1105 節(jié)．委員會(huì)有權(quán)禁止某些人員擔(dān)任官員或董事 1106 節(jié)．提高《 1934 年證券交易法》中對(duì)犯罪的處罰 1107 節(jié)．對(duì) 檢舉人的報(bào)復(fù) 5 第 2 節(jié)．定義 （ a）一般性規(guī)定．在本法中，下列定義應(yīng)當(dāng)適用： （ 1）相關(guān)的國家監(jiān)管機(jī)構(gòu)．術(shù)語“相關(guān)的國家監(jiān)管機(jī)構(gòu)”是指國家機(jī)構(gòu)，或在國家或美國具有管轄權(quán)的地方，負(fù)責(zé)對(duì)注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其關(guān)聯(lián)人士及其涉及的事務(wù)，發(fā)放許可證和進(jìn)行其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)管的權(quán)威機(jī)構(gòu)。 （ 5）理事會(huì)．術(shù)語“理事會(huì)”是指根 據(jù)第 101 節(jié)建立的公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督理事會(huì)。 （ 9）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的關(guān)聯(lián)人士． （ A）一般性規(guī)定．“與會(huì)計(jì)師事務(wù)所（或“注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所”）相關(guān)聯(lián)的人士”，和“會(huì)計(jì)師事務(wù)所（或“注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所”）的關(guān)聯(lián)人士”是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)資所有者、合伙人、股東、主管、會(huì)計(jì)師或其他職業(yè)雇員，或者與編制或公布審計(jì)報(bào)告相關(guān)的其他任何獨(dú)立的承辦人或?qū)嶓w： （ i）參與分享利潤，或從該會(huì)計(jì)師事務(wù)所收到任何形式的報(bào)酬；或者 （ ii）以代理人的名義或代表會(huì)計(jì)師事務(wù)所參與該會(huì)計(jì)師事務(wù)所的任何活 動(dòng)。 （ 12）注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所：術(shù)語“注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所”是指按本法的規(guī)定，向理事會(huì)注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。 （ 16）國家．術(shù)語“國家”是指美國的任何一個(gè)州、哥倫比亞地區(qū)、波多黎各、維京群島，或?qū)儆诿绹钠渌貐^(qū)或領(lǐng)地。 （ 2）對(duì)違法的調(diào)查、禁令和起訴．對(duì)《 1934 年證券交易法》第 21 節(jié)進(jìn)行了以下修正： （ A）在（ a）小節(jié)（ 1）中，在“是一個(gè)參與者，”后插入了“公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督理事會(huì)的規(guī)則，這些人是理事會(huì)的一個(gè)注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或與該事務(wù)所相關(guān)的人員，”； （ B）在（ d）小節(jié)（ 1）中，在“是一個(gè)參與者，”后插入