【正文】 進(jìn)行函證。25．答：審查提取比例是否合規(guī)和經(jīng)由董事會批準(zhǔn)；提取項目是否完整；提取基數(shù)是否正確，等等。24.22．答：審查年末有無到期未償還的借款，逾期借款是否辦理了延期手續(xù)；審查借款是否在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露，一年內(nèi)到期的長期借款是否已轉(zhuǎn)到流動負(fù)債；等等。1800018000 　31　　 　 索引號 S041會計期間 2001鄭重　生產(chǎn)成本及主營業(yè)審計項目務(wù)成本倒軋表編制人 王克6未審數(shù)調(diào)整或重分類分錄審定數(shù)原材料期初余額1000010000加：本期購進(jìn)原材料2500025000減：原材料期末余額8000借一般來講，樣本選取應(yīng)將重要項目或典型存貨項目作為對象，同時對可能過時或損壞的項目要仔細(xì)查詢，并與管理人員就疑慮問題交換意見。在通常情況下，應(yīng)有選擇性地重新計算一些主要固定資產(chǎn)的折舊和測試一些本年度增加和報廢的固定資產(chǎn)的折舊。其次，還必須確定本年度所采用的折舊方法是否與上一年度一致。與此相反，函證應(yīng)收賬款的目的是驗證年末賬戶余額的真實性，防止資產(chǎn)的高估，所以，函證時要選擇年末具有較大余額的賬戶，以取得是否高估資產(chǎn)的最有力的證據(jù)。3―2另外，與應(yīng)收賬款相比，委托人有賣方發(fā)票、對賬單等外來證據(jù)，可以用來核實應(yīng)付賬款，而對應(yīng)收賬款，則沒有類似的憑證予以證明。3一般情況下，賬齡長、金額大、存在糾紛的應(yīng)收賬款、非正常名稱的賬戶、關(guān)聯(lián)方余額、有貸方余額的賬戶，則是注冊會計師必須向債務(wù)人函證的對象。（3）以前年度的函證結(jié)果。（1）應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要程度。公司 72540貸：主營業(yè)務(wù)收入 959407．答：銷售收入的分析性復(fù)核是進(jìn)行銷售收入審計的重要程序，通過該程序可以發(fā)現(xiàn)銷售收入可能存在的高估或低估問題。元應(yīng)計入D對此該公司應(yīng)對各種票證的領(lǐng)用加強管理，完善各種手續(xù)；對應(yīng)收賬款應(yīng)建立必要的核對制度，以減少壞賬損失和各種針對應(yīng)收賬款的舞弊行為。信用政策或其運用發(fā)生變化；（６）經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變動；（２）利害沖突及回避事宜；（５）2．答：一般來說，首次接受委托時，預(yù)備調(diào)查的主要內(nèi)容包含企業(yè)基本情況的內(nèi)容較多，并且要關(guān)注被審單位與前任注冊會計師的關(guān)系，而在持續(xù)接受委托時，進(jìn)行預(yù)備調(diào)查應(yīng)考慮以下主要因素：（１）在聯(lián)系溝通過程中，后任審計人員必須對可能影響接受審計委托決策的有關(guān)事項進(jìn)行具體合理的詢問。48．“安然事件”中，安達(dá)信缺乏審計的獨立性暴露出了什么問題，我們應(yīng)如何應(yīng)對？49．你認(rèn)為建立、健全審計質(zhì)量控制系統(tǒng)一般應(yīng)考慮哪些方面的因素？50．結(jié)合第十章第二個案例，談?wù)剬I(yè)勝任能力對審計質(zhì)量的重大影響。2001按照財政部發(fā)布的《關(guān)聯(lián)方之間出售資產(chǎn)等有關(guān)會計處理問題暫行規(guī)定》，該等或有負(fù)債可能影響發(fā)生期的損益。27%的稅率。元，其他數(shù)據(jù)不變，推到12月1A200038000元在產(chǎn)品期末余額 25000元本期銷售材料 3000要求：針對上述情況，注冊會計師林琳應(yīng)當(dāng)采用什么實質(zhì)性程序進(jìn)行審查？20．注冊會計師王克對三源股份有限公司的主營業(yè)務(wù)成本進(jìn)行審計，通過審查該公司的主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)表，并與有關(guān)明細(xì)賬、總賬核對，發(fā)現(xiàn)賬表之間數(shù)字完全相符。72年整，問對該項業(yè)務(wù)進(jìn)行這種處理后，可能會有哪些后果？11．根據(jù)內(nèi)部控制的要求，簽發(fā)付款支票時應(yīng)根據(jù)哪些原始憑證？12．就函證的重要程度而言，應(yīng)付賬款與應(yīng)收賬款比較有何不同？13．第三章案例一中表231546 轉(zhuǎn)字W1544 90公司 1543 281542 355．在銷售循環(huán)中為何要關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易？與此有關(guān)的舞弊方式有哪些？如何發(fā)現(xiàn)和防止？6．為什么對銷售收入進(jìn)行截止期測試？若第二章案例一中有關(guān)發(fā)票記錄和記賬憑證記錄做如下調(diào)整后，對銷售收入的期末數(shù)如何進(jìn)行調(diào)整？見下表：客戶名稱 發(fā)票記錄 記賬憑證 出庫單現(xiàn)假設(shè)經(jīng)客戶同意后，王越已與前任注冊會計師取得聯(lián)系，他應(yīng)該如何與前任審計人員進(jìn)行溝通？2．在第一章的第一個案例中，所列舉的是首次接受委托的情況，假設(shè)美林股份公司是誠信事務(wù)所的老客戶，那么此次持續(xù)接受委托時，應(yīng)調(diào)查的主要內(nèi)容有什么不同？3．如果注冊會計師在分析其財務(wù)指標(biāo)時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率波動較大，這意味著被審單位可能存在哪些情況？4．銷售與收款循環(huán)的關(guān)鍵控制點有哪些？在第二章的第一個案例中還缺少哪些控制點？并提出改善措施。公司J公司14048300 公司轉(zhuǎn)字3請問他應(yīng)該選擇哪兩家？假設(shè)表中的客戶為購貨人（債務(wù)人），所反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容是應(yīng)收賬款期初余額、本期發(fā)生額和期末余額，劉華雨又應(yīng)該選擇哪兩家客戶進(jìn)行函證？這兩種選擇在問題考慮上有什么不同嗎？14．在第三章的第二個案例中，未涉及租賃固定資產(chǎn)的審計，現(xiàn)假設(shè)綠島公司存在經(jīng)營性租賃的固定資產(chǎn)，那么審計人員在審計時應(yīng)注意哪些要點？15．在第三章的第二個案例中，審計人員發(fā)現(xiàn)新增固定資產(chǎn)公司存貨項目的相關(guān)內(nèi)控制度進(jìn)行研究評價后，發(fā)現(xiàn)貴公司存在下述可能導(dǎo)致錯誤的情況：（1）存貨盤點欠缺認(rèn)真；（2）由紅特公司代管的甲材料可能并不存在；（3）通過銷售與收款循環(huán)審計發(fā)現(xiàn)已銷產(chǎn)成品可能未進(jìn)行相關(guān)會計處理；（4）貴公司將明光公司存放在倉庫中的乙材料計入貴公司存貨項目中。元原材料期末余額 8000元在產(chǎn)品期初余額 23000元該注冊會計師通過對有關(guān)記賬憑證和原始憑證的審計，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）經(jīng)對期末在產(chǎn)品的盤點發(fā)現(xiàn)，在產(chǎn)品的實際金額為元，未作假退料處理；（3）為在建工程發(fā)生的人工工資計入生產(chǎn)成本24．審計人員李欣審查發(fā)現(xiàn)元經(jīng)與銀行日記賬核對后已于日收妥，問是否還應(yīng)調(diào)整企業(yè)12460日的實存數(shù)應(yīng)為多少？審查的結(jié)果為盤虧，其原因為出納劉民本人挪用現(xiàn)金，審計人員是否應(yīng)提出調(diào)整建議？33．在第七章的第一個案例中，審計項目組在利潤形成審計中是如何施行實質(zhì)性測試程序的？34．在第七章的第一個案例中，你認(rèn)為在實施損益形成審計時，會與哪些業(yè)務(wù)循環(huán)的審計相聯(lián)系？35．在第七章的第二個案例中，如果申澤公司是外資企業(yè)，審計人員在進(jìn)行利潤分配審計時，在本案例審查內(nèi)容的基礎(chǔ)上，還應(yīng)審查哪些內(nèi)容？36．在第七章的第二個案例中，如果董平在審查申澤公司的所得稅金額時，發(fā)現(xiàn)該公司采用的計稅標(biāo)準(zhǔn)是（3）根據(jù)有關(guān)協(xié)議，或有負(fù)債及可能存在的賬外負(fù)債由被審單位承擔(dān)損失并支付。42．注冊會計師編制的第九章第一個案例中京江公司驗資報告與審計報告的主要區(qū)別是什么？43．第九章第一個案例中京江公司有限責(zé)任公