【正文】 地區(qū)開發(fā)環(huán)境惡劣，地形多樣，施工難度大，其利潤的提升空間已很窄，而對新的利潤增長點擴展不足。從財務角度看，存在著成本核算相對薄弱、財務監(jiān)控弱化的現(xiàn)象。（一）內部組織機構設置不盡合理，業(yè)務模塊部分交叉該公司廣告?zhèn)鞑ブ行慕?jīng)過近幾年的快速發(fā)展，業(yè)務范圍不斷擴大，為適應中心發(fā)展需求，先后在幾個地級市以承包的形式出資設立了分公司，參與當?shù)厝細獾慕?jīng)營運作，但其組織機構設置并不十分完整，存在管理相對弱化的現(xiàn)象。而與此相對應的是，深圳燃氣，北京燃氣等也在大力推動企業(yè)的管理創(chuàng)新、經(jīng)營創(chuàng)新、科技創(chuàng)新和服務創(chuàng)新，將自主研發(fā)與對外合作相結合，全面推行信息化管理。該公司業(yè)務屬于技術進入壁壘相對較高的行業(yè)，目前中心已整合了幾個地級燃氣資源，為將來發(fā)展奠定基礎。1．中心跳躍式成長速度較快。中心運用現(xiàn)代媒體運營策略，充分發(fā)揮網(wǎng)絡、廣告等營銷的互動傳播優(yōu)勢，逐步樹立了專業(yè)素質和市場營銷并重、承諾服務與整合傳遞服務并舉的經(jīng)營理念。管理診斷報告一、診斷過程概述（一）單位概況該公司隸屬于XJRQ集團，下設16個部門，分別為行政監(jiān)察部、人力資源部、財務部、編審科、媒介部、綜合科、事業(yè)拓展部、網(wǎng)絡覆蓋部、大客戶業(yè)務部、客戶服務部、層級制團隊、外聯(lián)部、南北辦事處等。公司預算管理診斷調查問卷一、企業(yè)全面預算管理的普及和應用程度調查1．您認為需要在貴公司實行全面預算管理嗎？A．需要 B．不需要 2．貴公司了解財政部2002年4月發(fā)布的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》的有關內容嗎？A．非常清楚 B．一般了解 C．不了解3．貴公司是否有負責全面預算管理工作的專門機構？A．有 B．沒有4．貴公司負責全面預算管理工作的機構是？A．預算管理委員會 B．預算專職部門 C．財務部門 D．其他部門5．貴公司從哪個月份開始編制全面預算或財務收支預算？A．9月 B．10月 C．11月D．12月 E．其他月（請注明 ）6．貴公司主要采取下列哪種方法來編制全面預算或財務預算？A．零基預算 B．彈性預算 C．概率預算 D．滾動預算 E．固定預算7．貴公司全面預算或財務預算的實施主要采取下列哪種預算編制程序？A．由上至下 B．先自上而下，后自下而上，上下結合C．由下至上 D．先自下而上，后自上而下，上下結合8．貴公司全面預算或財務預算在執(zhí)行過程中是否進行預算調整？A．調整 B．不調整 9．貴公司年度終了后是否編制全面預算或財務收支預算的年終決算分析報告？A．編制 B．不編制10．貴公司對全面預算或財務收支預算執(zhí)行過程的監(jiān)督是否嚴格?A．嚴格 B．不嚴格11．貴公司在預算執(zhí)行過程中是否進行嚴格的考核？考核結果是否與員工薪酬密切掛鉤?A．嚴格考核，且考核結果與員工薪酬密切掛鉤B．考核不嚴格，考核結果也不與員工薪酬掛鉤C．沒有實施預算考核12．貴公司編制預算的起點是？A．目標銷售收入 B．目標利潤 C．目標產(chǎn)量D．其他（請注明 ）13．貴公司預算管理制度是否健全？A．健全 B．不健全 C．無 14．貴公司所采用的預算編制方法是否適用本企業(yè)？A．適用 B．一般 C．不適用15．貴公司制定全面預算或財務預算時各部門的信息是否能夠得到滿足？A．能滿足 B．不能滿足 16．貴公司是否采用管理軟件來進行預算管理？A．采用 B．未采用（續(xù)） 二、企業(yè)實行全面預算管理取得的主要成效調查1．貴公司預算管理的效果如何？A．很好 B．較好 C．一般 D．較差 E．不明顯2．貴公司認為全面預算管理或財務預算發(fā)揮的作用大嗎？A．效果好 B．效果一般 C．無效果3．貴公司實行全面預算管理取得的主要成效? A．公司收入增加 B．公司成本降低 C．公司費用下降D．公司效益提高 E．公司管理水平提升 F．公司經(jīng)營目標更明確G．職能部門工作目標更明確 H．員工勞動積極性更大 I．員工業(yè)績考核更具體J．員工薪酬更合理三、企業(yè)實行全面預算管理遇到的難點及外部環(huán)境對預算的影響調查1．貴公司實行全面預算管理遇到的難點問題是什么？A．領導認識不足，不支持 B．職能部門認識不統(tǒng)一，不配合C．人員素質不高，做不好 D．市場可變因素太多，預算難以準確2．貴公司只編制財務預算而沒有實行全面預算管理的主要原因是什么?A．因為作用不大 B．因為領導不重視 C．因為管理難度太大 D．因為不知道如何進行全面預算管理3．環(huán)境競爭性對預算的影響根據(jù)貴公司所在行業(yè)的實際情形，按下列各項的競爭程度，采用A～E級回答，A表示可忽略的強度，B 表示較弱的強度，C表示競爭強度一般，D表示較強的強度，E表示非常激烈（1）所用自然資源競爭程度 （2）所用人力資源競爭程度（3）價格競爭程度 （4）爭奪客戶的競爭程度（5）推出新產(chǎn)品或服務的競爭程度4．環(huán)境動蕩性對預算的影響如果A 表示變化很慢，B 表示變化較慢，C表示變化一般，D表示變化較快，E表示變化很快，貴公司所在行業(yè)最近幾年，下列各項的變化程度如何？（1）行業(yè)規(guī)模變化情況 （2）新進入本行業(yè)的企業(yè)的數(shù)量（3）退出本行業(yè)的企業(yè)的數(shù)量 （4）行業(yè)所用主要技術的變化情況（5）行業(yè)盈利水平變化情況 （6）政府對本行業(yè)政策的變化情況5．環(huán)境可預測性對預算的影響根據(jù)貴公司所在行業(yè)的實際情形，按下列各項的可預測性，采用A～E級回答，A表示很容易預測， B表示較容易預測，C表示容易預測，D表示較難預測，E表示很難預測 （1）在過去的幾年，你的主要競爭對手的市場活動的可預測程度（2）在過去的幾年，你的客戶的品位和偏好的可預測性（3）在過去的幾年，你所在行業(yè)規(guī)模變化的可預測性（4）在過去的幾年，你所在行業(yè)使用的主要技術變化的可預測性（5）在過去的幾年，政府對你所在行業(yè)政策變化的可預測性6．根據(jù)下列項目與貴公司實際情況的相符程度，按A～E級回答，A表示最不相符，E表示最相符，B～D處于它們之間。 目錄1．預算調查問卷…………………………………………………………………………1 目標描述調查問卷………………………………………………………………1 預算管理調查問卷……………………………………………………………… 22．管理診斷報告模板 ………………………………………………………………… 6 企業(yè)管理診斷報告……………………………………………………………… 6 預算管理診斷報告…………………………………………………………… 93．公司部門崗位職責的制定——以財務部為例 ……………………………………15…………………………………………………………… 15…………………………………………………………… 16…………………………………………………………… 16…………………………………………………………… 17…………………………………………………………… 17………………………………………………………… 18…………………………………………………………………194．公司業(yè)務流程優(yōu)化設計……………………………………………………………… 20 生產(chǎn)管理流程優(yōu)化設計…………………………………………………………20 設備維護管理流程設計…………………………………………………………21 物資采購管理流程優(yōu)化控制……………………………………………………22 銷售管理業(yè)務流程………………………………………………………………23 財務核算管理流程………………………………………………………………25 成本核算管理流程設計…………………………………………………………26 運輸管理流程……………………………………………………………………285 .企業(yè)成本費用管理辦法 ……………………………………………………………29…………………………………………………29 ……………………………………………………316 .構建以預算管理為導向的企業(yè)管理控制系統(tǒng)的具體措施……………………… 367 .預算編制實務 ………………………………………………………………………41 預算啟動流程及責權分工………………………………………………………41 預算目標確定…………………………………………………………………43 預算假定的確定……………………………………………………………… 44 某集團公司的預算管理實例…………………………………………………49 8 .預算執(zhí)行及差異分析流程………………………………………………………88………………………………………………… 88………………………………………………………………… 90………………………………… 909 .預算管理表單………………………………………………………………… 見附件………………………………………………見附件一 …………………………………………………見附件二 ………………………………………………………見附件三81 / 831. 預算調查問卷預算調查問卷的設計主要是為方便預算管理部門掌握企業(yè)預算執(zhí)行情況而設計的。205。（1）與外部主要競爭者相比，你單位盈利水平如何（2）與外部主要競爭者相比，你單位發(fā)展速度如何（3）與外部主要競爭者相比，你單位市場份額如何（4）與外部主要競爭者相比，你單位內部流程如何9．請您站在所在內部單位負責人的角度回答下表中的各項問題，只需在各選項中按您的認識相應打√序號項 目程度分布非常同意較為同意稍微同意中立態(tài)度稍不同意較不同意很不同意1預算標準的設定，會提高生產(chǎn)力2在我的管轄范圍內，預算可以安全實現(xiàn)3因為預算約束，我不得不小心翼翼地監(jiān)督成本4在我管轄范圍內，預算管理并沒有特別高的必要性5預算目標并沒有導致我對提高管轄范圍效率的關心6預算目標是很難實現(xiàn)的7為了單位利益，我一般會提交容易實現(xiàn)的預算8我一般會對上級和下屬建立兩種預算標準9在經(jīng)濟形勢較好的情況下，我可以接受下屬合理的雙重預算標準10對于不能通過正式手段批準的事項，我會根據(jù)單位內部的需求自主想辦法實現(xiàn)（續(xù)） 附：為了便于我們的統(tǒng)計分析，請?zhí)峁┠膫€人信息1．您的性別：（1）男 （2）女 2．您的學歷：（1）高中以下 （2）高中、中專 （3）大專 （4）本科 （5）碩士及其以上3．您在企業(yè)工作已有（ ）年4．您的級別：（1）高層 （2）中層 （3）基層5．您所在的部門：（1）財務 （2）人力資源 （3）業(yè)務部門 （4）其他本次調查問卷結束，麻煩您再檢查是否有遺漏的題目，衷心感謝您的協(xié)助！ 預算工作組 年 月 日2． 管理診斷報告模板 企業(yè)管理診斷報告 筆者以XJRQ集團公司下屬分公司所做的管理診斷報告為例，說明診斷報告的內容。（二）經(jīng)營管理現(xiàn)狀該公司管道輸送中心負責上游資源和長輸、中游燃氣市場及下游燃氣應用的全產(chǎn)業(yè)鏈的發(fā)展。通過訪談及綜合分析，中心的經(jīng)營管理有如下特征。2．市場空間巨大，業(yè)務需求量穩(wěn)步增長。我國正處于新媒體與傳統(tǒng)媒體趨向融合的時期，價格戰(zhàn)、宣傳戰(zhàn)、服務戰(zhàn)和品牌戰(zhàn)已成為眾多企業(yè)的首選競爭策略。同時，該公司在發(fā)展中也存在著一些隱患。南北辦事處的職責與業(yè)務一部、業(yè)務二部的職責有沖突，存在相互壓價的問題。對于公司的廣告業(yè)務，事業(yè)拓展部、南北辦事處、各分公司等都有權承攬，然后交有關部門進行創(chuàng)意設計、拍攝、發(fā)布，這樣的流程會形成多頭指揮和越級匯報并造成指揮系統(tǒng)的混亂。但隨著有線電視從小網(wǎng)絡發(fā)展為大產(chǎn)業(yè)經(jīng)營，其局限性主要表現(xiàn)在：一是有系無統(tǒng)，權力分散，管理脫節(jié)；二是主管領導對中層授權不足，專業(yè)對口人才缺乏；三是管理手段落后，缺乏系統(tǒng)的、規(guī)范的、行之有效的管理標準和管理制度；四是在隸屬領導關系和利益分配上，上下左右矛盾協(xié)調困難，難以達成共識；五是部分部門的管理幅度過大或過小，不能對下屬進行有效監(jiān)督或出現(xiàn)職位虛設指揮。在薪酬和激勵機制上，我們認為在企業(yè)發(fā)展的前期是好的，是與它的發(fā)展速度有關。此外，部分員工對工作沒有熱情，存在消極怠工的現(xiàn)象，而相當一部分員工也不能從工作中獲得價值感和成就感。其次，在與各地市的燃氣輸送合作中，只簽訂了承包合同，沒有確定與地市燃氣輸送的投資控股關系，為將來的業(yè)務拓展埋下了隱患。特別是當中心發(fā)展較快的時候，沒有相應的科學指標體系和激勵機制，就會使更多的部門和人員感到不公平，就會挫傷各部門的積極性，導致控制管理失效