【正文】 地區(qū)開(kāi)發(fā)環(huán)境惡劣，地形多樣，施工難度大，其利潤(rùn)的提升空間已很窄，而對(duì)新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)擴(kuò)展不足。從財(cái)務(wù)角度看，存在著成本核算相對(duì)薄弱、財(cái)務(wù)監(jiān)控弱化的現(xiàn)象。（一）內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不盡合理，業(yè)務(wù)模塊部分交叉該公司廣告?zhèn)鞑ブ行慕?jīng)過(guò)近幾年的快速發(fā)展，業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，為適應(yīng)中心發(fā)展需求，先后在幾個(gè)地級(jí)市以承包的形式出資設(shè)立了分公司，參與當(dāng)?shù)厝細(xì)獾慕?jīng)營(yíng)運(yùn)作，但其組織機(jī)構(gòu)設(shè)置并不十分完整，存在管理相對(duì)弱化的現(xiàn)象。而與此相對(duì)應(yīng)的是，深圳燃?xì)?，北京燃?xì)獾纫苍诖罅ν苿?dòng)企業(yè)的管理創(chuàng)新、經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新、科技創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新，將自主研發(fā)與對(duì)外合作相結(jié)合，全面推行信息化管理。該公司業(yè)務(wù)屬于技術(shù)進(jìn)入壁壘相對(duì)較高的行業(yè)，目前中心已整合了幾個(gè)地級(jí)燃?xì)赓Y源，為將來(lái)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。1．中心跳躍式成長(zhǎng)速度較快。中心運(yùn)用現(xiàn)代媒體運(yùn)營(yíng)策略，充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)、廣告等營(yíng)銷的互動(dòng)傳播優(yōu)勢(shì)，逐步樹(shù)立了專業(yè)素質(zhì)和市場(chǎng)營(yíng)銷并重、承諾服務(wù)與整合傳遞服務(wù)并舉的經(jīng)營(yíng)理念。管理診斷報(bào)告一、診斷過(guò)程概述（一）單位概況該公司隸屬于XJRQ集團(tuán)，下設(shè)16個(gè)部門(mén)，分別為行政監(jiān)察部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、編審科、媒介部、綜合科、事業(yè)拓展部、網(wǎng)絡(luò)覆蓋部、大客戶業(yè)務(wù)部、客戶服務(wù)部、層級(jí)制團(tuán)隊(duì)、外聯(lián)部、南北辦事處等。公司預(yù)算管理診斷調(diào)查問(wèn)卷一、企業(yè)全面預(yù)算管理的普及和應(yīng)用程度調(diào)查1．您認(rèn)為需要在貴公司實(shí)行全面預(yù)算管理嗎？A．需要 B．不需要 2．貴公司了解財(cái)政部2002年4月發(fā)布的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》的有關(guān)內(nèi)容嗎？A．非常清楚 B．一般了解 C．不了解3．貴公司是否有負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理工作的專門(mén)機(jī)構(gòu)？A．有 B．沒(méi)有4．貴公司負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理工作的機(jī)構(gòu)是？A．預(yù)算管理委員會(huì) B．預(yù)算專職部門(mén) C．財(cái)務(wù)部門(mén) D．其他部門(mén)5．貴公司從哪個(gè)月份開(kāi)始編制全面預(yù)算或財(cái)務(wù)收支預(yù)算？A．9月 B．10月 C．11月D．12月 E．其他月（請(qǐng)注明 ）6．貴公司主要采取下列哪種方法來(lái)編制全面預(yù)算或財(cái)務(wù)預(yù)算？A．零基預(yù)算 B．彈性預(yù)算 C．概率預(yù)算 D．滾動(dòng)預(yù)算 E．固定預(yù)算7．貴公司全面預(yù)算或財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施主要采取下列哪種預(yù)算編制程序？A．由上至下 B．先自上而下，后自下而上，上下結(jié)合C．由下至上 D．先自下而上，后自上而下，上下結(jié)合8．貴公司全面預(yù)算或財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中是否進(jìn)行預(yù)算調(diào)整？A．調(diào)整 B．不調(diào)整 9．貴公司年度終了后是否編制全面預(yù)算或財(cái)務(wù)收支預(yù)算的年終決算分析報(bào)告？A．編制 B．不編制10．貴公司對(duì)全面預(yù)算或財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)督是否嚴(yán)格?A．嚴(yán)格 B．不嚴(yán)格11．貴公司在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中是否進(jìn)行嚴(yán)格的考核？考核結(jié)果是否與員工薪酬密切掛鉤?A．嚴(yán)格考核，且考核結(jié)果與員工薪酬密切掛鉤B．考核不嚴(yán)格，考核結(jié)果也不與員工薪酬掛鉤C．沒(méi)有實(shí)施預(yù)算考核12．貴公司編制預(yù)算的起點(diǎn)是？A．目標(biāo)銷售收入 B．目標(biāo)利潤(rùn) C．目標(biāo)產(chǎn)量D．其他（請(qǐng)注明 ）13．貴公司預(yù)算管理制度是否健全？A．健全 B．不健全 C．無(wú) 14．貴公司所采用的預(yù)算編制方法是否適用本企業(yè)？A．適用 B．一般 C．不適用15．貴公司制定全面預(yù)算或財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)各部門(mén)的信息是否能夠得到滿足？A．能滿足 B．不能滿足 16．貴公司是否采用管理軟件來(lái)進(jìn)行預(yù)算管理？A．采用 B．未采用（續(xù)） 二、企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理取得的主要成效調(diào)查1．貴公司預(yù)算管理的效果如何？A．很好 B．較好 C．一般 D．較差 E．不明顯2．貴公司認(rèn)為全面預(yù)算管理或財(cái)務(wù)預(yù)算發(fā)揮的作用大嗎？A．效果好 B．效果一般 C．無(wú)效果3．貴公司實(shí)行全面預(yù)算管理取得的主要成效? A．公司收入增加 B．公司成本降低 C．公司費(fèi)用下降D．公司效益提高 E．公司管理水平提升 F．公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)更明確G．職能部門(mén)工作目標(biāo)更明確 H．員工勞動(dòng)積極性更大 I．員工業(yè)績(jī)考核更具體J．員工薪酬更合理三、企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理遇到的難點(diǎn)及外部環(huán)境對(duì)預(yù)算的影響調(diào)查1．貴公司實(shí)行全面預(yù)算管理遇到的難點(diǎn)問(wèn)題是什么？A．領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)不足，不支持 B．職能部門(mén)認(rèn)識(shí)不統(tǒng)一，不配合C．人員素質(zhì)不高，做不好 D．市場(chǎng)可變因素太多，預(yù)算難以準(zhǔn)確2．貴公司只編制財(cái)務(wù)預(yù)算而沒(méi)有實(shí)行全面預(yù)算管理的主要原因是什么?A．因?yàn)樽饔貌淮? B．因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)不重視 C．因?yàn)楣芾黼y度太大 D．因?yàn)椴恢廊绾芜M(jìn)行全面預(yù)算管理3．環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)性對(duì)預(yù)算的影響根據(jù)貴公司所在行業(yè)的實(shí)際情形，按下列各項(xiàng)的競(jìng)爭(zhēng)程度，采用A～E級(jí)回答，A表示可忽略的強(qiáng)度，B 表示較弱的強(qiáng)度，C表示競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)度一般，D表示較強(qiáng)的強(qiáng)度，E表示非常激烈（1）所用自然資源競(jìng)爭(zhēng)程度 （2）所用人力資源競(jìng)爭(zhēng)程度（3）價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)程度 （4）爭(zhēng)奪客戶的競(jìng)爭(zhēng)程度（5）推出新產(chǎn)品或服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)程度4．環(huán)境動(dòng)蕩性對(duì)預(yù)算的影響如果A 表示變化很慢，B 表示變化較慢，C表示變化一般，D表示變化較快，E表示變化很快，貴公司所在行業(yè)最近幾年，下列各項(xiàng)的變化程度如何？（1）行業(yè)規(guī)模變化情況 （2）新進(jìn)入本行業(yè)的企業(yè)的數(shù)量（3）退出本行業(yè)的企業(yè)的數(shù)量 （4）行業(yè)所用主要技術(shù)的變化情況（5）行業(yè)盈利水平變化情況 （6）政府對(duì)本行業(yè)政策的變化情況5．環(huán)境可預(yù)測(cè)性對(duì)預(yù)算的影響根據(jù)貴公司所在行業(yè)的實(shí)際情形，按下列各項(xiàng)的可預(yù)測(cè)性，采用A～E級(jí)回答，A表示很容易預(yù)測(cè)， B表示較容易預(yù)測(cè)，C表示容易預(yù)測(cè)，D表示較難預(yù)測(cè)，E表示很難預(yù)測(cè) （1）在過(guò)去的幾年，你的主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的市場(chǎng)活動(dòng)的可預(yù)測(cè)程度（2）在過(guò)去的幾年，你的客戶的品位和偏好的可預(yù)測(cè)性（3）在過(guò)去的幾年，你所在行業(yè)規(guī)模變化的可預(yù)測(cè)性（4）在過(guò)去的幾年，你所在行業(yè)使用的主要技術(shù)變化的可預(yù)測(cè)性（5）在過(guò)去的幾年，政府對(duì)你所在行業(yè)政策變化的可預(yù)測(cè)性6．根據(jù)下列項(xiàng)目與貴公司實(shí)際情況的相符程度，按A～E級(jí)回答，A表示最不相符，E表示最相符，B～D處于它們之間。 目錄1．預(yù)算調(diào)查問(wèn)卷…………………………………………………………………………1 目標(biāo)描述調(diào)查問(wèn)卷………………………………………………………………1 預(yù)算管理調(diào)查問(wèn)卷……………………………………………………………… 22．管理診斷報(bào)告模板 ………………………………………………………………… 6 企業(yè)管理診斷報(bào)告……………………………………………………………… 6 預(yù)算管理診斷報(bào)告…………………………………………………………… 93．公司部門(mén)崗位職責(zé)的制定——以財(cái)務(wù)部為例 ……………………………………15…………………………………………………………… 15…………………………………………………………… 16…………………………………………………………… 16…………………………………………………………… 17…………………………………………………………… 17………………………………………………………… 18…………………………………………………………………194．公司業(yè)務(wù)流程優(yōu)化設(shè)計(jì)……………………………………………………………… 20 生產(chǎn)管理流程優(yōu)化設(shè)計(jì)…………………………………………………………20 設(shè)備維護(hù)管理流程設(shè)計(jì)…………………………………………………………21 物資采購(gòu)管理流程優(yōu)化控制……………………………………………………22 銷售管理業(yè)務(wù)流程………………………………………………………………23 財(cái)務(wù)核算管理流程………………………………………………………………25 成本核算管理流程設(shè)計(jì)…………………………………………………………26 運(yùn)輸管理流程……………………………………………………………………285 .企業(yè)成本費(fèi)用管理辦法 ……………………………………………………………29…………………………………………………29 ……………………………………………………316 .構(gòu)建以預(yù)算管理為導(dǎo)向的企業(yè)管理控制系統(tǒng)的具體措施……………………… 367 .預(yù)算編制實(shí)務(wù) ………………………………………………………………………41 預(yù)算啟動(dòng)流程及責(zé)權(quán)分工………………………………………………………41 預(yù)算目標(biāo)確定…………………………………………………………………43 預(yù)算假定的確定……………………………………………………………… 44 某集團(tuán)公司的預(yù)算管理實(shí)例…………………………………………………49 8 .預(yù)算執(zhí)行及差異分析流程………………………………………………………88………………………………………………… 88………………………………………………………………… 90………………………………… 909 .預(yù)算管理表單………………………………………………………………… 見(jiàn)附件………………………………………………見(jiàn)附件一 …………………………………………………見(jiàn)附件二 ………………………………………………………見(jiàn)附件三81 / 831. 預(yù)算調(diào)查問(wèn)卷預(yù)算調(diào)查問(wèn)卷的設(shè)計(jì)主要是為方便預(yù)算管理部門(mén)掌握企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況而設(shè)計(jì)的。205。（1）與外部主要競(jìng)爭(zhēng)者相比，你單位盈利水平如何（2）與外部主要競(jìng)爭(zhēng)者相比，你單位發(fā)展速度如何（3）與外部主要競(jìng)爭(zhēng)者相比，你單位市場(chǎng)份額如何（4）與外部主要競(jìng)爭(zhēng)者相比，你單位內(nèi)部流程如何9．請(qǐng)您站在所在內(nèi)部單位負(fù)責(zé)人的角度回答下表中的各項(xiàng)問(wèn)題，只需在各選項(xiàng)中按您的認(rèn)識(shí)相應(yīng)打√序號(hào)項(xiàng) 目程度分布非常同意較為同意稍微同意中立態(tài)度稍不同意較不同意很不同意1預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，會(huì)提高生產(chǎn)力2在我的管轄范圍內(nèi)，預(yù)算可以安全實(shí)現(xiàn)3因?yàn)轭A(yù)算約束，我不得不小心翼翼地監(jiān)督成本4在我管轄范圍內(nèi)，預(yù)算管理并沒(méi)有特別高的必要性5預(yù)算目標(biāo)并沒(méi)有導(dǎo)致我對(duì)提高管轄范圍效率的關(guān)心6預(yù)算目標(biāo)是很難實(shí)現(xiàn)的7為了單位利益，我一般會(huì)提交容易實(shí)現(xiàn)的預(yù)算8我一般會(huì)對(duì)上級(jí)和下屬建立兩種預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)9在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)較好的情況下，我可以接受下屬合理的雙重預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)10對(duì)于不能通過(guò)正式手段批準(zhǔn)的事項(xiàng)，我會(huì)根據(jù)單位內(nèi)部的需求自主想辦法實(shí)現(xiàn)（續(xù)） 附：為了便于我們的統(tǒng)計(jì)分析，請(qǐng)?zhí)峁┠膫€(gè)人信息1．您的性別：（1）男 （2）女 2．您的學(xué)歷：（1）高中以下 （2）高中、中專 （3）大專 （4）本科 （5）碩士及其以上3．您在企業(yè)工作已有（ ）年4．您的級(jí)別：（1）高層 （2）中層 （3）基層5．您所在的部門(mén)：（1）財(cái)務(wù) （2）人力資源 （3）業(yè)務(wù)部門(mén) （4）其他本次調(diào)查問(wèn)卷結(jié)束，麻煩您再檢查是否有遺漏的題目，衷心感謝您的協(xié)助！ 預(yù)算工作組 年 月 日2． 管理診斷報(bào)告模板 企業(yè)管理診斷報(bào)告 筆者以XJRQ集團(tuán)公司下屬分公司所做的管理診斷報(bào)告為例，說(shuō)明診斷報(bào)告的內(nèi)容。（二）經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀該公司管道輸送中心負(fù)責(zé)上游資源和長(zhǎng)輸、中游燃?xì)馐袌?chǎng)及下游燃?xì)鈶?yīng)用的全產(chǎn)業(yè)鏈的發(fā)展。通過(guò)訪談及綜合分析，中心的經(jīng)營(yíng)管理有如下特征。2．市場(chǎng)空間巨大，業(yè)務(wù)需求量穩(wěn)步增長(zhǎng)。我國(guó)正處于新媒體與傳統(tǒng)媒體趨向融合的時(shí)期，價(jià)格戰(zhàn)、宣傳戰(zhàn)、服務(wù)戰(zhàn)和品牌戰(zhàn)已成為眾多企業(yè)的首選競(jìng)爭(zhēng)策略。同時(shí)，該公司在發(fā)展中也存在著一些隱患。南北辦事處的職責(zé)與業(yè)務(wù)一部、業(yè)務(wù)二部的職責(zé)有沖突，存在相互壓價(jià)的問(wèn)題。對(duì)于公司的廣告業(yè)務(wù)，事業(yè)拓展部、南北辦事處、各分公司等都有權(quán)承攬，然后交有關(guān)部門(mén)進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)、拍攝、發(fā)布，這樣的流程會(huì)形成多頭指揮和越級(jí)匯報(bào)并造成指揮系統(tǒng)的混亂。但隨著有線電視從小網(wǎng)絡(luò)發(fā)展為大產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)，其局限性主要表現(xiàn)在：一是有系無(wú)統(tǒng)，權(quán)力分散，管理脫節(jié)；二是主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)中層授權(quán)不足，專業(yè)對(duì)口人才缺乏；三是管理手段落后，缺乏系統(tǒng)的、規(guī)范的、行之有效的管理標(biāo)準(zhǔn)和管理制度；四是在隸屬領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系和利益分配上，上下左右矛盾協(xié)調(diào)困難，難以達(dá)成共識(shí)；五是部分部門(mén)的管理幅度過(guò)大或過(guò)小，不能對(duì)下屬進(jìn)行有效監(jiān)督或出現(xiàn)職位虛設(shè)指揮。在薪酬和激勵(lì)機(jī)制上，我們認(rèn)為在企業(yè)發(fā)展的前期是好的，是與它的發(fā)展速度有關(guān)。此外，部分員工對(duì)工作沒(méi)有熱情，存在消極怠工的現(xiàn)象，而相當(dāng)一部分員工也不能從工作中獲得價(jià)值感和成就感。其次，在與各地市的燃?xì)廨斔秃献髦?，只簽訂了承包合同，沒(méi)有確定與地市燃?xì)廨斔偷耐顿Y控股關(guān)系，為將來(lái)的業(yè)務(wù)拓展埋下了隱患。特別是當(dāng)中心發(fā)展較快的時(shí)候，沒(méi)有相應(yīng)的科學(xué)指標(biāo)體系和激勵(lì)機(jī)制，就會(huì)使更多的部門(mén)和人員感到不公平，就會(huì)挫傷各部門(mén)的積極性，導(dǎo)致控制管理失效