《修改后的增值稅》ppt課件-全文預(yù)覽
【正文】 售處理，再做購(gòu)進(jìn)處理。 （ 1） 銷(xiāo)售額的范圍 銷(xiāo)售額 是指納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的 全部?jī)r(jià)款 和 價(jià)外費(fèi)用 （ 見(jiàn)課本p13） ， 但是不包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 。 執(zhí)行 13%的產(chǎn)品：初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品（財(cái)稅字 [1995]52號(hào)），音像制品，電子出版物，二甲醚、掛面 （二） 小規(guī)模納稅人 增值稅 征收率（ 3%） （三） 可按簡(jiǎn)易方法征收的資產(chǎn)貨物 第四部分 增值稅稅率 對(duì)商場(chǎng)銷(xiāo)售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝取得的收入 ,應(yīng)當(dāng)( ). A、 銷(xiāo)售空調(diào)收入征增值稅 ,安裝 收入征營(yíng)業(yè)稅 B、 全部收入只征增值稅 ,不征營(yíng)業(yè)稅 C、 全部收入只征營(yíng)業(yè)稅 ,不征增值稅 D、免稅 一般納稅人認(rèn)定的審批權(quán)限為（ ）。 注意部分具體規(guī)定 p10 （一） 一般納稅人 增值稅 稅率 一般納稅人適用的增值稅稅率分為三檔 ， 即 17％ 、 13％和零稅率 。 （ 2）稅務(wù)處理方法 從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主的企業(yè)、企業(yè)型單位及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；其他單位和個(gè)人的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售非應(yīng)稅勞務(wù)，不征收增值稅。 ④ 不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè) 注：（ 1）小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)制度健全，可以認(rèn)定為一般 納稅人。 本期應(yīng)納稅額 ＝ （ 商品銷(xiāo)售收入 外購(gòu)商品及勞務(wù)支出 ） 增值稅稅率 ＝ 商品銷(xiāo)售收入 增值稅率 外購(gòu)商品及勞務(wù) 支出 增值稅率 ＝本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額 本期進(jìn)項(xiàng)稅額 第二部分 納稅人和扣繳義務(wù)人 一、增值稅納稅義務(wù)人（ p3） 注意： 企業(yè)租賃或承包給他人的增值稅納稅義務(wù)人及貨物期貨交易的增值稅納稅義務(wù)人。全國(guó)共辦理出口退稅 7328億元，增長(zhǎng) 13%。 ? 2022年全國(guó)稅收收入增速或超 GDP ? 上述消息還指出，稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織的稅收收入完成 66862億元，增長(zhǎng) %；海關(guān)代征進(jìn)口稅收完成 10528億元，增長(zhǎng) %。 增值稅法的主要內(nèi)容 ? 增值稅概述 ? 增值稅的納稅人與扣繳義務(wù)人 ? 增值稅的征稅范圍 ? 增值稅的稅率 ? 增值稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算 ? 增值稅涉稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理 ? 增值稅的出口退免稅 ? 增值稅的稅收優(yōu)惠 ? 增值稅的征管 增 值稅 的其他 問(wèn)題 第一部分 增值稅概述 一、 增值稅的概念 二、增值稅的特點(diǎn) 三、增值稅的優(yōu)點(diǎn) 四、增值稅的分類(lèi) 六、不含稅價(jià)簡(jiǎn)介 概 念 我 國(guó) 境 內(nèi) 銷(xiāo)售貨物 提供應(yīng)稅勞務(wù) 進(jìn)口貨物 增值額 銷(xiāo)售額 — 購(gòu)入貨物或勞務(wù) 優(yōu)點(diǎn) 增值稅的概念 增值稅是在商品流通過(guò)程中 ， 就商品每一流通環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅 。 ③ 全部銷(xiāo)售免稅貨物的企業(yè) 。 輔導(dǎo)期一般納稅人管理 一 、 現(xiàn)行增值稅征稅 的 一般規(guī)定 二、 屬于征稅范圍的特殊規(guī) 定 三、增值稅征稅范圍的代購(gòu)業(yè)務(wù)及其他規(guī)定 （ p11） 第三部分 增值稅征稅范圍 增值稅征稅范圍 一般 規(guī)定 規(guī)定 特殊 規(guī)定 （ 一 ） 現(xiàn)行增值稅征稅的一般規(guī)定 貨物 加工 、 修理修配 勞務(wù) 貨物 受托加工 是否報(bào)關(guān) 有形動(dòng)產(chǎn) 增值稅征稅的 一般規(guī)定 （二）屬于征稅范圍的特殊規(guī)定 增值稅征稅的特殊規(guī)定 ① 將貨物交付他人代銷(xiāo)； ② 銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物； ③ 設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅 人 ， 將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu) 移送 至其他機(jī)構(gòu)用 于銷(xiāo)售 ， 但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在 同一縣 (市 )的除 外 . 甲 乙 丙 100元 100元 ④ 將 自產(chǎn) 或 委托加工的 貨物用于其他方面 （ 包括 企業(yè)內(nèi)部和外部 ） ， 如：用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 ， 作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者 ， 分配給股東或投資者 ， 用于集體福利或個(gè)人消費(fèi) ， 無(wú)償贈(zèng)送他人等； ⑤ 將 購(gòu)買(mǎi) 的貨物用于其他方面 （ 企業(yè)外部 ） ， 如：作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者 ， 分配給股東或投資者 ， 無(wú)償贈(zèng)送他人等 （ 1）概念 混合銷(xiāo)售行為是指 一項(xiàng)銷(xiāo)售行為 既涉及應(yīng)稅貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)。 （ 2）稅務(wù)處理 納稅人兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的， 應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額 .如果不分別核算或
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1