商業(yè)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理方案分析-全文預(yù)覽
【正文】 經(jīng)營費(fèi)用包括銷售人員的工資、提成、福利費(fèi)、廣告促銷費(fèi)用、辦公費(fèi)用、汽車燃修費(fèi) 等；物流費(fèi)用包括物流人員的工資、福利費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、電話費(fèi)（包括座機(jī)與手機(jī)費(fèi)）、招待費(fèi)（總部）、出入庫單據(jù)打印費(fèi)、制碼、貼標(biāo)、封塑封箱等入出庫上架等商品整理包裝費(fèi)、信息制作發(fā)行費(fèi)用、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品、微機(jī)費(fèi)用、折舊費(fèi)、汽車燃修費(fèi)等；管理費(fèi)用包括管理人員的工資、福利費(fèi)、車輛燃修費(fèi)、水電費(fèi)、招待費(fèi)（包括禮品、禮金和贈品）、辦公費(fèi)、低值易耗品攤銷、折舊費(fèi)、微機(jī)費(fèi)用、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、勞保費(fèi)、遞延資產(chǎn)攤銷等；財務(wù)費(fèi)用包括利息凈值、銀行手續(xù)費(fèi)等。 六、商品期末庫存預(yù)算應(yīng)根據(jù)本條第三款中的公式進(jìn)行測算、編制。某種（類）商品的預(yù)計期末存量＝該種（類）商品的最高存儲量－（當(dāng)月天數(shù)－平均周轉(zhuǎn)天數(shù)）＊日銷售量。其計算公式為：編制預(yù)算期末某類商品的市場價－、＋預(yù)算月份價格預(yù)計變動額。 編制商品銷售成本及商品銷售毛利預(yù)算的基本依據(jù)和要求： （一）以銷售預(yù)算為依據(jù)； （二）以集團(tuán)下達(dá)的毛利指標(biāo)為依據(jù)； （三）銷售成本、毛利應(yīng)以近期的成本、毛利水平為參考依據(jù)，要求毛利水平應(yīng)高于集團(tuán)平均水平； （四）要按出版社以及每個出版社每個類別商品的成本、毛利逐一進(jìn)行分析。應(yīng)由財務(wù)部門會同采購、市場、計算機(jī)等部門共同編制。能明細(xì)到具體商品或勞務(wù)的，應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化。 銷售預(yù)算的編制。因此編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行及其結(jié)果。 一般的預(yù)算管理程序 在科學(xué)、充分的預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，由預(yù)算管理委員會制定出明確、切實(shí)、可行的集團(tuán)預(yù)算總體方針，具體包括經(jīng)營方針、總體目標(biāo)、細(xì)分目標(biāo)、有關(guān)政策、保證措施等，并下達(dá)到各預(yù)算單位； 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組、預(yù)算管理辦公室，根據(jù)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，組織各所屬預(yù)算單位編制各自的預(yù)算草案； 各分、子公司的預(yù)算草案編制完畢后，首先由預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行審核、平衡、修訂、匯總，并報預(yù)算管理委員會進(jìn)行審議。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分別按固定費(fèi)用和變動費(fèi)用編制。其職責(zé)如下： １、制定本公司預(yù)算管理的有關(guān)制度、規(guī)定和政策，并報經(jīng)預(yù)算管理委員會審批； ２、指導(dǎo)本公司各部門編制預(yù)算方案； ３、對本公司各部門編制的預(yù)算草案進(jìn)行審查、評價、協(xié)調(diào)和平衡，并提出具體的指導(dǎo)意見； ４、對經(jīng)批準(zhǔn)的本公司各部門的預(yù)算方案進(jìn)行匯總，并編制本公司的總預(yù)算，上報預(yù)算管理委員會； ５、監(jiān)督本公司預(yù)算的執(zhí)行。 預(yù)算管理委員會及預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)： 審議有關(guān)預(yù)算管理的制度、規(guī)定和政策； 根據(jù)決策委員會下達(dá)的經(jīng)營戰(zhàn)略和規(guī)劃，預(yù)測、制定并審議通過集團(tuán)及其所屬公司的預(yù)算控制目標(biāo)； 審議通過預(yù)算編制的方針、程序、方法； 匯總集團(tuán)的整體預(yù)算方案、編制集團(tuán)秘書處的預(yù)算審查所屬各公司的預(yù)算草案，并就必要的修正提出意見與建議； 在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對各單位發(fā)生的分歧、矛盾或問題進(jìn)行協(xié)調(diào)、調(diào)解和仲裁； 將經(jīng)審議通過的預(yù)算呈董事長審批，董事長審批后下達(dá)執(zhí)行； 接受預(yù)算追加方案的審查和審批； 接受預(yù)算分析報告，并提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見與建議。 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組、預(yù)算管理辦公室及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。作為一個成長型的公司，應(yīng)該以銷售收入和利潤為導(dǎo)向編制預(yù)算，它對于圍繞市場、提高效益開展工作具有較大的促進(jìn)作用。全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩部分。也是一種機(jī)制，即內(nèi)部控制機(jī)制。 企業(yè)處于不同的時期，其預(yù)算的導(dǎo)向也是不一樣的。二、預(yù)算組織 科學(xué)的預(yù)算管理組織，是全面預(yù)算管理得以順利實(shí)施的保障。下設(shè)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)日常預(yù)算事務(wù)的處理，由總會計師兼任預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組組長。日常工作由財務(wù)部門負(fù)責(zé)。三、 預(yù)算體系 預(yù)算體系是若干有機(jī)聯(lián)系的預(yù)算指標(biāo)（項(xiàng)
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