【正文】 可檢驗(yàn)性,特制定本規(guī)定。第四十三條以磁、光等介質(zhì)保存的數(shù)據(jù)的檔案必須有雙份備份，并分別存于不同地點(diǎn)，并按照有關(guān)規(guī)定保存在溫濕度適宜、陽(yáng)光不直射，不能被損害的場(chǎng)所。第四十一條發(fā)現(xiàn)影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)的安全隱患時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取安全保護(hù)措施。第三十九條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)拷貝出系統(tǒng)，轉(zhuǎn)給無關(guān)的人員或單位；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)或轉(zhuǎn)入操作；參與系統(tǒng)開發(fā)及實(shí)施人員應(yīng)管理到位且必須簽訂相關(guān)保密協(xié)議。數(shù)據(jù)備份的目標(biāo)是防止任何時(shí)間發(fā)生的硬、軟件故障以及人為失誤造成的數(shù)據(jù)損毀。備份介質(zhì)要做好防磁、防火、防潮和防塵工作。第三十五條所有接入財(cái)務(wù)虛擬專用網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)的IP地址應(yīng)符合鐵道部統(tǒng)一規(guī)劃，禁止在財(cái)務(wù)虛擬專用網(wǎng)絡(luò)上運(yùn)行與財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)無關(guān)的服務(wù)。屬于系統(tǒng)優(yōu)化或不影響正常業(yè)務(wù)流程的問題，系統(tǒng)管理員可視工作需要決定解決的時(shí)間。系統(tǒng)的維護(hù)管理工作由系統(tǒng)管理人員負(fù)責(zé)進(jìn)行。系統(tǒng)管理員應(yīng)定期檢查工作日志，核實(shí)操作人員的主權(quán)時(shí)間、操作內(nèi)容等。報(bào)表上報(bào)以前必須進(jìn)行報(bào)表校驗(yàn)（勾稽關(guān)系檢查），檢查通過后才能上報(bào)。使用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)時(shí)，不能刪除中間的憑證。第二十七條第二十六條操作人員離開系統(tǒng)時(shí)應(yīng)退出系統(tǒng)或進(jìn)行系統(tǒng)封鎖，操作人員對(duì)自己帳號(hào)下的所有操作負(fù)完全責(zé)任。各操作人員必須設(shè)置自己唯一知道的口令，并定期更換口令。第二十二條所有來歷不明的媒體介質(zhì)在使用前必須經(jīng)過病毒檢測(cè)，安全管理員對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)所有在用計(jì)算機(jī)必須定期進(jìn)行清病毒檢測(cè)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)計(jì)算機(jī)硬件更換、系統(tǒng)及應(yīng)用軟件升級(jí)時(shí)，必須采取安全技術(shù)措施，對(duì)原程序和數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)行雙備份并存不同地點(diǎn)。認(rèn)真組織軟件的升級(jí)工作。第十六條財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的硬件、軟件的選用由主管該項(xiàng)工作的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全權(quán)負(fù)責(zé)。每年雙備份會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，形成電子檔案，并按年度建立文件目錄。公司自行開發(fā)應(yīng)用軟件未經(jīng)技術(shù)鑒定、上級(jí)主管部門批準(zhǔn)、鐵道部備案，不能使用。第十二條（五）對(duì)交接內(nèi)容應(yīng)進(jìn)行上機(jī)測(cè)試，確保交接質(zhì)量。具體要求如下：（一）由計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)監(jiān)交。第九條對(duì)打印輸出的憑證、帳簿、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)。（三）系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的技術(shù)管理工作。會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制：（一）計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化的全面工作，享有財(cái)務(wù)軟件的所有操作權(quán)限。公司財(cái)務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)設(shè)置系統(tǒng)管理員、財(cái)務(wù)信息管理員（成本）、財(cái)務(wù)信息管理員（工資）、安全管理員。公司總會(huì)計(jì)師或計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)工作，主持?jǐn)M定財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)工作規(guī)劃，協(xié)調(diào)各部門之間關(guān)系，并按照本實(shí)施細(xì)則，結(jié)合本單位實(shí)際，做好人員的分工和職責(zé)權(quán)限的落實(shí)。人員分工及崗位職責(zé)制度第四條為強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)管理，提升財(cái)會(huì)電算化工作水平，根據(jù)鐵道部《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)專項(xiàng)規(guī)劃》和《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)管理辦法》，結(jié)合公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)工作特點(diǎn)，制定本實(shí)施細(xì)則。所得稅的會(huì)計(jì)處理方法：所得稅會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。物業(yè)出租按與承租方簽定的合同或協(xié)議規(guī)定的承租方付租日期和金額確認(rèn)房屋出租收入的實(shí)現(xiàn)。個(gè)月，暫停利息資本化將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至開發(fā)或購(gòu)建活動(dòng)重新開始。第十三條在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，確認(rèn)固定資產(chǎn)，并截止利息資本化。年 %其他設(shè)備 5固定資產(chǎn)的折舊采用平均年限法計(jì)算，并按固定資產(chǎn)的類別、估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計(jì)殘值（原值的固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及其折舊方法：固定資產(chǎn)指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，以及不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的，單位價(jià)值在人民幣處置股權(quán)投資時(shí)，將投資的賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，作為當(dāng)期投資收益。20%(含長(zhǎng)期投資核算方法：長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或確定的價(jià)值計(jì)價(jià)。年分期攤銷擬開發(fā)土地是指所購(gòu)入的已決定將之發(fā)展為出售或出租物業(yè)的土地，項(xiàng)目整體開發(fā)時(shí)全部轉(zhuǎn)入在建開發(fā)產(chǎn)品，項(xiàng)目分期開發(fā)時(shí)將分期開發(fā)用地部分轉(zhuǎn)入在建開發(fā)產(chǎn)品，后期未開發(fā)土地仍保留在本項(xiàng)目。房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品包括已完工開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品和擬開發(fā)土地，非開發(fā)產(chǎn)品包括原材料、庫(kù)存商品、低值易耗品。對(duì)賬齡為一年以內(nèi)的提取比例為壞賬核算方法：壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。期末按成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)，依投資總體（投資類別或單項(xiàng)投資）對(duì)市價(jià)低于成本的差額提取短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)年度損益類賬項(xiàng)。由此產(chǎn)生的折算差額除籌建期間及固定資產(chǎn)購(gòu)建期間有關(guān)借款發(fā)生的匯兌差額資本化外，作為匯兌損益記入當(dāng)年度財(cái)務(wù)費(fèi)用。第四條 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。日起至?xí)?jì)年度：自公歷本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。第十八條對(duì)未編制本單位財(cái)務(wù)人員輪崗計(jì)劃，由于輪崗造成工作中斷、混亂的單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)給予罰款50500元，造成重大損失的要追究其他相關(guān)責(zé)任。第十四條時(shí)辦理交接手續(xù)。第十條特殊情況崗位需要調(diào)整的，根據(jù)工作需要隨時(shí)個(gè)別調(diào)整。各單位財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在該單位、該事業(yè)部連續(xù)工作滿2年后，在集團(tuán)所屬各單位、各事業(yè)部之間進(jìn)行輪崗。第三條為提高整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，完善內(nèi)部約束機(jī)制，提高會(huì)計(jì)核算和管理水平，建立財(cái)務(wù)人員定期輪崗制度,制定本管理規(guī)定?？偨M織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，考核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。匯總編報(bào)本單位月、季、年合并會(huì)計(jì)報(bào)表及編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)對(duì)本單位所屬企業(yè)和內(nèi)部核算單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)等工作。負(fù)責(zé)設(shè)立借閱檔案登記薄，辦理會(huì)計(jì)檔案的借閱登記手續(xù)，監(jiān)督檢查和清點(diǎn)檔案的收回情況。按照規(guī)定定期結(jié)帳，年初建立新帳。對(duì)在建工程建立明細(xì)分類帳，進(jìn)行建造合同檔案管理，月底作下月資金支付明細(xì)表（按建造合同），并報(bào)審核崗。六、固定資產(chǎn)崗（含在建工程）擬定執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法，會(huì)同有關(guān)部門對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、轉(zhuǎn)讓、評(píng)估、清查、報(bào)廢等工作進(jìn)行管理，建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳及固定資產(chǎn)卡片，正確計(jì)提折舊。審核范圍是：貨幣資金的收付；費(fèi)用開支和報(bào)銷；收入、費(fèi)用、成本的核算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和分配；對(duì)外解交稅利和報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表。購(gòu)置固定資產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的審批制度和有關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行計(jì)劃和定額管理。按會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算長(zhǎng)期投資，及時(shí)清理摧收投資收益，年中和年末必須與對(duì)方核對(duì)相符。按有關(guān)規(guī)定或合同控制應(yīng)收、預(yù)付款的限額和時(shí)間，實(shí)行跟蹤管理，隨時(shí)清理核對(duì)和結(jié)算。妥善保管預(yù)留銀行的法人印章，嚴(yán)格按規(guī)定使用印章及簽發(fā)支票，保證貨幣資金的安全。并按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳款相符。二、出納崗負(fù)責(zé)掌管庫(kù)存現(xiàn)金（含外幣），銀行和結(jié)算中心存款（含外幣），其他貨幣資金以及有價(jià)證券。嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)投資、成本、資金、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃。根據(jù)會(huì)計(jì)制度合理建帳、復(fù)核會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 ※ ○。四△ ※ ○、暫付、預(yù)收、預(yù)付、員工借支及逾期帳款等懸記帳項(xiàng)※ ※ △ ○。 ※ △ △ △ ○三○。 ※ △ ○訂。 ※ △ ○6. ※ △ △ ○。 ※ △ ○備承辦員一 董事長(zhǎng)(十四)積極配合財(cái)政、稅務(wù)、銀行、證監(jiān)會(huì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等有關(guān)部門了解、檢查財(cái)4頁(yè)次(十)負(fù)責(zé)公司稅務(wù)登記及稅務(wù)年審、工商年審的工作。(六)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)有資產(chǎn)管理工作，全公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查和調(diào)撥，按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用，保證資產(chǎn)的資金來源。(三)根據(jù)公司資金運(yùn)作情況，合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。審核資金調(diào)度成本管理銷售管理往來管理存貨管理籌資管理3第二條會(huì)計(jì)檔案管理對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。第十八條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資1本性支出。第十五條會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。第十一條第七條會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月份。第三條**公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度第一章 總 則第二章 會(huì)計(jì)核算組織第三章第四章第五章第六章會(huì)計(jì)人員的崗位責(zé)任制財(cái)務(wù)人員輪崗管理主要會(huì)計(jì)政策及程序目錄財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)第七章 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第八章 一般會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序第九章 資金營(yíng)運(yùn)控制程序第十章 會(huì)計(jì)報(bào)告制度第十一章 會(huì)計(jì)檔案的管理第十二章 會(huì)計(jì)工作的交接第一章 總 則第一條 為適應(yīng)公司發(fā)展的需要，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度。本制度適應(yīng)于股份有限公司及下屬企業(yè)、控股企業(yè)。第四條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算帳目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。第八條第十條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。第十二條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。第十六條物價(jià)變動(dòng)時(shí)，除國(guó)家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其帳面價(jià)值。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)的設(shè)立股份有限公司財(cái)務(wù)管理總部財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)主管 財(cái)務(wù)管理往來帳會(huì)計(jì)成本費(fèi)用出 納固定資產(chǎn)(二)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算，參與公司的經(jīng)營(yíng)管理，圍繞公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃和工作計(jì)劃，組織各部門編制收支計(jì)劃，編制公司的月、季、年度營(yíng)業(yè)計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查分析，并負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)費(fèi)用支出、工資定額等核算工作，做好監(jiān)督資金的收取與支出的合理、合法性。(五)嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，加財(cái)務(wù)監(jiān)督，督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。(九)負(fù)責(zé)公司及下屬公司和合作公司委派的財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，參與財(cái)務(wù)人員的任用與調(diào)配。(十三)保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密、維護(hù)公司利益。第三條會(huì)計(jì)主管 ※ △ △ ○。財(cái)務(wù)管理：。 ※ △ △ ○。 ※△ ※ △ ○。 ※ △ ○。 ※ ○。 △○?！鸬奶幚?。 ※ ○。第二條 會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。會(huì)計(jì)人員的崗位設(shè)置和責(zé)任規(guī)定如下：一、會(huì)計(jì)主管貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策，組織全組人員完成各項(xiàng)核算工作，檢查各崗位職責(zé)執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。對(duì)債權(quán)債務(wù)要監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)處理，確實(shí)解決不了的，應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)提出解決問題的建議。按規(guī)定使用印章。設(shè)置銀行和結(jié)算中心存款（含外幣）日記帳、現(xiàn)金日記帳和其他貨幣資金明細(xì)帳。7根據(jù)審核后的收付款憑證，據(jù)實(shí)辦理收付款項(xiàng)業(yè)務(wù)。三、往來帳核算崗負(fù)責(zé)各項(xiàng)應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)的管理，按會(huì)計(jì)制度進(jìn)行往來帳款的明細(xì)分類核算，簡(jiǎn)要記錄主要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、經(jīng)辦人、發(fā)生時(shí)間、對(duì)象名稱等資料，便于清帳。保證內(nèi)部單位往來款相互一致。根據(jù)會(huì)計(jì)制度正確進(jìn)行各項(xiàng)費(fèi)用的歸集和分配，正確選擇合理的分配方法和標(biāo)準(zhǔn)，合理分?jǐn)偝杀竞唾M(fèi)用。“兩制”結(jié)合本公司實(shí)際，實(shí)施內(nèi)控審查復(fù)核制度。對(duì)經(jīng)費(fèi)、成本、工程支出和撥款結(jié)算，要掌握?qǐng)?zhí)行計(jì)劃、合同、預(yù)算、進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)不符合計(jì)劃和有關(guān)規(guī)定的，要予以糾正，并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。對(duì)入帳的固定資產(chǎn)，除國(guó)家明確規(guī)定外，不得任意變動(dòng)。保證會(huì)計(jì)報(bào)表、總帳、明細(xì)帳三相符。負(fù)責(zé)做好會(huì)計(jì)檔案的日常管理、檢查和安全防范工作。九、財(cái)務(wù)管理崗貫徹國(guó)家和省、市頒發(fā)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度及有關(guān)開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際補(bǔ)允制度貫徹執(zhí)行實(shí)施辦法和有關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法。按規(guī)定及時(shí)上交和催收所屬單位應(yīng)交利潤(rùn)和借款。參與一年一度的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)檢查，并提供有關(guān)資料。集團(tuán)各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部各崗位的財(cái)務(wù)人員之間，各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人之間，單位財(cái)務(wù)人員之間進(jìn)行定期崗位輪換。第三節(jié) 輪崗期限第四條第五條各單位財(cái)務(wù)人員原則上在同一單位連續(xù)工作3年后,在各單位財(cái)務(wù)崗位之間進(jìn)行輪崗。各單位內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的輪崗工作由本單位自行決定，在輪崗時(shí)須提前把輪崗人員的詳細(xì)情況，包括