【正文】 可檢驗性,特制定本規(guī)定。第四十三條以磁、光等介質保存的數(shù)據(jù)的檔案必須有雙份備份，并分別存于不同地點，并按照有關規(guī)定保存在溫濕度適宜、陽光不直射，不能被損害的場所。第四十一條發(fā)現(xiàn)影響財務會計管理信息系統(tǒng)的安全隱患時，應及時報告并采取安全保護措施。第三十九條嚴禁未經授權將財務數(shù)據(jù)拷貝出系統(tǒng)，轉給無關的人員或單位；嚴禁未經授權進行數(shù)據(jù)恢復或轉入操作；參與系統(tǒng)開發(fā)及實施人員應管理到位且必須簽訂相關保密協(xié)議。數(shù)據(jù)備份的目標是防止任何時間發(fā)生的硬、軟件故障以及人為失誤造成的數(shù)據(jù)損毀。備份介質要做好防磁、防火、防潮和防塵工作。第三十五條所有接入財務虛擬專用網絡計算機的IP地址應符合鐵道部統(tǒng)一規(guī)劃，禁止在財務虛擬專用網絡上運行與財務業(yè)務無關的服務。屬于系統(tǒng)優(yōu)化或不影響正常業(yè)務流程的問題，系統(tǒng)管理員可視工作需要決定解決的時間。系統(tǒng)的維護管理工作由系統(tǒng)管理人員負責進行。系統(tǒng)管理員應定期檢查工作日志，核實操作人員的主權時間、操作內容等。報表上報以前必須進行報表校驗（勾稽關系檢查），檢查通過后才能上報。使用財務管理信息系統(tǒng)時，不能刪除中間的憑證。第二十七條第二十六條操作人員離開系統(tǒng)時應退出系統(tǒng)或進行系統(tǒng)封鎖，操作人員對自己帳號下的所有操作負完全責任。各操作人員必須設置自己唯一知道的口令，并定期更換口令。第二十二條所有來歷不明的媒體介質在使用前必須經過病毒檢測，安全管理員對財務系統(tǒng)所有在用計算機必須定期進行清病毒檢測。財務會計信息系統(tǒng)計算機硬件更換、系統(tǒng)及應用軟件升級時，必須采取安全技術措施，對原程序和數(shù)據(jù)庫實行雙備份并存不同地點。認真組織軟件的升級工作。第十六條財務管理信息系統(tǒng)的硬件、軟件的選用由主管該項工作的財務負責人全權負責。每年雙備份會計數(shù)據(jù)，形成電子檔案，并按年度建立文件目錄。公司自行開發(fā)應用軟件未經技術鑒定、上級主管部門批準、鐵道部備案，不能使用。第十二條（五）對交接內容應進行上機測試，確保交接質量。具體要求如下：（一）由計劃財務部部長負責監(jiān)交。第九條對打印輸出的憑證、帳簿、報表進行核對確認。（三）系統(tǒng)管理員：負責公司財務管理信息系統(tǒng)的技術管理工作。會計電算化崗位責任制：（一）計劃財務部部長負責會計電算化的全面工作，享有財務軟件的所有操作權限。公司財務管理信息網絡系統(tǒng)設置系統(tǒng)管理員、財務信息管理員（成本）、財務信息管理員（工資）、安全管理員。公司總會計師或計劃財務部部長組織領導本單位財務管理信息系統(tǒng)工作，主持擬定財務管理信息系統(tǒng)工作規(guī)劃，協(xié)調各部門之間關系，并按照本實施細則，結合本單位實際，做好人員的分工和職責權限的落實。人員分工及崗位職責制度第四條為強化公司財務管理信息系統(tǒng)管理，提升財會電算化工作水平，根據(jù)鐵道部《財務會計管理信息系統(tǒng)專項規(guī)劃》和《財務會計管理信息系統(tǒng)管理辦法》，結合公司財務管理信息系統(tǒng)工作特點，制定本實施細則。所得稅的會計處理方法：所得稅會計處理采用應付稅款法。物業(yè)出租按與承租方簽定的合同或協(xié)議規(guī)定的承租方付租日期和金額確認房屋出租收入的實現(xiàn)。個月，暫停利息資本化將其確認為當期費用，直至開發(fā)或購建活動重新開始。第十三條在建工程在達到預定可使用狀態(tài)時，確認固定資產，并截止利息資本化。年 %其他設備 5固定資產的折舊采用平均年限法計算，并按固定資產的類別、估計經濟使用年限和預計殘值（原值的固定資產計價及其折舊方法：固定資產指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等，以及不屬于生產、經營主要設備的，單位價值在人民幣處置股權投資時，將投資的賬面價值與實際取得價款的差額，作為當期投資收益。20%(含長期投資核算方法：長期股權投資長期股權投資的初始投資成本按投資時實際支付的價款或確定的價值計價。年分期攤銷擬開發(fā)土地是指所購入的已決定將之發(fā)展為出售或出租物業(yè)的土地，項目整體開發(fā)時全部轉入在建開發(fā)產品，項目分期開發(fā)時將分期開發(fā)用地部分轉入在建開發(fā)產品，后期未開發(fā)土地仍保留在本項目。房地產開發(fā)產品包括已完工開發(fā)產品、在建開發(fā)產品、出租開發(fā)產品和擬開發(fā)土地，非開發(fā)產品包括原材料、庫存商品、低值易耗品。對賬齡為一年以內的提取比例為壞賬核算方法：壞賬確認標準債務人破產或死亡，以其破產財產或者遺產清償后，仍然不能收回的應收款項。期末按成本與市價孰低法計價，依投資總體（投資類別或單項投資）對市價低于成本的差額提取短期投資跌價準備，并計入當年度損益類賬項。由此產生的折算差額除籌建期間及固定資產購建期間有關借款發(fā)生的匯兌差額資本化外，作為匯兌損益記入當年度財務費用。第四條 記賬基礎和計價原則：會計核算以權責發(fā)生制為記賬基礎，資產以歷史成本為計價原則。日止為一個會計年度。日起至會計年度：自公歷本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。第十八條對未編制本單位財務人員輪崗計劃，由于輪崗造成工作中斷、混亂的單位財務負責人、財務總監(jiān)給予罰款50500元，造成重大損失的要追究其他相關責任。第十四條時辦理交接手續(xù)。第十條特殊情況崗位需要調整的，根據(jù)工作需要隨時個別調整。各單位財務總監(jiān)、財務負責人在該單位、該事業(yè)部連續(xù)工作滿2年后，在集團所屬各單位、各事業(yè)部之間進行輪崗。第三條為提高整個集團財務人員的綜合素質，完善內部約束機制，提高會計核算和管理水平，建立財務人員定期輪崗制度,制定本管理規(guī)定。總組織財務會計人員業(yè)務培訓，考核財務會計人員。匯總編報本單位月、季、年合并會計報表及編寫財務分析報告。負責對本單位所屬企業(yè)和內部核算單位的財務會計工作進行監(jiān)督、檢查和指導等工作。負責設立借閱檔案登記薄，辦理會計檔案的借閱登記手續(xù)，監(jiān)督檢查和清點檔案的收回情況。按照規(guī)定定期結帳，年初建立新帳。對在建工程建立明細分類帳，進行建造合同檔案管理，月底作下月資金支付明細表（按建造合同），并報審核崗。六、固定資產崗（含在建工程）擬定執(zhí)行固定資產管理辦法，會同有關部門對固定資產的購建、轉讓、評估、清查、報廢等工作進行管理，建立固定資產明細分類帳及固定資產卡片，正確計提折舊。審核范圍是：貨幣資金的收付；費用開支和報銷；收入、費用、成本的核算；財務成果的計算和分配；對外解交稅利和報出的會計報表。購置固定資產和經費報銷，嚴格執(zhí)行規(guī)定的審批制度和有關費用開支標準，實行計劃和定額管理。按會計制度規(guī)定核算長期投資，及時清理摧收投資收益，年中和年末必須與對方核對相符。按有關規(guī)定或合同控制應收、預付款的限額和時間，實行跟蹤管理，隨時清理核對和結算。妥善保管預留銀行的法人印章，嚴格按規(guī)定使用印章及簽發(fā)支票，保證貨幣資金的安全。并按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結，帳款相符。二、出納崗負責掌管庫存現(xiàn)金（含外幣），銀行和結算中心存款（含外幣），其他貨幣資金以及有價證券。嚴格執(zhí)行各項投資、成本、資金、經費計劃。根據(jù)會計制度合理建帳、復核會計憑證和會計報表。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。 ※ ○。四△ ※ ○、暫付、預收、預付、員工借支及逾期帳款等懸記帳項※ ※ △ ○。 ※ △ △ △ ○三○。 ※ △ ○訂。 ※ △ ○6. ※ △ △ ○。 ※ △ ○備承辦員一 董事長(十四)積極配合財政、稅務、銀行、證監(jiān)會、會計師事務所等有關部門了解、檢查財4頁次(十)負責公司稅務登記及稅務年審、工商年審的工作。(六)負責公司現(xiàn)有資產管理工作，全公司各項財產的登記、核對、抽查和調撥，按規(guī)定計算折舊費用，保證資產的資金來源。(三)根據(jù)公司資金運作情況，合理調配資金，確保公司資金正常運轉。審核資金調度成本管理銷售管理往來管理存貨管理籌資管理3第二條會計檔案管理對于重要的經濟業(yè)務，應當單獨反映。第十八條 會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資1本性支出。第十五條會計記錄和會計報表應當清晰明了，便于理解和利用。第十一條第七條會計核算以人民幣為記帳本位幣。會計期間分為年度、季度和月份。第三條**公司財務管理內部控制制度第一章 總 則第二章 會計核算組織第三章第四章第五章第六章會計人員的崗位責任制財務人員輪崗管理主要會計政策及程序目錄財務信息系統(tǒng)第七章 會計核算基礎工作規(guī)定第八章 一般會計業(yè)務處理程序第九章 資金營運控制程序第十章 會計報告制度第十一章 會計檔案的管理第十二章 會計工作的交接第一章 總 則第一條 為適應公司發(fā)展的需要，統(tǒng)一會計核算標準，保證會計信息質量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度。本制度適應于股份有限公司及下屬企業(yè)、控股企業(yè)。第四條 會計核算應當劃分會計期間，分期結算帳目和編制會計報表。會計記帳采用借貸記帳法。第八條第十條 會計核算應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。第十二條會計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。第十六條物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調整其帳面價值。財務報告應當全面反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。財務管理組織機構的設立股份有限公司財務管理總部財務總監(jiān)財務經理會計主管 財務管理往來帳會計成本費用出 納固定資產(二)負責公司日常財務核算，參與公司的經營管理，圍繞公司的經營發(fā)展規(guī)劃和工作計劃，組織各部門編制收支計劃，編制公司的月、季、年度營業(yè)計劃和財務計劃，定期對執(zhí)行情況進行檢查分析，并負責審核各項費用支出、工資定額等核算工作，做好監(jiān)督資金的收取與支出的合理、合法性。(五)嚴格財務管理，加財務監(jiān)督，督促財務人員嚴格執(zhí)行各項財務制度和財經紀律。(九)負責公司及下屬公司和合作公司委派的財務人員的業(yè)務培訓和考核，參與財務人員的任用與調配。(十三)保守公司財務機密、維護公司利益。第三條會計主管 ※ △ △ ○。財務管理：。 ※ △ △ ○。 ※△ ※ △ ○。 ※ △ ○。 ※ ○。 △○?！鸬奶幚?。 ※ ○。第二條 會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。會計人員的崗位設置和責任規(guī)定如下：一、會計主管貫徹執(zhí)行國家有關財經法規(guī)、政策，組織全組人員完成各項核算工作，檢查各崗位職責執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。對債權債務要監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題要及時處理，確實解決不了的，應向領導提出解決問題的建議。按規(guī)定使用印章。設置銀行和結算中心存款（含外幣）日記帳、現(xiàn)金日記帳和其他貨幣資金明細帳。7根據(jù)審核后的收付款憑證，據(jù)實辦理收付款項業(yè)務。三、往來帳核算崗負責各項應收、預付款項和應付款項的管理，按會計制度進行往來帳款的明細分類核算，簡要記錄主要經濟事項、經辦人、發(fā)生時間、對象名稱等資料，便于清帳。保證內部單位往來款相互一致。根據(jù)會計制度正確進行各項費用的歸集和分配，正確選擇合理的分配方法和標準，合理分攤成本和費用?！皟芍啤苯Y合本公司實際，實施內控審查復核制度。對經費、成本、工程支出和撥款結算，要掌握執(zhí)行計劃、合同、預算、進度，發(fā)現(xiàn)不符合計劃和有關規(guī)定的，要予以糾正，并及時報告領導處理。對入帳的固定資產，除國家明確規(guī)定外，不得任意變動。保證會計報表、總帳、明細帳三相符。負責做好會計檔案的日常管理、檢查和安全防范工作。九、財務管理崗貫徹國家和省、市頒發(fā)的各項財務制度和會計制度及有關開支標準的規(guī)定，結合實際補允制度貫徹執(zhí)行實施辦法和有關財務管理辦法。按規(guī)定及時上交和催收所屬單位應交利潤和借款。參與一年一度的財務報告審計檢查，并提供有關資料。集團各所屬企業(yè)財務部門內部各崗位的財務人員之間，各所屬企業(yè)財務總監(jiān)、財務負責人之間，單位財務人員之間進行定期崗位輪換。第三節(jié) 輪崗期限第四條第五條各單位財務人員原則上在同一單位連續(xù)工作3年后,在各單位財務崗位之間進行輪崗。各單位內部財務人員的輪崗工作由本單位自行決定，在輪崗時須提前把輪崗人員的詳細情況，包括