【正文】 部的組織結(jié)構(gòu)：直線職能型采用集權(quán)，事業(yè)部 制的一般采用相對(duì)集權(quán)，控股子公司一般采用相對(duì)分權(quán)。 圖 3：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)過渡方案 總經(jīng)理財(cái)務(wù)部總會(huì)計(jì)師資金管理中心財(cái)務(wù)部（商貿(mào)板塊）財(cái)務(wù)部（其他板塊）由母公司財(cái)務(wù)部門承擔(dān)全部職能財(cái)務(wù)部（子公司）總經(jīng)理財(cái)務(wù)部總會(huì)計(jì)師資金管理中心（商貿(mào)板塊） （其他板塊）由母公司財(cái)務(wù)部門承擔(dān)全部職能（子公司） 34 四、財(cái)務(wù)管理的集 分權(quán)模式 （一）對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理模式的認(rèn)識(shí) 中鐵物資長(zhǎng)期處于兩級(jí)法人相對(duì)獨(dú)立的管理模式，總部的戰(zhàn)略管理和整合資源的能力相對(duì)較弱，向集團(tuán)公司的集分權(quán)模式轉(zhuǎn)變是未來財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)。 表 12：運(yùn)營(yíng)單位財(cái)務(wù)部職能 財(cái)務(wù)部（或派出財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)）： 1. 進(jìn)行日常現(xiàn)金收支、會(huì)計(jì)核算以及報(bào)表編制； 2. 負(fù)責(zé)所在分 /子公司的預(yù)算編制、匯總、控制； 3. 負(fù)責(zé)所在分 /子公司的資產(chǎn)管理； 4. 負(fù)責(zé)所在分 /子公司經(jīng)營(yíng)分析的財(cái)務(wù)分析。 31 表 11：業(yè)務(wù)板塊公司財(cái)務(wù)部職能 財(cái)務(wù)部 1. 在集團(tuán)公司整體的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、規(guī)劃及政策制度框架下，制定業(yè)務(wù)板塊的相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)劃、政策及制度； 2. 負(fù)責(zé)各板塊事業(yè)部的會(huì)計(jì)核算及相關(guān)報(bào)表管理； 3. 負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)板塊范圍內(nèi)的稅務(wù)籌劃及管理； 4. 負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)板塊范圍內(nèi)的重大資產(chǎn)及對(duì)外投資的股權(quán)管理； 5. 負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)板塊內(nèi)全面預(yù)算的組織、協(xié)調(diào)工作，預(yù)算的匯總、財(cái)務(wù)審核以及預(yù)算執(zhí)行的控制、差異分析等； 6. 為業(yè)務(wù)板塊內(nèi)部經(jīng)營(yíng)分析與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供財(cái)務(wù)分析支持； 7. 在集團(tuán)公司的統(tǒng)一要求下進(jìn)行財(cái)務(wù)人員管理、財(cái)務(wù)檢查等。 6. 為集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)分析與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供財(cái)務(wù)分析支持； 7. 協(xié)助總會(huì)計(jì)師進(jìn)行集團(tuán)派出、派駐財(cái)務(wù)人員的管理以及集團(tuán)財(cái)務(wù)人員管理； 8. 協(xié)助總會(huì)計(jì)師進(jìn)行財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的工作流程制度建設(shè)及財(cái)務(wù)工作檢查。 27 2. 職能劃分 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職能劃分是在既定的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的角色定位和功能界定的前提下，其中大部分職能是財(cái)務(wù)機(jī) 構(gòu)的主要職能，部分職能是配合其他職能部門共同完成。由于服務(wù)、監(jiān)控的對(duì)象不同，就決定了各自的目標(biāo)、職能、權(quán)限的差異。 圖 1：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)目標(biāo)、角色、功能轉(zhuǎn)變 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)功能界定的調(diào)整 （ 1） 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、規(guī)劃及相關(guān)的政策、制度的制定 制定集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及規(guī)劃以及各業(yè)務(wù)板塊提供信息、支持決策監(jiān)督運(yùn)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)參與經(jīng)營(yíng)、創(chuàng)造價(jià)值提供信息、支持決策監(jiān)督運(yùn)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)參與經(jīng)營(yíng)、創(chuàng)造價(jià)值企業(yè)財(cái)富的守護(hù)者企業(yè)財(cái)富的進(jìn)取者終極目標(biāo)角色定位核心功能業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)的進(jìn)取者經(jīng)營(yíng)服務(wù)、監(jiān)控與防范風(fēng)險(xiǎn)、決策支持較少參與到價(jià)值實(shí)現(xiàn)與創(chuàng)造的過程中傳統(tǒng)目標(biāo)角色定位核心功能數(shù)字驅(qū)動(dòng)的守護(hù)者傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算與內(nèi)控全面參與到價(jià)值實(shí)現(xiàn)與創(chuàng)造的過程中提供信息、支持決策監(jiān)督運(yùn)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)參與經(jīng)營(yíng)、創(chuàng)造價(jià)值提供信息、支持決策監(jiān)督運(yùn)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)參與經(jīng)營(yíng)、創(chuàng)造價(jià)值企業(yè)財(cái)富的守護(hù)者企業(yè)財(cái)富的進(jìn)取者業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)的進(jìn)取者經(jīng)營(yíng)服務(wù)、監(jiān)控與防范風(fēng)險(xiǎn)、決策支持較少參與到價(jià)值實(shí)現(xiàn)與創(chuàng)造的過程中數(shù)字驅(qū)動(dòng)的守護(hù)者傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算與內(nèi)控全面參與到價(jià)值實(shí)現(xiàn)與創(chuàng)造的過程中 24 不同的財(cái)務(wù)分戰(zhàn)略和規(guī)劃；通過財(cái)務(wù)政策與制度指導(dǎo)、約束各業(yè)務(wù)板塊的成員單位實(shí)現(xiàn)集團(tuán)共同的財(cái)務(wù)目標(biāo)； （ 2） 戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)決策支持 通過對(duì)各經(jīng)營(yíng)實(shí)體經(jīng)營(yíng)情況的分析，為集團(tuán)的戰(zhàn)略決策層及各業(yè)務(wù)板塊的經(jīng)營(yíng)決策提供信息支持； （ 3） 監(jiān)督、控制及協(xié)調(diào) 通過投融資方 式管理集團(tuán)內(nèi)部有限的財(cái)務(wù)資源，監(jiān)控戰(zhàn)略的實(shí)施執(zhí)行、控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)； （ 4） 為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù) 負(fù)責(zé)不同會(huì)計(jì)主體的基本核算，準(zhǔn)確、全面地記錄。 14 表 1： 20xx 年－ 20xx 年中鐵物資整體財(cái)務(wù)目標(biāo) 金額單位：億元 20xx 年 第一階段 20xx 年 20xx 年 20xx 年 3年平均 經(jīng)營(yíng)規(guī)模 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 263 300 350 420 357 增長(zhǎng)率 14% 17% 20% 17% 資產(chǎn)總額 130 135 140 150 142 增長(zhǎng)率 4% 4% 7% 5% 盈利能力 利潤(rùn)總額 1． 8 增長(zhǎng)率 43% 60% 69% 57% 銷售利潤(rùn)率 % % % % % 投資收益 凈資產(chǎn)總額 25 30 36 45 37 增長(zhǎng)率 20% 20% 25% 22% 凈資產(chǎn)收益率 % % % % % 輔助指標(biāo) 資產(chǎn)負(fù)債率 % % % % % 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 % % % % 收入結(jié)構(gòu) 鐵路專供市場(chǎng)收入 % % % % 商貿(mào)、物流板塊業(yè)務(wù)收入 % 98% % % 15 表 2： 20xx 年－ 20xx 年中鐵物資各業(yè)務(wù)板塊經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 金額單位：億元 20xx 年 20xx 年 20xx 年 商貿(mào)板塊收入 商貿(mào)板塊利潤(rùn)總額 銷售利潤(rùn)率 % % % 物流板塊收入 物流板塊利潤(rùn) 物流板塊利潤(rùn)率 % % % 進(jìn)出口收入 進(jìn)出口利潤(rùn) 進(jìn)出口利潤(rùn)率 % % % 房地產(chǎn)收入 房地產(chǎn)利潤(rùn) 房地產(chǎn)利潤(rùn)率 % 16 表 3： 20xx 年－ 20xx 年中鐵物資商貿(mào)板塊經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 金額單位：億元 20xx 年 20xx 年 20xx 年 銷售收入 毛利 毛利率 銷售收入 毛利 毛利率 銷售收入 毛利 毛利率 商貿(mào)板塊收入 % % % 鐵路專供業(yè)務(wù) % % % 其中：鋼軌 % % % 油品 % % % 機(jī)電 % % % 配件 % % % 社會(huì)市場(chǎng) % % % 其中：社會(huì)油品 % % % 鋼材貿(mào)易 % % % 其他 % 4 % 15 % 煤炭 % % % 汽車 % % % 17 第二階段財(cái)務(wù)目標(biāo) （ 1） 經(jīng)營(yíng)規(guī)模 20xx年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入突破 750 億元，年均增長(zhǎng)率為 21％，進(jìn)入中國(guó) 500 強(qiáng)企業(yè)前 40 位；總資產(chǎn)突破200 億元，年均增長(zhǎng)率為 10％； （ 2） 盈利能力 在盈利能力上，在實(shí)現(xiàn)上述收入目標(biāo)的前提下，20xx 年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額突破 9 億元，銷售利潤(rùn)率達(dá)到％； 3年平均增長(zhǎng)率為 49％， 3年平均銷售利潤(rùn)率為％ （ 3） 凈資產(chǎn) 及投資收益能力 在實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的前提下，實(shí)現(xiàn) 20xx年凈資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到 75 億元，凈資產(chǎn)收益率達(dá)到 12％； 3 年平均凈資產(chǎn)收益率達(dá)到 10％； （ 4） 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 公司整體資產(chǎn)負(fù)債率逐年降低， 20xx 年降低到％；整體的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率逐年降低， 20xx 年降低到 18 ％； （ 5） 主營(yíng)收入結(jié)構(gòu) 在收入結(jié)構(gòu)上， 20xx 年鐵路專供市場(chǎng)的業(yè)務(wù)收入比重下降為 31％，社會(huì)市場(chǎng)的業(yè)務(wù)收入比重上升為69％；商貿(mào)、物流業(yè)務(wù)收入比例保持在 92％，是公司的核心業(yè)務(wù)。 C) 擴(kuò)張速度 為了達(dá)到進(jìn)軍前 40 位的目標(biāo)，中鐵物資在收入、資產(chǎn)規(guī)模上的增長(zhǎng)速度應(yīng)該分別快于第一個(gè)階段的17％和 5％，同時(shí)也快于 20xx年第 40 位 12％的收入增長(zhǎng)速度。 中鐵物資外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境加劇，如： 20xx 年成品油市場(chǎng)開放等。工業(yè)、商貿(mào)、進(jìn)出口板塊需要分階段調(diào)整：隨著工業(yè)作為主輔分離的試點(diǎn)，將逐步采取戰(zhàn)略性退出的策略，進(jìn)行資產(chǎn)清理、資產(chǎn)剝離，甚至出售；商貿(mào)、進(jìn)出口板塊也將在業(yè)務(wù)重組同時(shí)，采取全面預(yù)算管理控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、降低費(fèi)用、加強(qiáng)內(nèi)部控制等。 D) 關(guān)注的主要財(cái)務(wù)指標(biāo) 收入規(guī)模及年均增長(zhǎng)率、資產(chǎn)規(guī)模及年均增長(zhǎng)率。因此在一定程度上又需要根據(jù)戰(zhàn)略調(diào)整和業(yè)務(wù)重組的要求采用調(diào)整型的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。 對(duì)中鐵物資的 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略產(chǎn)生重大影響的因素主要包括內(nèi)外部環(huán)境因素： 根據(jù)外界的機(jī)會(huì)和挑戰(zhàn)，以總體戰(zhàn)略為 基點(diǎn)制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，如：宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、法律法規(guī)等政策環(huán)境； 根據(jù)公司內(nèi)部發(fā)展需要及具備的各項(xiàng)資源和財(cái)務(wù)管理能力進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃選擇，如：企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)，各板塊的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃。目前總公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)僅停留在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)記錄、 核算和監(jiān)督的職能，沒有更好的發(fā)揮監(jiān)控經(jīng)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)、支持決策的職能。 x 鐵路物資總公司財(cái)務(wù)規(guī)劃與資本運(yùn)作方案 2 目 錄 第一部分 中國(guó)鐵路物資總公司財(cái)務(wù)規(guī)劃 ................... 5 一、中鐵物資總體財(cái)務(wù)現(xiàn)狀及財(cái)務(wù)管理狀況 ................ 5 （一）中鐵物資總體財(cái)務(wù)狀況 ......................... 5 （二）財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀 ................................. 6 二、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃 ...................................... 7 （一）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 ..................................... 8 （二）財(cái)務(wù)目標(biāo) .................................... 12 三、財(cái)務(wù)職能戰(zhàn)略 ..................................... 22 （一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的角色定位及功能界定 ................ 22 （二） 機(jī)構(gòu)設(shè)置與職能劃分 .......................... 25 （三）組織結(jié)構(gòu)設(shè)置的原則 .......................... 32 （四）在調(diào)整期間的過渡方案 ........................ 33 四、財(cái)務(wù)管理的集分權(quán)模式 ............................. 34 （一）對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理模式的認(rèn)識(shí) ................ 34 （二）考慮的關(guān)鍵因素 .............................. 34 （三）未來階段性方案 .............................. 35 （四）主要財(cái)務(wù)權(quán)限劃分 ............................ 37 五、財(cái)務(wù)管理體系 ..................................... 38 3 （一）總體框架 .................................... 38 （二）全面預(yù)算管理 ................................ 38 （三）融資規(guī)劃及資金管理 .......................... 49 （四）資產(chǎn)管理 .................................... 54 六、財(cái)務(wù)人員管理 ..................................... 58 （一）兩個(gè)階段性目標(biāo) .............................. 58 （二）財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)選拔的兩個(gè)緯度 .................. 58 （三）對(duì)下屬分 /子公司的財(cái)務(wù)人員管理 ............... 59 第二部分 中鐵物資總公司資本運(yùn)作規(guī)劃 .................. 61 一、資本運(yùn)作概述 ..................................... 61 二、資本運(yùn)作的比較優(yōu)勢(shì) ............................... 61 三、各業(yè)務(wù)板塊資本運(yùn)作規(guī)劃 ........................... 63 （一）商貿(mào)板塊 .................................... 64 （二）物流板塊 .................................... 75 （三）國(guó)際業(yè)務(wù)板塊 ................................ 7