【正文】 資金來源、投資回收期、利潤增量等進行論證、計算和估算，確保決策的科學性。大修理費用采用待攤或預提的辦法進行核算。 固定資產修理的管理。對于盤虧的固定資產要查明原因，報董事會及財稅機關審批后進行賬務處理。固定資產由于正常損耗或非常損失等喪失使用價值，由使用部門提出報廢申請，實物管理部門組織技術部門進行鑒定，確認己報廢后填制固定資產報廢單，會同財會部門共同確定殘值價格，經批準后轉入報廢清理。 對外捐贈。對于不需用或其他原因需要出售的固定資產，由實物管理部門提出申請，與財會部門共同論證作價，經總經理批準后，辦理調出手續(xù)。需要安裝的設備，由設備部門組織施工單位編制預算，財會部門根據(jù)審定后的預算籌措資金，設備部門組織安裝施工并對安裝工程的質量和進度負責。 有償購入。 完工的房屋、建筑物在辦理移交前，基建部門要做好各項清理工作，主要包括基建項目檔案資料的歸集整理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實相符。分類固定資產折舊年限：固定資產分類 折舊年限機械設備 10動力設備 15傳導設備 20運輸設備 10自動化控制、半自動化控制設備 10電子計算機 5電視機、復印機文字處理機 5工具及其他生產工具 10生產用房 35受腐蝕生產用房 25受強腐蝕生產用房 15非生產用房 40簡易房 10建筑物 20 固定資產折舊的方法采用直線法，預計凈殘值率為3％，其計算公式為： 1 預計凈殘值率 年折舊率=—————————— 預計折舊年限 月折舊率=年折舊率/12 月折舊額=固定資產原值月折舊率 折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變動。各設備使用單位要設立本單位所使用的固定資產臺賬。為確保分公司生產的正常進行，公司對分公司占用的資產實行委托管理，分公司負責其占用資產的管理、維修及核算，需要購置固定資產或對其占用的資產進行報廢和調出處理時，必須報經公司歸屬部門批準。 對于廢品、廢料、邊角余料等，供應部門應會同財會部門對其價值作價。凡經分公司生產加工過的，統(tǒng)一歸屬由銷售部門辦理；凡未經生產加工的統(tǒng)一歸屬由供應部門辦理；其他存貨由低值易耗品歸屬管理部門辦理；其他部門不得自行出售或無償送人。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，及時查明原因、數(shù)量、金額，據(jù)以編制存貨盤點表，經財會部門審核后，按規(guī)定程序，報有關領導審批后分別情況及時處理。 倉庫保管員必須以用料計劃、領料單作為發(fā)出材料的合法依據(jù)，嚴禁憑白條出庫。 低值易耗品的管理。如發(fā)現(xiàn)與合同價格、數(shù)量、質量不符或其他爭議時，應在承付期內提出拒付理由，通知財會部門拒付款。. 9 市內采購一般以轉賬支票進行款項結算。大額物資的采購要與供應單位簽訂合同，財會部門要參加合同的簽訂工作，并留存一份，作為付款依據(jù)。 歸屬管理生產設備的部門（或人員）負責生產、工裝、模具等在用低值易耗品歸屬管理。 存貨的采購及實物的管理。計提比例為：1年以內—5%，12年—10%，23年—20%，3年以上—30% 存貨的管理. 1 存貨是指在生產經營過程中為消耗而儲備的物資，包括：原材料、燃料、低值易耗品、辦公用品、勞動保護品、自制半成品、產成品、建筑材料、修理備件等。. 8 建立應收票據(jù)登記薄，收到應收票據(jù)后由出納人員逐筆登記其編號、出票日期、票面金額、合同號、付款人、承兌人、到期日、收款日、收回金額等，并根據(jù)需要或可能向銀行辦理票據(jù)貼現(xiàn)。確實無法收回的應收款項，需經董事會通過并報主管財政機關或主管稅務部門審批后，方可處理。. 3 財會科要及時辦理貨款托收和應收款項的核對，并會同有關部門研究制訂有效措施清理應收款項，促使資金及時回籠。. 1 及時登記往來款項，準確反映其形成。 備用金. 1 出差人員借款或采購借款，必須填制請款單，注明出差事由、時間、地點，按規(guī)定批準后，由財會部門核準借款金額。出納人員要妥善保管支票，實行印鑒分管制度。如確需簽發(fā)空白支票時，必須在支票上寫明收款單位、款項用途、簽發(fā)日期等。 支票持有人要妥善保管，防止丟失，不得擅自改變支票用途。除特殊情況外不允許出現(xiàn)1個月以上的未調節(jié)賬項。 出納員按有關規(guī)定，嚴格審查原始憑證和記賬憑證，對違反制度規(guī)定及不合理的開支，應拒絕付款。 不可用不符合財務制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金；一切貨幣資金收入，都要及時入賬。. 5 對現(xiàn)金收支及時登記，設置現(xiàn)金日記賬，由出納員負責逐筆登記現(xiàn)金的收付，做到日清日結，賬實相符，財會部負責人要不定期地抽查盤點庫存現(xiàn)金。. 3 現(xiàn)金管理必須嚴格按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。5. 流動資產的管理 流動資產是指可以在一年內或一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或者耗用的資產。 分公司要加強對應收、預付等往來款項的管理，隨時與有關單位核對并清理往來賬目，加速資金周轉。. 2 時效性原則：即財會部在確?；I資適量的同時，安排好資金的供應時間，確保資金籌集與生產經營協(xié)調一致。長期負債包括長期借款、應付長期債券、融資租入固定資產應付款、遞延稅款、住房周轉金等。4. 6 公司在籌集股本活動中，投資者實際繳付的出資額超過股本的差額（包括從溢價發(fā)行中抵銷本公司發(fā)行股票支付的手續(xù)費或傭金、股票印制成本等后的溢價凈收入）、接受捐贈的財產、住房公積金轉入、資產評估增值以及資本匯率折算差額等計入資本公積。4. 4 嚴格股本管理，據(jù)實登記股本種類、發(fā)行股份、每份面值、實繳股本數(shù)額等事項。4. 2. 公司在籌集股本的過程中，非社會公眾股的股東可以貨幣資金入股，也可以經評估后流動資產、固定資產和無形資產等非貨幣形態(tài)的資產入股。3. 4 會計憑證、會計報表、會計賬薄和其他會計資料要按年度整理，及時歸檔，妥善保管。 公司財會部負責全公司的財務管理和經濟核算工作。 公司為投資決策中心，根據(jù)股東大會決議，負責公司對內和對外的投資決策，對于新建或改擴建項目要在充分論證其經濟上的合理性和技術上的可行性的基礎上，由公司制訂出切實可行的投資方案并統(tǒng)一組織實施。 公司對分公司實行指標考核和管理，每年年末下達下一年度的主營業(yè)務收入、利潤、成本費用、應收賬款周轉率等財務指標以及其他各項生產經營指標，并負責對指標的實際完成情況進行檢查和考核。擔任財會部門負責人的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計師以上專業(yè)技術資格。1. 會計機構與會計人員（以下簡稱“財會部”），分公司設財務會計科（以下簡稱“財會科”。該制度適用于本公司、分公司及控股子公司。 分公司不具有法人資格，實行公司統(tǒng)一領導下的自主經營，單獨核算。分公司應于年末將各種經濟合同分類裝訂成冊在分公司歸檔。 分公司為成本費用管理中心和利潤中心，要建立健全各項成本費用管理制度和考核制度，確保本公司年度經營目標的完成。3. 3 各級會計人員要嚴格按照財政部《會計基礎工作規(guī)范》的要求，做好會計核算的基礎工作和會計核算工作。4. 資金的籌集和管理4. 1 公司籌集的資本可為國家資本金、法人資本金及個人資本金。4. 3 公司籌集的股本，需經中國注冊會計師驗資并出具驗資報告，由公司據(jù)以發(fā)給股東出資證明書。投資者按照出資比例的規(guī)定，分享公司利潤和分擔風險及虧損。 流動負債包括短期借款、應付及預收貨款、應付票據(jù)、應付內部單位借款、應交稅金、應付股利和其他應付款、預提費用、應付福利費用等，作為流動負債。 公司財會部負責全公司資金的籌資工作，籌資活動必須遵循以下原則： 適量原則：即必須合理預測資金需要量，將籌資金額控制在較合理的水平，防止盲目籌資。 為加強資金管理，公司對貸款實行統(tǒng)貸統(tǒng)還，分公司需要貸款的應提前十五日提出申